Ley No.11-92 - Direccion General de Impuestos Internos

Su valor probatorio para fines tributarios dependerá de la fe que los mismos merezcan.i) Requerir informaciones y declaraciones juradas a contribuyentes y responsables e informacióna tercero relacionados con hechos que en el ejercicio de sus actividades hayan contribuido arealizar o hayan debido conocer, así como la exhibición de documentación relativa a talessituaciones. Esta facultad se ejercerá de acuerdo con las siguientes limitaciones:1) La Administración Tributaria no podrá exigir informes a los ministros delculto en cuanto a los asuntos relativos al ejercicio de su ministerioprofesional, ni aquellos que por disposición legal expresa pueden invocar elsecreto profesional respecto del hecho de que se trate o están obligados aguardar el secreto de la correspondencia epistolar o de las comunicaciones engeneral.2) La Administración Tributaria tampoco podrá exigir informes a los parientesascendientes o descendientes en línea directa.j) Requerir informaciones a los bancos o instituciones de crédito, públicas o privadas, las cualesestarán obligadas a proporcionarlas.(NOTA: Artículo 8 de la Ley No.183-02, Código Monetario y Financiero, expresa:“Artículo 8: Obligación especial de Confidencialidad. El personal al servicio de laAdministración Monetaria y Financiera, que en virtud de sus funciones tenga acceso ainformación de carácter confidencial y privilegiado, tendrá la obligación de observar totaldiscreción. El incumplimiento de esta obligación será causa de destitución inmediata, sinperjuicio de otras responsabilidades que resulten aplicables.Cuando a efectos previstos en la legislación tributaria o para la sustanciación de las causaspenales, la Administración Tributaria o los jueces competentes requieran la remisión deinformación de carácter confidencial, esta se transmitirá por escrito por intermedio de lasautoridades competentes de la Administración Monetaria y Financiera. Lo dispuesto en esteArtículo se entiende sin perjuicio de lo que puedan disponer normas especiales para laprevención de lavado de activos.”(NOTA: Artículo 56, literal b) de la Ley No.183-02, Código Monetario y Financiero,expresa:“Artículo 56: b) Secreto Bancario. Además de las obligaciones de confidencialidad derivadasde las buenas prácticas y usos bancarios, las entidades de intermediación financiera tienen laobligación legal de guardar secreto sobre las captaciones que reciban del público en formadesagregada que revele la identidad de la persona. Solo podrán proporcionarse antecedentespersonalizados sobre dichas operaciones a su titular o a la persona que este autoriceexpresamente por cualquiera de los medios fehacientes admitidos en Derecho. Lo dispuesto eneste Artículo se entiende, sin perjuicio de la información que deba suministrarse en virtud denormas legales a la autoridad tributaria y a los órganos jurisdiccionales, o en cumplimiento de lasdisposiciones reguladoras de la prevención de lavado de activos. Las informaciones que deban