INSPECCION HACIENDA.indb - CISS

Índ i c e s i s t e m á t i c o
5. VALOR PROBATORIO DE LAS ACTAS Y DILIGENCIAS DE LA INSPE-
CCIÓN .................................................................................................................... 207
5.1. Los hechos consignados en las actas y diligencias ...................................... 207
5.2. Los hechos aceptados o manifestados por el interesado en las actas y diligencias...........................................................................................................
209
6. LAS PRESUNCIONES LEGALES. CASOS MÁS FRECUENTES .................... 209
6.1. Las operaciones entre partes “vinculadas” ................................................... 212
6.2. Los incrementos no justificados de patrimonio ............................................ 214
7. LA PRUEBA POR INDICIOS ............................................................................... 217
8. LOS CRITERIOS ADMINISTRATIVOS Y LAS CONSULTASTRIBUTARIAS 219
8.1. El precedente administrativo y la unificación de criterios ........................... 219
8.2. Las consultas tributarias ............................................................................... 221
9. LA SIMULACIÓN, EL FRAUDE DE LEY, EL CONFLICTO Y OTROS
NEGOCIOS ANOMALOS ..................................................................................... 223
9.1. Concepto y diferencias ................................................................................. 223
9.2. Casos más frecuentes .................................................................................... 230
c.VIII DURACIÓN Y TERMINACIÓN DE LAS INSPECCIONES:
LOS PLAZOS Y LAS ACTAS
1. DURACION E INTERRUPCION DE LAS INSPECCIONES ............................. 241
1.1. El plazo general del año y su ampliación ..................................................... 242
1.2. Interrupción injustificada por más de seis meses ......................................... 244
1.3. Computo del plazo para terminar ................................................................. 247
1.4. Efectos del incumplimiento de los plazos .................................................... 250
2. TERMINACIÓN DE LAS INSPECCIONES: CLASES DE ACTAS Y SUS
CONSECUENCIAS ................................................................................................ 252
2.1. Actas de “conformidad” (Modelo A01) ....................................................... 254
2.1.1. El procedimiento ................................................................................ 254
2.1.2. Consecuencias de la conformidad ..................................................... 256
2.2. Actas de “disconformidad” (Modelo A02) ................................................... 257
2.2.1. El procedimiento ................................................................................ 258
2.2.2. Ventajas e inconvenientes .................................................................. 258
2.3. Actas con acuerdo (Modelo A11) ................................................................. 259
2.3.1. Procedimiento a seguir ...................................................................... 260
2.3.2. Problemas y comentarios ................................................................... 261
2.4. Actas “previas y definitivas” ........................................................................ 263
2.5. Otros comentarios sobre las actas de Inspección ......................................... 267
c.IX INFRACCIONES Y SANCIONES
1. INTRODUCCIÓN: PRINCIPIOS APLICABLES ................................................. 273
2. CASOS NO SANCIONABLES. EL REQUISITO DE CULPABILIDAD ............ 275
2.1. Los errores aritméticos y de hecho ............................................................... 278
2.2. La duda interpretativa y demás errores de derecho ...................................... 279
2.3. Sanciones en aplicación de presunciones legales o humanas ...................... 284
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