tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.
Período: Al 31 de Diciembre de 2002
Preparado por: Juan Ortiz
Fecha: 05 de Agosto de 2002
Referencia P/T: BB1, BB2 Y BB3
OBJETIVO:
BB
Memo de Revisión
Proveedores y Cuentas por pagar
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con Proveedores y Cuentas por pagar, así
como, determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.
PROCEDIMIENTOS:
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a Proveedores y Cuentas por pagar, así
como, determinar si los saldos presentados en los Estados Financieros son correctos.
RESULTADOS:
- De conocimiento inicial del control interno sobre proveedores y cuentas por pagar se estableció
que existen debilidades de control sobre estas cuentas. A pesar de que existen procedimientos
conocidos para las compras y control de cartera con proveedores, estos procedimientos no se
encuentran por escrito y en algunos casos se omiten procedimientos o se realizan
procedimientos alternativos o adicionales para el manejo y control de estas cuentas. Estos
hallazgos se documentan en BB1, ver recomendación de control interno No. 17 en AR-5.
- De la comparación entre las confirmaciones recibidas de proveedores y los registros contables se
desprende que los saldos presentados sobre la cuenta proveedores es razonable. Las
confirmaciones de proveedores no se han adjuntado al archivo corriente a petición de la
Gerencia.
- Se realizó una revisión analítica y de comparación de saldos de aquellas cuentas por pagar
materiales, documentada en BB-3. De este procedimiento se desprende que los saldos son
presentados razonablemente.
- En general se encontró que los saldos de estas cuentas están presentadas de forma razonable y
no presentan ningún tema a ser reportado.