Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta ...
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011mayor importe promedio de las recuperaciones determinadas por auditoría en el periodo2007-2010, y para la Cuenta Pública 2010 este indicador bajó significativamente, respectodel ejercicio anterior, ya que pasó de 109.5 mdp en 2009 a 70.7 mdp en 2010.En las auditorías practicadas en el gasto federalizado se formularon observaciones porirregularidades que no generaron recuperaciones determinadas, pero afectaron la calidadde la gestión y los resultados de los fondos; las más importantes son las siguientes:• Falta o irregularidades en la entrega y difusión de la información sobre el ejercicio,destino y resultados de los recursos; significó el 15.2% de las irregularidades sinrecuperación determinada, la observación estuvo presente en todos los fondos yfue la más importante por su frecuencia. Resalta el caso del FISM, donde suincidencia fue muy alta; por ejemplo, en el cuarto trimestre de 2010, el 47.3% de losmunicipios del país no envió a la SHCP el denominado Formato Único, el 73.9% elFormato Nivel Fondo y el 88.6% los Indicadores de Desempeño.• Falta o irregularidades en los registros contables y presupuestarios; estaobservación significó el 8.7% de las irregularidades de este tipo; en particular, elconcepto tuvo mayor incidencia en fondos como el FASP, FISM y FORTAMUN-DF.Manifiesta las acentuadas debilidades que existen en esta materia en las entidadesfederativas y municipios, y es un referente sobre la necesidad de implementar lasdisposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.• Debilidades en el control interno de la gestión de los recursos; esta observaciónestuvo presente en todos los fondos, por su incidencia significó el 7.8% del total delas irregularidades que no generaron recuperaciones determinadas. En el FASSA y elFISM, esta irregularidad tuvo la mayor incidencia.Los principales conceptos de irregularidad que no generaron recuperaciones determinadas,por cada uno de los fondos y programas, se presentan en la tabla siguiente:32
Recurrencia de las Observaciones de Auditoría del Gasto Federalizado 2000-2010CONCEPTOS DEIRREGULARIDADGASTO FEDERALIZADO: IRREGULARIDADES QUE NO ORIGINARON RECUPERACIONES DETERMINADASEN LAS AUDITORÍAS PRACTICADAS DIRECTAMENTE POR LA ASF, EN EL PERIODO 2000 – 2010(Número de veces)FONDOS Y PROGRAMAS ESTATALESFONDOS MUNICIPALESFAEB FASSA FAFEF FAM FASP FISE FAETASeguroPopularFISMFORTAMUN-DFSUBSEMUN TOTAL %Faltaoirregularidades en laentrega y difusión dela información sobreel ejercicio, destino yresultados de losrecursos.Faltaoirregularidades en losregistros contables,presupuestales ypatrimoniales.Debilidades en elcontrol interno de lagestión de losrecursos.Irregularidades en lalicitación,adjudicación ycontratación.Incumplimiento ocumplimiento parcialde las metas yobjetivos del fondo.Falta de evaluaciónde los resultados delos fondos yprogramas.Irregularidades en laintegración de losexpedientes de obrapública o deadquisiciones.Deficiencias en lagestión y en elmanejodelmedicamento, en ladocumentaciónrelacionada con lossistemas de salud, eirregularidades en laoperación de lasunidades de salud.Falta o debilidades enla participaciónsocial.Faltaoirregularidades en lacuenta bancaria delfondo.78 457 269 44 122 142 79 239 1,094 552 112 3,188 15.2118 218 104 70 385 93 32 137 370 298 - 1,825 8.7155 419 30 170 - 51 10 85 386 271 65 1,642 7.8- 287 76 - 236 72 - - 534 250 - 1,455 7.0227 133 54 65 150 49 35 - 370 180 174 1,437 6.948 529 25 56 242 22 74 98 208 - - 1,302 6.2103 203 - - 190 38 - - 353 - - 887 4.2- 456 - - - - - 185 - - - 641 3.128 - - - - 42 - - 451 - 39 560 2.7- 208 - - - 36 39 92 - - - 375 1.833
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Recurrencia <strong>de</strong> <strong>la</strong>s Observaciones <strong>de</strong> Auditoría <strong><strong>de</strong>l</strong> Gasto Fe<strong>de</strong>ralizado 2000-2010CONCEPTOS DEIRREGULARIDADGASTO FEDERALIZADO: IRREGULARIDADES QUE NO ORIGINARON RECUPERACIONES DETERMINADASEN LAS AUDITORÍAS PRACTICADAS DIRECTAMENTE POR LA ASF, EN EL PERIODO 2000 – 2010(Número <strong>de</strong> veces)FONDOS Y PROGRAMAS ESTATALESFONDOS MUNICIPALESFAEB FASSA FAFEF FAM FASP FISE FAETASeguroPopu<strong>la</strong>rFISMFORTAMUN-DFSUBSEMUN TOTAL %Faltaoirregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s en <strong>la</strong>entrega y difusión <strong><strong>de</strong>l</strong>a información sobreel ejercicio, <strong>de</strong>stino yresultados <strong>de</strong> losrecursos.Faltaoirregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s en losregistros contables,presupuestales ypatrimoniales.Debilida<strong>de</strong>s en elcontrol interno <strong>de</strong> <strong>la</strong>gestión <strong>de</strong> losrecursos.Irregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s en <strong>la</strong>licitación,adjudicación ycontratación.Incumplimiento ocumplimiento parcial<strong>de</strong> <strong>la</strong>s metas yobjetivos <strong><strong>de</strong>l</strong> fondo.Falta <strong>de</strong> evaluación<strong>de</strong> los resultados <strong><strong>de</strong>l</strong>os fondos yprogramas.Irregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s en <strong>la</strong>integración <strong>de</strong> losexpedientes <strong>de</strong> obrapública o <strong>de</strong>adquisiciones.Deficiencias en <strong>la</strong>gestión y en elmanejo<strong><strong>de</strong>l</strong>medicamento, en <strong>la</strong>documentaciónre<strong>la</strong>cionada con lossistemas <strong>de</strong> salud, eirregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s en <strong>la</strong>operación <strong>de</strong> <strong>la</strong>sunida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> salud.Falta o <strong>de</strong>bilida<strong>de</strong>s en<strong>la</strong> participaciónsocial.Faltaoirregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s en <strong>la</strong>cuenta bancaria <strong><strong>de</strong>l</strong>fondo.78 457 269 44 122 142 79 239 1,094 552 112 3,188 15.2118 218 104 70 385 93 32 137 370 298 - 1,825 8.7155 419 30 170 - 51 10 85 386 271 65 1,642 7.8- 287 76 - 236 72 - - 534 250 - 1,455 7.0227 133 54 65 150 49 35 - 370 180 174 1,437 6.948 529 25 56 242 22 74 98 208 - - 1,302 6.2103 203 - - 190 38 - - 353 - - 887 4.2- 456 - - - - - 185 - - - 641 3.128 - - - - 42 - - 451 - 39 560 2.7- 208 - - - 36 39 92 - - - 375 1.833
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