14. Mesa Redonda Los comités de auditoría: regulación y ...

5. Auditoría ExternaEl Comité nombra y cesa al auditor externo y supervisa de forma continua elmantenimiento por el mismo de las condiciones de independencia que permiten sunombramiento y re-elección. En algunos estatutos se prevé la confirmación anualexpresa, por parte del auditor externo, de aspectos como: aplicación de sus controlesinternos de calidad, incidencias en sus controles internos, desglose de todas las relacionesprofesionales existentes con la organización, etc.6. Auditoría InternaEl Comité revisa y aprueba el Plan de trabajo y los alcances previstos directamente con eldirector de Auditoría Interna.7. Controles InternosEl Comité revisa y valora la corrección del sistema de control interno existente (esteaspecto como ya se mencionó con anterioridad es un área crítica en Estados Unidos deacuerdo con las exigencias de la sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley).8. Cumplimiento/Análisis de riesgosEl Comité debe revisar periódicamente las principales exposiciones a riesgo a que estáexpuesta la organización. La tipología de riesgos a considerar debe incluir todos losfinancieros, legales y regulatorios y en su análisis e identificación se deben involucrar, enla medida en que se estime preciso: directivos, asesores jurídicos, asesores externos yauditores internos o externos.9. ReunionesEn general se establece un número mínimo de reuniones que varía entre cuatro y ocho.También se prevé la realización de reuniones independientes en las que revisar asuntosespecíficos con los auditores o con directivos de la organización.10. OrganizaciónDe forma habitual se suele establecer algún tipo de limitaciones a las responsabilidadesdel Comité señalando que no es responsabilidad del Comité la planificación o realizaciónde auditorías o asegurar que los estados financieros son correctos de acuerdo condeterminados principios contables. Se trata de matizar el papel del Comité comodinamizador de este tipo de acciones frente a la responsabilidad final que no lecorresponde.H - LOS ESTATUTOS DEL COMITÉ DE AUDITORÍA: NUEVOS APARTADOSComo señalábamos anteriormente, además de los apartados habituales incluidos en losestatutos de los Comités, el nuevo entorno regulatorio ha hecho frecuentes otros apartadoscomo:1. Políticas de identificación de incumplimientos en las áreas de responsabilidad delComité (auditoría, contabilidad, controles internos, estados financieros, riesgos, etc.):cauces para que esta información llegue al Comité y procedimientos que aseguren suanonimato, análisis e investigación detallada.342