tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad TecnolÃ³gica ...

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Cuenta: 51 05 01 006 INTERESES Factura Concepto Proveedor Número Fecha Valor PAGO DE INTERESES CUOTA 2/24 MALO COELLAR Sin Factura 02-Ene 762,63 PAGO DE INTERESES CUOTA 3/20 MALO COELLAR Sin Factura 31-Ene 762,63 PAGO DE INTERESES CUOTA 4/20 MALO COELLAR Sin Factura 26-Feb 762,63 PAGO DE INTERESES CUOTA 1/24 MALO COELLAR Sin Factura 28-Mar 762,63 INTERESES PRESTAMO MALO COELLAR Sin Factura 29-Abr 762,63 PAGO DE INTERESES CUOTA 7/20 MALO COELLAR Sin Factura 30-May 762,63 INTERESES JUNIO 2002 Banco Pichincha N/D 21-Jun 1.262,33 PAGO DE INTERESES CUOTA 8/20 MALO COELLAR Sin Factura 25-Jun 762,33 PAGO DE INTERESES Banco Pichincha N/D 19-Jul 1.305,01 PAGO DE INTERESES CUOTA 9/20 MALO COELLAR Sin Factura 26-Jul 762,63 ND INTERESES PRESTAMO JULIO Banco Pichincha N/D 31-Jul 6.027,75 PAGO DE INTERESES CARIBE DE NEGOCIOS Sin Factura 20-Ago 1.262,92 PAGO DE INTERESES MALO COELLAR Sin Factura 28-Ago 762,63 PAGO INTERESES SEPTIEMBRE Banco Pichincha N/D 18-Sep 1.137,92 PAGO DE INTERESES CUOTA 11/20 MALO COELLAR Sin Factura 30-Sep 762,63 PAGO DE INTERESES CARIBE DE NEGOCIOS Sin Factura 10-Oct 1.137,92 CANCEL FC 24 INTERESES CARIBE DE NEGOCIOS Sin Factura 22-Oct 1.099,97 PAGO DE INTERESES CUOTA 12/20 MALO COELLAR Sin Factura 30-Oct 762,63 INTERESES COMPUTADOR Sin Factura 31-Oct 169,42 ND INTERESES PRESTAMO OCT 2002 Banco Pichincha N/D 31-Oct 4.775,03 CANCEL FC 25 INTERESES CARIBE DE NEGOCIOS Sin Factura 26-Nov 1.137,92 ND INTERESES PRESTAMO NOV 2002 Banco Pichincha N/D 30-Nov 1.014,39 PAGO DE INTERESES CUOTA 13/20 MALO COELLAR Sin Factura 04-Dic 762,63 PAGO INTERESES CARIBE DE NEGOCIOS Sin Factura 17-Dic 1.137,92 ND INTERESES PRESTAMO DIC 2002 Banco Pichincha N/D 31-Dic 1.005,63 31.625,39 ALCANCE - Debido a que auditoría encontró gastos no deducibles, se auditó el 100% del valor total presentado en el Estado de Resultados COMENTARIOS: - El valor de gastos deducibles ascendió a US$ 16.528,06 - El valor de gastos no deducibles ascendió a US$ 15.097,33 YY – 23 # Asiento en Contabilidad Deducible CE 00005 NO CE 00081 NO CTI 00841 NO CE 00264 NO CE 00367 NO CE 00461 NO CE 00446 SI CE 00576 NO CE 00663 SI CE 00679 NO ND 00022 SI CE 00755 NO CE 00787 NO CE 00853 SI CE 00907 NO CE 00944 NO CE 00952 NO CE 01021 NO CE 01028 NO ND 00032 SI CE 01108 NO ND 00035 SI CE 01127 NO CE 01175 NO ND 00039 SI
COMENTARIOS - Se identificaron gastos no deducibles por un valor de US$95,918.08 YY – 24 - Los gastos no deducibles generan las siguientes diferencias en los saldos de las cuentas utilidad para trabajadores e impuesto a la renta por pagar del año 2002: Saldo Auditor Saldo Compañía Diferencia Utilidad Bruta 936.942,23 936.942,23 (-) Gastos de Operación 779.189,38 875.107,46 Utilidad Operacional 157.752,85 61.834,77 (+) Gastos no Deducibles 95.918,08 - (+) Otros ingresos por financiamiento 156535,61 156535,61 (+) Otros ingresos por intereses 596,19 596,19 Utilidad antes IR y 15% Trabajadores 410.802,73 218.966,57 15% Participación trabajadores 5.135,03 2.737,08 2.397,95 Base cáculo IR 405.667,70 216.229,49 Reinvertir y capitalizar 160.390,00 160.390,00 Saldo de utiidad gravable 245.277,70 55.839,49 IR de Reinvertir y Capitalizar 24.058,50 24.058,50 IR de Saldo de utilidad grabable 61.319,42 13.959,87 Total IR a pagar 85.377,92 38.018,37 (-) Retenciones en la Fuente 29220,35 29220,35 IR por Pagar 56.157,57 8.798,02 47.359,55 Monto total ajuste propuesto auditor 49.757,50
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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL
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ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN
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De: Juan Carlos Ortiz, Auditor Para
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Cuenca, 28 de Junio de 2003 Señor
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- Inadecuada segregación de funcio
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Señor Licenciado Marcelo Muñoz Co
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Estado de Resultados 0 Ventas 3.788
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contabilidad lo cual toma una gran
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