COMPTE GENERAL EXERCICI 2012 - Ajuntament de Roses

Diferències permanentsPel que fa a l’ajust del tipus mig de l’exercici 2010, l’any 2009 es va comptabilitzar un ajustament deltipus real respecte del 25% per valor de 26.389,71 segons el següent detall:Impost diferit a revertir 2010: 647.996,49Quota al 25% 161.999,12Quota "real" 188.388,83Ajust impost 26.389,71Al 31/12/2010 es presentava un saldo pel mateix import en el compte 479 Passius per diferènciestemporànies imposables pendent de revertir. Ajust que es va realitzar al 31/12/2011, entenent que hauriad'haver quedat saldat el 2010 quan es va produir la reversió total del diferiment de la configuració perl'aplicació del NPGC.Les diferències Amortització Comptable-Fiscal corresponen a la diferència d'aplicació de criteriscomptables i fiscals respecte a l'amortització de les concessions referida més endavant en aquestparàgraf. Donat que al 2009 ja s'ha amortitzat comptablement la totalitat del valor d e la concessió, apartir de 2010 i fins el final de la concessió aquesta diferència suposarà una disminució de 15.593,92euros anuals en la base de l'impost de societats.El moviment de l’impost diferit quedaria per tant de la següent manera:CÀLCUL IMPOST DIFERIT 2012 2011Diferències temporànies imposables 0,00 0,00Diferències temporànies deduïbles -15.593,92 -15.593,92Tipus de gravamen 25,00% 25,00%Actius per diferències temporànies imposables -3.898,48 -3.898,48Passius per diferències temporànies imposables 0,00 0,00IMPOST DIFERIT -3.898,48 -3.898,48Per principi de prudència aquestes actius no es van reconèixer en el seu moment i, per tant, ara noprocediria a la seva reversió.En data 17 d’octubre de 2008, l’entitat va ser objecte d’una Inspecció de Tributs, que es trobava dins delmarc de l’inici d’actuacions de comprovació i investigació per part de l’Agència Tributària respectel’entitat, dels impostos de societats dels períodes 2004 a 2006 i l’impost sobre el valor afegit delsperíodes 3T/2004 a 4T/2006, Inspecció que no va presentar cap incidència a esmenar.Segons les disposicions vigents, i pel que fa a la resta de liquidacions d'impostos no sotmeses a lainspecció esmentada anteriorment, aquestes no poden considerar -se definitives fins que no hagin estatinspeccionades per autoritats fiscals, o hagi passat el termini de prescripció de quatre anys. En opiniód’aquest Consell d’Administració, no existeixen contingències d'imports significatius que poguessinderivar-se de la revisió dels anys oberts a inspecció.En relació a la situació fiscal, s’ha considerat en el present exercici les consultes vinculants emeses perla Direcció General de Tributs en el mes d’agost de 2010, les quals suposen un canvi de criteri en23