tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

4. Debido a que: i) no recibí respuestas a la mayoría de las solicitudes de confirmación enviadas a
los clientes de la Compañía (en su mayoría distribuidores detallistas pequeños) sobre sus
adeudos al 31 de diciembre del 2002; ii) la Compañía no aclaró la diferencia entre los registros
contables y la documentación de respaldo de las cuentas por cobrar, diferencia que asciende a US$
110,614.90; y, a que iii) a la fecha la Administración de la Compañía se encuentra analizando y
corrigiendo ciertas deficiencias en el sistema de control interno contable del rubro Clientes, lo que
imposibilita la realización de procedimientos alternos de auditoría satisfactorios, no pude
completar la revisión del saldo de la cuenta Clientes por Cobrar que a dicha fecha asciende a US$
885,047.83 y de su posible efecto sobre las ventas del año.
5. No estuvieron disponibles para la revisión los registros contables de la Compañía al 31 de Diciembre
de 2001, consecuentemente no pude validar los saldos iniciales al 01 de Enero de 2002 y sus
efectos sobre los estados financieros al 31 de Diciembre de 2002.
6. Debido a la importancia de las limitaciones descritas en los párrafos 2, 3, 4 y 5 anteriores que
influyen significativamente en la determinación de la situación financiera de la Compañía, los
resultados de las operaciones, los cambios en su patrimonio y sus flujos de efectivo, el alcance
de mi trabajo no fue suficiente para permitirme expresar, y no expreso, una opinión sobre los
estados financieros que se mencionan en el primer párrafo.
7. En adición a los problemas expuestos en los párrafos anteriores, informo que al 31 de Diciembre
de 2002 existen pasivos no registrados por aproximadamente US$ 49,757. Por tal motivo, a esa
fecha los pasivos corrientes están subestimados y la utilidad neta del año y los resultados
acumulados al cierre del ejercicio están sobrestimados en dicho monto.
Juan Carlos Ortiz
AUDITOR INDEPENDIENTE