COMPTE GENERAL EXERCICI 2012 - Ajuntament de Roses

PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSES, SLCOMPTES ANUALS 201215El tipus d'interès efectiu és el tipus d'actualització que iguala exactament el valor d'uninstrument financer a la totalitat dels seus fluxos d'efectiu estimats per tots els conceptes alllarg de la seva vida romanent.Els dipòsits i fiances es reconeixen per el import desemborsat per fer front als compromisoscontractuals.Es reconeixen en el resultat del període les dotacions i retrocessions de provisions perdeteriorament del valor dels actius financers per diferència entre el valor en llibres i el valoractual dels fluxos d'efectiu recuperables.Inversions mantingudes fins el seu vencimentActius financers no derivats els cobraments dels quals són fixos o determinables, que esnegocien en un mercat actiu i amb venciment fix en els quals la societat té la intenció icapacitat de conservar fins a la seva finalització. Després del seu reconeixement inicial pel seuvalor raonable, s'han valorat també al seu cost amortitzat.Actius financers registrats a valor raonable amb canvis en resultatsEn aquesta categoria s'han inclòs els actius financers híbrids, és a dir, aquells que combinen uncontracte principal no derivat i un derivat financer i altres actius financers que l'empresa haconsiderat convenient incloure en aquesta categoria en el moment del seu reconeixementinicial.S'han valorat inicialment pel seu valor raonable. Els costos de transacció que ha estatdirectament atribuïbles s'han registrat en el compte de resultats. També s'han registrat en elcompte de resultats les variacions que s'hagin produït en el valor raonable.Actius financers disponibles per a la vendaEn aquesta categoria s'han inclòs els valors representatius de deute i instruments de patrimonid'altres empreses que no s'han inclòs en cap altra categoria.S'ha valorat inicialment pel seu valor raonable i s'han inclòs en la seva valoració inicial elimport dels drets preferents de subscripció i similars, que s'han adquirit.Posteriorment aquests actius financers es valoren pel seu valor raonable, sense deduir elscostos de transacció en els quals han d'incórrer per a la seva alienació.Els canvis que es produeixin en el valor raonable es registren directament en el patrimoni net.Derivats de coberturaDintre d'aquesta categoria s'han inclòs els actius financers que han estat designats per a cobrirun risc específic que pot tenir impacte en el compte de resultats per les variacions en el valorraonable o en els fluxos d'efectiu de les partides cobertes.Aquests actius s'han valorat i registrat d'acord amb la seva naturalesa.Correccions valoratives per deterioramentAl tancament de l'exercici, s'han efectuat les correccions valoratives necessàries perl'existència d'evidència objectiva que el valor en llibres d'una inversió no és recuperable.El import d'aquesta correcció és la diferència entre el valor en llibres de l'actiu financer i elimport recuperable. S'entén per import recuperable com el major import entre el seu valorraonable menys els costos de venda i el valor actual dels fluxos d'efectiu futurs derivats de lainversió.Les correccions valoratives per deteriorament, i si escau, la seva reversió s'han registrat comuna despesa o un ingrés respectivament en el compte de pèrdues i guanys. La reversió té ellímit del valor en llibres de l'actiu financer.