INFORME ANUAL DEL BANCO DE ESPAÃA 2009 - El Mundo
INFORME ANUAL DEL BANCO DE ESPAÃA 2009 - El Mundo INFORME ANUAL DEL BANCO DE ESPAÃA 2009 - El Mundo
Los valores de la cartera de negociación son objeto de regularización mensual, valorándosea su precio de mercado. Dicha regularización se efectúa sin compensar plusvalías conminusvalías de diferentes códigos-valor. Las plusvalías y minusvalías (a excepción de las minusvalíasen fin de año) se reflejan en cuentas de ajuste, con abono y adeudo, respectivamente,a cuentas de revalorización y a cuentas de gasto. Las minusvalías existentes a finde año se registran en la cuenta de resultados del ejercicio, abonando su importe directamenteen la cuenta de valores y modificando el precio medio contable del código-valorafectado y, por tanto, su tasa interna de rendimiento. Tales minusvalías se consideran irreversibles.Sobre los valores de la cartera a vencimiento y de la cartera de política monetaria no se efectúaningún proceso periódico de valoración, exceptuando el reconocimiento, en su caso, dela pérdida de valor por deterioro del activo.Las primas, descuentos y cupones devengados y no vencidos son objeto de la periodificacióncorrespondiente, empleando para su cálculo la tasa interna de rendimiento para cada códigovalordentro de cada cartera. Estas periodificaciones se realizan diariamente.Las referencias efectuadas en este apartado a los precios de adquisición y de mercado, tratándosede valores en divisas, se entenderán referidas a la divisa correspondiente, traspasandoestos importes a euros, según se establece en el apartado «Divisas».Operaciones temporalescon valoresLas adquisiciones temporales de valores se registran en el activo del balance como préstamoscon garantía por el efectivo concedido. Los valores adquiridos bajo este tipo de acuerdo noson revalorizados ni pasan a formar parte de la cartera.Las cesiones temporales de valores se registran en el pasivo del balance como depósitosrecibidos con garantía de valores, sirviendo de contrapartida el efectivo recibido. Los valorescedidos bajo este tipo de acuerdo permanecen en el balance del Banco de España y sontratados como si siguiesen formando parte de su cartera. Los acuerdos de recompra que serefieran a valores denominados en moneda extranjera no producen efecto alguno sobre elcoste medio de la posición en divisas.En los préstamos directos de valores, la adquisición y cesión temporal efectuadas de formasimultánea se contabilizarán independientemente, registrando cada una de ellas de acuerdocon las normas de valoración expuestas en los dos párrafos anteriores.Los préstamos automáticos de valores (contratos que facultan al depositario de los valores aprestarlos a un tercero en operaciones a un día, con determinadas limitaciones establecidasen el propio contrato) no son objeto de registro en el balance, contabilizando exclusivamentelos ingresos obtenidos dentro de la cuenta de pérdidas y ganancias. Las operaciones vivas afin de año se registran en cuentas de orden.Activos en situaciones especialesTodos los activos sobre cuya recuperación existen dudas razonables se contabilizan en cuentasdiferenciadas, dotando sobre ellos la correspondiente provisión.Créditos a entidades financierasy saldos con bancos centralesde la Unión EuropeaSe valoran por su nominal.En relación con las operaciones de política monetaria realizadas por los bancos centralesdel Eurosistema, el BCE establece las condiciones en que deberán efectuarse dichas operaciones,así como la necesidad de obtener garantías adecuadas sobre las mismas. Asi-BANCO DE ESPAÑA 217 INFORME ANUAL, 2009 CUENTAS ANUALES DEL BANCO DE ESPAÑA
mismo, el artículo 32.4 de los Estatutos del SEBC y del BCE establece que el Consejo deGobierno podrá decidir que los BCN sean indemnizados, en circunstancias excepcionales,por las pérdidas específicas derivadas de las operaciones de política monetaria del Eurosistemay que dicha indemnización adoptará la forma que considere adecuada el Consejode Gobierno, pudiendo compensar dichos importes con los ingresos monetarios de losbancos centrales nacionales (véanse nota 28 del balance y nota 8 de la cuenta de resultados).Créditos al EstadoDe acuerdo con lo establecido en la Orientación del Banco Central Europeo de 10 de noviembrede 2006, sobre el régimen jurídico de la contabilidad y la elaboración de informesfinancieros en el SEBC (BCE/2006/16), se valoran por su nominal (véanse las notas 9 y 28del balance y 5 de la cuenta de resultados).Acciones y participacionesLas acciones y participaciones en instituciones nacionales y/o internacionales, incluida la participaciónen el Banco Central Europeo, se valoran por su precio de adquisición. La participaciónen la sociedad Bolsas y Mercados Españoles, Sociedad Holding de Mercados y SistemasFinancieros, SA, se valora por su valor teórico contable.Activos fijos materialese inmaterialesSe consideran «inmovilizado» aquellos activos no financieros propiedad del Banco que se esperautilizar durante un plazo superior a 12 meses y que contribuyen, directa o indirectamente,al cumplimiento de los objetivos de la entidad y/o a la generación probable de ingresos en elfuturo, siendo además posible una valoración fiable de su coste.Como criterio general, el inmovilizado se valora inicialmente por su precio de adquisición, entendiéndosepor tal el importe de los desembolsos dinerarios realizados o comprometidos,incluidos los costes directamente relacionados con la ubicación del activo en el lugar y en lascondiciones necesarias para que pueda operar en la forma prevista, tales como transporte,instalación, honorarios profesionales por servicios legales, impuestos no recuperables, más elvalor razonable de las demás contraprestaciones entregadas.Los descuentos comerciales y los realizados por defectos en los activos recibidos se registrancomo menor valor de adquisición de los mismos. Por su parte, los descuentos por prontopago y los realizados por retrasos en el plazo de entrega pactado se contabilizan en la cuentade resultados dentro de otros ingresos o como un menor gasto, en su caso, sin afectar alprecio de adquisición del bien adquirido.No se consideran inmovilizado aquellos activos que, aunque cumplan las condiciones para serconsiderados como tales, no superen, en general, el importe de 600 euros (6.000 en el casode edificios, construcciones e instalaciones), aunque pueden existir excepciones, justificadasnormalmente por motivos de control.Solo se activan las ampliaciones, sustituciones, renovaciones y mejoras del inmovilizado quesuperen el límite de 6.000 euros y cuando además sea posible registrar la baja contable de laspartes sustituidas, o cuando dichas partes se encuentren totalmente amortizadas.Las aplicaciones informáticas desarrolladas específicamente para el Banco de España cuyocoste no supere la cantidad de 300.000 euros serán contabilizadas directamente como gastos,sin que proceda realizar la activación posterior de los mismos.Después de su reconocimiento inicial, el inmovilizado se valora al precio de adquisición minoradopor la amortización acumulada y por las eventuales pérdidas por deterioro.BANCO DE ESPAÑA 218 INFORME ANUAL, 2009 CUENTAS ANUALES DEL BANCO DE ESPAÑA
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mismo, el artículo 32.4 de los Estatutos del SEBC y del BCE establece que el Consejo deGobierno podrá decidir que los BCN sean indemnizados, en circunstancias excepcionales,por las pérdidas específicas derivadas de las operaciones de política monetaria del Eurosistemay que dicha indemnización adoptará la forma que considere adecuada el Consejode Gobierno, pudiendo compensar dichos importes con los ingresos monetarios de losbancos centrales nacionales (véanse nota 28 del balance y nota 8 de la cuenta de resultados).Créditos al EstadoDe acuerdo con lo establecido en la Orientación del Banco Central Europeo de 10 de noviembrede 2006, sobre el régimen jurídico de la contabilidad y la elaboración de informesfinancieros en el SEBC (BCE/2006/16), se valoran por su nominal (véanse las notas 9 y 28del balance y 5 de la cuenta de resultados).Acciones y participacionesLas acciones y participaciones en instituciones nacionales y/o internacionales, incluida la participaciónen el Banco Central Europeo, se valoran por su precio de adquisición. La participaciónen la sociedad Bolsas y Mercados Españoles, Sociedad Holding de Mercados y SistemasFinancieros, SA, se valora por su valor teórico contable.Activos fijos materialese inmaterialesSe consideran «inmovilizado» aquellos activos no financieros propiedad del Banco que se esperautilizar durante un plazo superior a 12 meses y que contribuyen, directa o indirectamente,al cumplimiento de los objetivos de la entidad y/o a la generación probable de ingresos en elfuturo, siendo además posible una valoración fiable de su coste.Como criterio general, el inmovilizado se valora inicialmente por su precio de adquisición, entendiéndosepor tal el importe de los desembolsos dinerarios realizados o comprometidos,incluidos los costes directamente relacionados con la ubicación del activo en el lugar y en lascondiciones necesarias para que pueda operar en la forma prevista, tales como transporte,instalación, honorarios profesionales por servicios legales, impuestos no recuperables, más elvalor razonable de las demás contraprestaciones entregadas.Los descuentos comerciales y los realizados por defectos en los activos recibidos se registrancomo menor valor de adquisición de los mismos. Por su parte, los descuentos por prontopago y los realizados por retrasos en el plazo de entrega pactado se contabilizan en la cuentade resultados dentro de otros ingresos o como un menor gasto, en su caso, sin afectar alprecio de adquisición del bien adquirido.No se consideran inmovilizado aquellos activos que, aunque cumplan las condiciones para serconsiderados como tales, no superen, en general, el importe de 600 euros (6.000 en el casode edificios, construcciones e instalaciones), aunque pueden existir excepciones, justificadasnormalmente por motivos de control.Solo se activan las ampliaciones, sustituciones, renovaciones y mejoras del inmovilizado quesuperen el límite de 6.000 euros y cuando además sea posible registrar la baja contable de laspartes sustituidas, o cuando dichas partes se encuentren totalmente amortizadas.Las aplicaciones informáticas desarrolladas específicamente para el Banco de España cuyocoste no supere la cantidad de 300.000 euros serán contabilizadas directamente como gastos,sin que proceda realizar la activación posterior de los mismos.Después de su reconocimiento inicial, el inmovilizado se valora al precio de adquisición minoradopor la amortización acumulada y por las eventuales pérdidas por deterioro.<strong>BANCO</strong> <strong>DE</strong> ESPAÑA 218 <strong>INFORME</strong> <strong>ANUAL</strong>, <strong>2009</strong> CUENTAS <strong>ANUAL</strong>ES <strong><strong>DE</strong>L</strong> <strong>BANCO</strong> <strong>DE</strong> ESPAÑA