tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

mencionado y el costo de ventas real consecuentemente, no pudimos determinar el monto de
los ajustes, si los hubiere, resultantes del análisis indicado y sus efectos sobre el costo de
ventas que al 31 de Diciembre de 2002 asciende a US$ 2,851,783.09.
c) Debido a que: i) no recibimos respuestas a la mayoría de las solicitudes de confirmación
enviadas a los clientes de la Compañía (en su mayoría distribuidores detallistas pequeños)
sobre sus adeudos al 31 de diciembre del 2002; ii) la Compañía no aclaró la diferencia entre los
registros contables y la documentación de respaldo de las cuentas por cobrar, diferencia que
asciende a US$ 110,614.90; y, a que iii) a la fecha la Administración de la Compañía se
encuentra analizando y corrigiendo ciertas deficiencias en el sistema de control interno
contable del rubro Clientes, lo que imposibilita la realización de procedimientos alternos de
auditoría satisfactorios, no pudimos completar nuestra revisión del saldo de la cuenta Clientes
por Cobrar que a dicha fecha asciende a US$ 885,047.83 y de su posible efecto sobre las ventas
del año.
d) No estuvieron disponibles para la revisión los registros contables de la Compañía al 31 de
Diciembre de 2001, consecuentemente no pude validar los saldos iniciales al 01 de Enero de
2002 y sus efectos sobre los estados financieros al 31 de Diciembre de 2002.
e) En adición a los problemas expuestos en los párrafos anteriores, informo que al 31 de
Diciembre de 2002 existen pasivos no registrados por aproximadamente US$ 49.757. Por tal
motivo, a esa fecha los pasivos corrientes están subestimados y la utilidad neta del año y los
resultados acumulados al cierre del ejercicio están sobrestimados en dicho monto.
3. Debido a la importancia de los asuntos indicados en el párrafo 2 precedente, nuestro trabajo
no fue suficiente para permitirnos expresar, y no expresamos, una opinión con relación al
cumplimiento de las siguientes obligaciones establecidas en las normas legales vigentes:
• mantenimiento de los registros contables de la Compañía de acuerdo con las
disposiciones de la Ley y sus reglamentos;
• conformidad de los estados financieros y de los datos que se encuentran registrados en
las declaraciones del Impuesto a la Renta, Retenciones en la Fuente e Impuesto al Valor
Agregado con los registros contables mencionados en el punto 2 anterior;
• pago del Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado que figuran como saldos a
cargo de la Compañía en sus declaraciones tributarias; la Compañía, por la naturaleza de
sus actividades, no presenta declaraciones del Impuesto a los Consumos Especiales;