tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

PAPEL DE TRABAJO
Impocom ALMAR Cía. Ltda.
31 de Diciembre de 2002
CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
SOBRE PROVEEDORES y CUENTAS POR PAGAR
BB – 1
Se observó que el cliente en términos generales realiza el siguiente control interno sobre las cuentas
por pagar a proveedores:
- Existe un procedimiento para formular requisiciones, colocación de órdenes de compra,
aprobación de compras y aprobación de facturas de pago
- Existen registros auxiliares de cuentas por pagar
- Se verifica la exactitud de las facturas de los proveedores antes de ser pasadas a
contabilidad
- Se revisan e investigan los saldos deudores de las cuentas por pagar
- Existe un procedimiento por medio del cual se paguen las facturas dentro del período de
descuento
Para las Cuentas y Documentos por Pagar:
- Controlan debidamente las operaciones con documentos para impedir la existencia de
préstamos no autorizados
- La Junta General es el único organismo autorizado para aprobar la solicitud préstamos sobre
documentos
- El Gerente es la única persona autorizada para firmar los documentos sobre cuentas o
documentos por pagar.
- Se llevan auxiliares de Documentos y Cuentas por Pagar que registran cada una de las
transacciones realizadas con fechas de vencimientos y pagos
- La persona que lleva el registro de los documentos no está autorizada para firmar
ALCANCE:
documentos o cheques
- Se evaluó el 100% del control interno referente a Proveedores, Cuentas y Documentos por
Pagar
COMENTARIOS:
Preparado por: JCOC
Fecha: Agosto - 2003
- El cliente no tiene por escrito todos los procedimientos de control sobre Proveedores,
Cuentas y Documentos por Pagar. Ver recomendación de control interno No. 17 en AR-5.