COMPTE GENERAL EXERCICI 2012 - Ajuntament de Roses
COMPTE GENERAL EXERCICI 2012 - Ajuntament de Roses COMPTE GENERAL EXERCICI 2012 - Ajuntament de Roses
Diferències permanentsPel que fa a l’ajust del tipus mig de l’exercici 2010, l’any 2009 es va comptabilitzar un ajustament deltipus real respecte del 25% per valor de 26.389,71 segons el següent detall:Impost diferit a revertir 2010: 647.996,49Quota al 25% 161.999,12Quota "real" 188.388,83Ajust impost 26.389,71Al 31/12/2010 es presentava un saldo pel mateix import en el compte 479 Passius per diferènciestemporànies imposables pendent de revertir. Ajust que es va realitzar al 31/12/2011, entenent que hauriad'haver quedat saldat el 2010 quan es va produir la reversió total del diferiment de la configuració perl'aplicació del NPGC.Les diferències Amortització Comptable-Fiscal corresponen a la diferència d'aplicació de criteriscomptables i fiscals respecte a l'amortització de les concessions referida més endavant en aquestparàgraf. Donat que al 2009 ja s'ha amortitzat comptablement la totalitat del valor d e la concessió, apartir de 2010 i fins el final de la concessió aquesta diferència suposarà una disminució de 15.593,92euros anuals en la base de l'impost de societats.El moviment de l’impost diferit quedaria per tant de la següent manera:CÀLCUL IMPOST DIFERIT 2012 2011Diferències temporànies imposables 0,00 0,00Diferències temporànies deduïbles -15.593,92 -15.593,92Tipus de gravamen 25,00% 25,00%Actius per diferències temporànies imposables -3.898,48 -3.898,48Passius per diferències temporànies imposables 0,00 0,00IMPOST DIFERIT -3.898,48 -3.898,48Per principi de prudència aquestes actius no es van reconèixer en el seu moment i, per tant, ara noprocediria a la seva reversió.En data 17 d’octubre de 2008, l’entitat va ser objecte d’una Inspecció de Tributs, que es trobava dins delmarc de l’inici d’actuacions de comprovació i investigació per part de l’Agència Tributària respectel’entitat, dels impostos de societats dels períodes 2004 a 2006 i l’impost sobre el valor afegit delsperíodes 3T/2004 a 4T/2006, Inspecció que no va presentar cap incidència a esmenar.Segons les disposicions vigents, i pel que fa a la resta de liquidacions d'impostos no sotmeses a lainspecció esmentada anteriorment, aquestes no poden considerar -se definitives fins que no hagin estatinspeccionades per autoritats fiscals, o hagi passat el termini de prescripció de quatre anys. En opiniód’aquest Consell d’Administració, no existeixen contingències d'imports significatius que poguessinderivar-se de la revisió dels anys oberts a inspecció.En relació a la situació fiscal, s’ha considerat en el present exercici les consultes vinculants emeses perla Direcció General de Tributs en el mes d’agost de 2010, les quals suposen un canvi de criteri en23
l’aplicació de l’exempció i tipus reduït de l’Impost sobre el Valor Afegit a les operacions de cessiód’amarraments. Així, la cessió d’amarraments a persones físiques passa d’estar exempta, (en aquell esentitats sense ànim de lucre que tenien reconeguda l’exempció), o passen de suportar un IVA reduït al8% a ser d’aplicació i haver de suportar el tipus general del 18 % per 2011 i 21% per 2012, produint-seun increment del 18% per 2011 i 21% per 2012 o del 10% per 2011 i 13% per 2012.En el cas del Port de Roses, a partir del coneixement d’aquestes consultes (octubre 2010) , s’ha facturatja al tipus general, en lloc del tipus reduït aplicat fins aleshores en base al criteri expressat per la DireccióGeneral de Tributs en consultes vinculants anteriors i al qual la pr òpia Administració Tributària no vaposar cap objecció en la inspecció de tributs de que va ser objecte la societat en l’any 2008, tal i com esdescriu en aquest mateix apartat.Ha estat realitzada una estimació dels potencials riscos derivats de l’esmentat canvi de criteri de laDirecció General de Tributs, pel que fa a les quotes liquidades fins aquell moment, en base a l’informefiscal emès pels assessors fiscals de l’Associació Catalana de Ports Esportius i Turístics, el que posa demanifest una disparitat en el marc d’actuació, atès que l’actuació de Port de Roses en l’aplicació del tipusreduït, venia emparada per la consulta 1087-00 que establia un criteri ara modificat. Si bé en aplicaciód’un criteri de prudència màxima, podria considerar-se la necessitat de regularitzar les quotes anteriors;es considera que les diverses interpretacions que poden concórrer en aquest cas i les possiblesconsultes o resolucions que puguin produir -se en el futur, no fan recomanable en el moment deformulació d’aquests comptes anuals, efectuar la regularització de quotes tributàries, ni dotar unaprovisió comptable per aquest concepte. En el moment que es disposi d’informació més fonamentada,aquesta societat actuarà en conseqüència per recollir el potencial ris c contingent que pogués existir perals exercicis no prescrits.10.- INGRESSOS I DESPESES:10.1.- INGRESSOS DE LES ACTIVITATS I ALTRES INGRESSOSEl saldo presentat durant el 2012 i 2011 de l’import net de la xifra de negoci i altres ingressos el següent:Concepte Import 2012 Import 2011Prestacions de serveis 5.120,02 4.036,50Servei rampa 4.910,72 4.402,50Neteja residus platges i PortPesquer 16.705,69 16.705,69Quota manteniment benzinera 4.605,56 4.187,38Quota cup locals 31.527,60 30.026,28Quota cup amarratges 629.409,78 582.786,72Servei grua Port Roses iGeneralitat 0,00 121,82Consum elèctric i aiguaamarratges UPT i CUP 89.573,80 77.799,76Servei amarratge 572.394,03 597.171,27Abalisament platges i cales deRoses 27.323,73 27.323,73Fondeig 22.457,63 24.928,38Pàrquing 142.193,76 159.108,29Lloguer locals serveis NAUTA 9.830,40 9.600,00PETREM liquidació litres 46.055,55 41.873,79Comissions lloguer amarratges itransmissions CUP 61.773,43 46.838,36Escola de Vela 1.456,08 0,00Altres ingrés 10.818,24 14.249,68Ingressos per Donacions Llagut 865,12 0,00Total 1.677.021,14 1.641.160,1524
- Page 100 and 101: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 102 and 103: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 104 and 105: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 106 and 107: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 108 and 109: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 110 and 111: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 112 and 113: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 114 and 115: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 116 and 117: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 118 and 119: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 120 and 121: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 122 and 123: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 124 and 125: SERVEIS MUNICIPALS DE ROSES, SACOMP
- Page 127 and 128: PORT DE ROSES, SACOMPTES ANUALS 201
- Page 129 and 130: 1. PRESENTACIÓDurant aquest any 20
- Page 131 and 132: 3. INFORME D’AUDITORIA4
- Page 133 and 134: COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS ABREUJA
- Page 135 and 136: A)CapitalEscripturatResultatsd'exer
- Page 137 and 138: MEMÒRIA1.- ACTIVITAT DE L’EMPRES
- Page 139 and 140: compromisos que estan registrats. B
- Page 141 and 142: atenent als anys restants fins a la
- Page 143 and 144: L’impost sobre beneficis recull q
- Page 145 and 146: Terrenys i construccions brut 4.946
- Page 147 and 148: c) Actius financers a curt termini,
- Page 149: per import de 2.704.554,47 €, mit
- Page 153 and 154: Dins la partida “serveis professi
- Page 155 and 156: Pagaments realitzats i pendents de
- Page 157 and 158: ) HOMESCATEGORIA 31/12/2011 ALTES B
- Page 159: 5. PROPOSTA D’ADOPCIÓ D’ACORDS
- Page 162 and 163: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 164 and 165: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 166 and 167: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 168 and 169: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 170 and 171: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 172 and 173: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 174 and 175: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 176 and 177: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 178 and 179: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 180 and 181: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 182 and 183: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 184 and 185: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 186 and 187: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 188 and 189: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 190 and 191: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
- Page 192: PROMOCIÓ I DESENVOLUPAMENT DE ROSE
l’aplicació <strong>de</strong> l’exempció i tipus reduït <strong>de</strong> l’Impost sobre el Valor Afegit a les operacions <strong>de</strong> cessiód’amarraments. Així, la cessió d’amarraments a persones físiques passa d’estar exempta, (en aquell esentitats sense ànim <strong>de</strong> lucre que tenien reconeguda l’exempció), o passen <strong>de</strong> suportar un IVA reduït al8% a ser d’aplicació i haver <strong>de</strong> suportar el tipus general <strong>de</strong>l 18 % per 2011 i 21% per <strong>2012</strong>, produint-seun increment <strong>de</strong>l 18% per 2011 i 21% per <strong>2012</strong> o <strong>de</strong>l 10% per 2011 i 13% per <strong>2012</strong>.En el cas <strong>de</strong>l Port <strong>de</strong> <strong>Roses</strong>, a partir <strong>de</strong>l coneixement d’aquestes consultes (octubre 2010) , s’ha facturatja al tipus general, en lloc <strong>de</strong>l tipus reduït aplicat fins aleshores en base al criteri expressat per la DireccióGeneral <strong>de</strong> Tributs en consultes vinculants anteriors i al qual la pr òpia Administració Tributària no vaposar cap objecció en la inspecció <strong>de</strong> tributs <strong>de</strong> que va ser objecte la societat en l’any 2008, tal i com es<strong>de</strong>scriu en aquest mateix apartat.Ha estat realitzada una estimació <strong>de</strong>ls potencials riscos <strong>de</strong>rivats <strong>de</strong> l’esmentat canvi <strong>de</strong> criteri <strong>de</strong> laDirecció General <strong>de</strong> Tributs, pel que fa a les quotes liquida<strong>de</strong>s fins aquell moment, en base a l’informefiscal emès pels assessors fiscals <strong>de</strong> l’Associació Catalana <strong>de</strong> Ports Esportius i Turístics, el que posa <strong>de</strong>manifest una disparitat en el marc d’actuació, atès que l’actuació <strong>de</strong> Port <strong>de</strong> <strong>Roses</strong> en l’aplicació <strong>de</strong>l tipusreduït, venia emparada per la consulta 1087-00 que establia un criteri ara modificat. Si bé en aplicaciód’un criteri <strong>de</strong> prudència màxima, podria consi<strong>de</strong>rar-se la necessitat <strong>de</strong> regularitzar les quotes anteriors;es consi<strong>de</strong>ra que les diverses interpretacions que po<strong>de</strong>n concórrer en aquest cas i les possiblesconsultes o resolucions que puguin produir -se en el futur, no fan recomanable en el moment <strong>de</strong>formulació d’aquests comptes anuals, efectuar la regularització <strong>de</strong> quotes tributàries, ni dotar unaprovisió comptable per aquest concepte. En el moment que es disposi d’informació més fonamentada,aquesta societat actuarà en conseqüència per recollir el potencial ris c contingent que pogués existir perals exercicis no prescrits.10.- INGRESSOS I DESPESES:10.1.- INGRESSOS DE LES ACTIVITATS I ALTRES INGRESSOSEl saldo presentat durant el <strong>2012</strong> i 2011 <strong>de</strong> l’import net <strong>de</strong> la xifra <strong>de</strong> negoci i altres ingressos el següent:Concepte Import <strong>2012</strong> Import 2011Prestacions <strong>de</strong> serveis 5.120,02 4.036,50Servei rampa 4.910,72 4.402,50Neteja residus platges i PortPesquer 16.705,69 16.705,69Quota manteniment benzinera 4.605,56 4.187,38Quota cup locals 31.527,60 30.026,28Quota cup amarratges 629.409,78 582.786,72Servei grua Port <strong>Roses</strong> iGeneralitat 0,00 121,82Consum elèctric i aiguaamarratges UPT i CUP 89.573,80 77.799,76Servei amarratge 572.394,03 597.171,27Abalisament platges i cales <strong>de</strong><strong>Roses</strong> 27.323,73 27.323,73Fon<strong>de</strong>ig 22.457,63 24.928,38Pàrquing 142.193,76 159.108,29Lloguer locals serveis NAUTA 9.830,40 9.600,00PETREM liquidació litres 46.055,55 41.873,79Comissions lloguer amarratges itransmissions CUP 61.773,43 46.838,36Escola <strong>de</strong> Vela 1.456,08 0,00Altres ingrés 10.818,24 14.249,68Ingressos per Donacions Llagut 865,12 0,00Total 1.677.021,14 1.641.160,1524