tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 4
CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA. AGENTE DE PERCEPCIÓN
Año fiscal 2002
(En US Dólares)
CUADRO No. 9
CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA
Mes
Valores tomados de los libros contables del contribuyente
Impuesto a Pagar según Libros
Impuesto en Ventas según Libros Impuesto en Compras según Libros Según Auditor
Según Contribuyente (g)
{1} {2} {3} {4} {5} {6} {7} {8} {9} {10} {11} {12} {13} {14} {15}
Ventas Gravadas con
tarifa diferente de 0%
(a)
Ventas netas
gravadas con tarifa
0%
Exportaciones de
Bienes
Exportaciones de
Servicios
Tarifa de Impuesto
Vigente (i)
Impuesto causado en Compras gravadas Impuesto pagado en
ventas con tarifa diferente de compras
{1} * {5}
0% (b)
{5} * {7}
Factor de
Proporcionalidad (c)
({1}+{3}+{4}) /
({1}+{2}+{3}+{4})
Crédito Tributario en
Compras
{8} * {9}
Saldo de Crédito
Tributario del Mes
Anterior (h)
Crédito Tributario por Saldo de Crédito
Retenciones que le Tributario para el
han sido efectuadas Próximo Mes (d) & (h)
Total Impuesto a
Pagar (e)
Total Impuesto
Declarado
(casillero 799) (f)
Diferencia
{14} - {15}
(j)
Enero 191,424,18
Febrero 164,781,75
Marzo 257,579,72
Abril 412,128,16
Mayo 689,759,67
Junio 301,656,96
Julio 336,030,15
Agosto 290,923,41
Septiembre 313,596,72
Octubre 354,795,61
Noviembre 339,539,78
Diciembre 140,984,76
TOTAL 3,793,200,87
-
-
1,872,51
3,973,80
10,054,27
1,348,62
1,968,52
2,309,55
3,105,38
3,762,91
10,726,60
-
39,122,16
CUADRO No. 9.1
DIFERENCIAS DE VENTAS SEGÚN LIBROS VS. DECLARACIONES
Mes
Ventas Gravadas con
tarifa 12%
Enero 195,336,14
Febrero 166,701,15
Marzo 258,751,10
Abril 418,395,65
Mayo 695,518,20
Junio 309,944,85
Julio 339,705,11
Agosto 315,274,39
Septiembre 318,717,68
Octubre 361,654,14
Noviembre 343,626,10
Diciembre 152,052,42
TOTAL 3,875,676,93
Ventas de Activos
Fijos gravadas con
tarifa 12%
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Otros con tarifa 12%
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Ventas Netas Gravadas
con Tarifa 0%
-
-
-
1,872,51
3,973,80
10,054,27
1,348,62
1,968,52
2,309,55
3,105,38
3,762,91
10,726,60
-
39,122,16
12,00% 22,970,90
12,00% 19,773,81
12,00% 30,909,57
12,00% 49,455,38
12,00% 82,771,16
12,00% 36,198,84
12,00% 40,323,62
12,00% 34,910,81
12,00% 37,631,61
12,00% 42,575,47
12,00% 40,744,77
12,00% 16,918,17
Ventas de Activos
Fijos Gravadas con
tarifa 0%
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
455,184,10
Devoluciones en
ventas mediante
notas de crédito
3,671,74
1,240,44
1,042,14
5,859,98
4,901,32
8,148,48
2,998,37
23,846,36
3,937,01
5,338,04
3,518,20
9,714,17
74,216,25
169,409,22
209,120,43
239,606,16
398,963,40
644,158,68
302,132,00
372,714,04
196,586,99
260,177,39
297,089,86
326,813,46
147,912,27
3,564,683,90
Exportaciones de
Bienes
Lcdo. Marcelo Muñoz Ing. Ximena Vasquez
Representante Legal R.U.C. 0102080017001
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ImpocomAlmar CIA. Ltda.
-
-
-
-
20,329,11
25,094,45
28,752,74
47,875,61
77,299,04
36,255,84
44,725,68
23,590,44
31,221,29
37,579,76
41,171,61
17,749,47
Exportaciones de
Servicios
-
-
-
-
Total Ventas y
Exportaciones {1}
100,00% 20,329,11
100,00% 25,094,45
99,28% 28,545,23
99,04% 47,418,39
98,56% 76,188,48
99,55% 36,094,47
99,42% 44,465,20
99,21% 23,404,64
99,02% 30,915,15
98,95% 37,185,38
96,94% 39,910,77
100,00% 17,749,47
Ventas según Libros Ventas Según Contribuyente (g)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
199,007,88
167,941,59
261,665,75
428,229,43
710,473,79
319,441,95
344,672,00
341,430,30
325,760,07
370,755,09
357,870,90
161,766,59
-
3,989,015,34
427,300,73
Ventas Gravadas con
tarifa 12% (casillero
501)
195,095,92
164,781,75
257,579,72
412,128,16
689,759,67
301,656,96
336,030,15
290,923,41
313,596,72
354,795,61
339,539,78
140,984,76
3,796,872,61
-
-
-5,420,31
-3,891,67
-3,149,19
-
-1,357,65
-7,002,92
-
-
-
-
Ventas de Activos
Fijos gravadas con
tarifa 12%
(casillero 503)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,564,97
99,67
835,70
1,294,51
1,751,78
1,462,01
1,503,69
1,958,63
1,213,64
791,07
118,59
436,34
14,030,60
Otros con tarifa 12%
(casillero 505)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-5,420,31
-3,891,67
-3,149,19
-
-1,357,65
-7,002,92
-
-
-
-
-1,267,64
Ventas Netas Gravadas
con Tarifa 0% (casillero
509)
-
-
1,872,51
3,973,80
10,054,27
1,348,62
1,968,52
2,309,55
3,105,38
3,762,91
10,726,60
-
39,122,16
76,83
-
-
-
1,681,70
-
-
2,544,62
5,502,82
4,599,03
715,42
-
15,120,41
Ventas de Activos
Fijos Gravadas
con tarifa 0%
(casillero 511)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
76,59
-
-
-
1,587,20
-
-
2,547,36
5,510,51
4,592,31
715,00
-
15,028,97
Devoluciones en
ventas mediante notas
de crédito (casillero
507)
-
0,24
-
-
-
94,50
-
-
-2,74
-7,69
6,72
0,42
-
91,44
Exportaciones
de Bienes
(casillero 513)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Exportaciones
de Servicios
(casillero 515)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Total Ventas y
Exportaciones Diferencia {1}-{2}
(casillero 517){2}
195,095,92
164,781,75
259,452,23
416,101,96
699,813,94
303,005,58
337,998,67
293,232,96
316,702,10
358,558,52
350,266,38
140,984,76
-
3,835,994,77
3,911,96
3,159,84
2,213,52
12,127,47
10,659,85
16,436,37
6,673,33
48,197,34
9,057,97
12,196,57
7,604,52
20,781,83
-
153,020,57