14. Mesa Redonda Los comités de auditoría: regulación y ...

La recepción de los informes de Auditoría Interna con la identificación de losaspectos más relevantes que se pongan de manifiesto.El encargo de trabajos específicos dentro del ámbito de actuación de los Comités deAuditoría.La coordinación efectiva del los trabajos entre el Auditor Interno y el AuditorExterno.Reuniones informales de seguimiento de la función.El Comité de Auditoría deberá buscar un equilibrio entre los tipos de trabajo que lleva a cabo laAuditoría Interna (auditorías operativas, contables-financieras, de cumplimiento, etc.). Igualmentedeberá asegurar al Auditor Interno un marco de relaciones (estatuto, dependencias jerárquicofuncionales,etc.) que le aseguren un desempeño correcto de su función.Entre los miembros del Audit Committee Leadership Network se planteó el tema de laconveniencia de una dependencia jerárquica al más alto nivel (incluso del propio Consejo oComité de Auditoría) frente a la realidad, innegable, de una frecuente dependencia funcional deáreas operativas (principalmente Finanzas). El Comité de Auditoría debe asegurar que el factor dedependencia no altere la capacidad de desarrollar auditorías internas de la mayor profesionalidaden cada una de las áreas organizativas. Periódicamente, el Comité de Auditoría o su Presidentedebiera confirmar con la Dirección de Auditoría Interna cualquier preocupación en este sentido.E - LOS ESTATUTOS DE LOS COMITÉS DE AUDITORÍAComo resultado de la primera reunión del Audit Committee Leadership Network y larevisión de las nuevas responsabilidades previstas para los Comités de Auditoría se planteó laconveniencia de disponer de un análisis comparativo de los estatutos de diversos Comités deAuditoría cotizadas. Así, se seleccionaron las siguientes empresas para este análisis: AmericanExpress, Caterpillar, Coca-Cola, Dow Chemical, Federal Express, Newell Rubbermaid, Pfizer,Texas Instruments y Viacom. Los aspectos más relevantes que se identificaron fueron:Predominan los estatutos que establecen reglas específicas frente a principios másgenerales.10 asuntos/capítulos suelen estar incluidos de forma recurrente: Objetivos,Autoridad y Responsabilidad, Miembros del Comité, Información financiera ydetalles proporcionados, Auditor Externo, Auditor Interno, Controles Internos,Cumplimiento y Análisis de Riesgos, Reuniones y Organización del Comité.La regulación está obligando a incluir nuevos apartados como: política deidentificación de fraudes e incumplimientos para su análisis e investigación posterior(Whistleblowing policies), códigos de conducta, pre-aprobación de servicios delauditor externo y evaluación y gestión de riesgos.Se incorporan nuevas prácticas relativas a aspectos como: limitaciones al número decomités de auditoría a los que se puede pertenecer, a los sistemas de interacción conel auditor externo, a la revisión de la información pública emitida por los ConsejerosDelegados y los Directores Financieros, etc.En los siguientes apartados resumimos algunos de los aspectos anteriores.340