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PAPEL DE TRABAJO
Impocom ALMAR Cía. Ltda.
31 de Diciembre de 2002
CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
DE LOS ACTIVOS FIJOS
G – 1
Impocom ALMAR Cía. Ltda. no dispone de procedimientos establecidos para el control y contabilización de los activos fijos. La Jefe
de Contabilidad fue quién tomó la decisión de qué compras se contabilizaron como activo y cuales se enviaron directamente al gasto,
además, fue también esta persona la que decidió y calculó las depreciaciones de los activos fijos. Ver recomendación de Control
Interno No. 7 en AR-5.
En forma general el control de los activos fijos en la empresa consiste en:
- Las adquisiciones son autorizadas por la gerencia y cuando sobrepasan un monto de
US$5.000 requieren la firma de autorización de uno de los otros dos socios.
- Los activos fijos en contabilidad se valúan por su costo
- El cliente utiliza un sistema de depreciación por línea recta mensual
- La política de depreciación es consistente año a año
- Para la venta de un activo fijo se requiere la aprobación por escrito de la gerencia
ALCANCE:
- Se evaluó el control interno referente a los Activos Fijos.
COMENTARIOS:
- La empresa debe elaborar un procedimiento para el control y contabilización de los activos
fijos. Ver recomendación de Control Interno No. 7 en AR-5.
Preparado por: JCOC
Fecha: Agosto - 2003
- Dentro de los activos fijos están cargados activos pequeños como calculadoras de bolsillo,
engrapadoras, etc. cuyo precio de compra fue inferior a US$100 lo cual, a criterio del auditor
no es apropiado. Las compras de montos menores a US$100 se recomienda que sean
enviadas directamente al gasto. Ver recomendación de Control Interno No.8 en AR-5.