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Impocom ALMAR Cia. Ltda. Planilla de Decisiones por Componente Al 31 de Diciembre de 2.002 Componente Riesgos Proveedores y Cuentas por Pagar Registro impreciso de las compras a proveedores por errores en el registro de los auxiliares de compras y en contabilidad Control Interno Existencia Totalidad Derechos Precisión Presentación y Revelación x x x x x OBJETIVOS DE AUDITORIA x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Procedimientos de auditoría Considerar el control interno sobre la cuenta proveedores, cuentas por pagar y otros pasivos Confirmar las cuentas por pagar a proveedores mediante correspondencia directa con los proveedores y realizar pasos alternos Para aquellos proveedores que no respondieron comprobar los saldos por pagar a una muestra de los acreedores mediante la inspección de los documentos de soporte Conocimiento de las Cuentas por Pagar ycálculo de saldos Solicitar al cliente la preparación de anexos tributarios y verificar la veracidad de los datos incluidos en dichos anexos, mediante el cruce de la información con la documentación correspondiente Revisar la declaración del impuesto a la renta y establecer la razonabilidad de la conciliación contable tributaria preparada por el cliente Prepara el Informe Tributario conforme el formato establecido por el Servicio de Rentas Internas Evaluar la apropiada presentación yrevelación de las cuentas por pagar en el balance general AP - 24 Alcance 100% Cuentas que superen el valor establecido según la materialidad 30% Cuentas que superen el valor establecido según la materialidad 100% 100% 100% Cuentas que superen el valor establecido según la materialidad
Impocom ALMAR Cia. Ltda. Planilla de Decisiones por Componente Al 31 de Diciembre de 2.002 Componente Riesgos Pasivos a Largo Plazo Ninguno Control Interno OBJETIVOS DE AUDITORIA Existencia Totalidad Derechos Precisión Presentación y Revelación x x x x x x x x x Procedimientos de auditoría AP – 25 Confirmar los Pasivos a Largo Plazo mediante correspondencia directa a los Bancos acreedores 100% Para aquellos proveedores que no respondieron comprobar los saldos por pagar a una muestra de los acreedores mediante la inspección de los documentos de soporte Alcance 100%
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