tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

F. COMPRA CODIGO DESCRIPCION VALOR
VERIFICADO
FACTURA DE
COMPRA
Marcas de
Verificación
30-Sep-02120105002 LETREROS 1X1 EN PARAFLEX 714.00 SI a h
24-Oct-02120105002 LETREROS LUMINOSOS PARA SERV.TECNICO 300.00 SI a h
25-Oct-02120105002 LETRERO EN PARAFLEX DOS CARAS 225.00 SI a h
25-Oct-02120105002 LETRERO METALICO UNA CARA 150.00 SI a h
Simbología:
α Saldo verificado con las cuentas de mayor
η Revisado con auxiliares contables de activos
1,389.00
Total de Activos Fijos adicionados en el año 25.958,67
Total de Activos Fijos comprobado 25.958,67 = 100%
ALCANCE:
- Se comprobaron el 100% de las adiciones de activos fijos
COMENTARIOS:
- Se decidió documentar aquellas cuentas que a nivel 3 superen la materialidad, inclusive si las
transacciones individuales no superan la materialidad debido al bajo grado de confianza que auditoria
esta manejando.
- La información necesaria para elaborar este papel de trabajo se tomo del libro auxiliar de adiciones de
activos fijos que tiene la compañía y de los saldos que se encuentran en el Libro Mayor.
- En la revisión de las adiciones de activos fijos se revisaron aspectos tributarios referentes a IVA y
Retenciones en la Fuente, encontrándose todo en orden
- Auditoría recomienda que se activen aquellas compras de activos fijos que superen US$100. Aquellas
compras de activos que no superen dicho monto, sugiero, que se las mande directamente al gasto. Ver
recomendación de Control Interno No. 8 en AR-5.
- En la Hoja de trabajo G -10 auditoría calculó el movimiento del activo fijo para el año 2002. Los dados
presentados en esta hoja de trabajo se cruza con la información de la hoja de trabajo G - 10.
G -4