tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.
Período: Al 31 de Diciembre de 2002
Preparado por: Juan Ortiz
Fecha: 05 de Agosto de 2002
Referencia P/T: G1, G2, G5, G7 y G10
OBJETIVO:
G
Memo de Revisión
Activos fijos
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con los Activos Fijos, así como, determinar
si los saldos de los activos fijos referidos al costo y a la depreciación calculada, presentados en los
Estados Financieros son razonables. También se busca establecer la propiedad del Cliente sobre los
Activos Fijos.
PROCEDIMIENTOS:
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a Activos Fijos, así como, las
depreciaciones y la propiedad del cliente sobre los mismos (ver papeles de trabajo en referencia).
RESULTADOS:
- Del conocimiento del control interno sobre activos fijo, auditoría verificó que el control interno es
débil. Se recomienda que la empresa elabore un procedimiento para el control y la contabilización
de los activos fijos, ver recomendación de control interno No. 7 en AR- 5.
- Se recomienda al cliente que las compras de activos menores a US$ 100 no se carguen al activo,
ver recomendación de control interno No. 8 en AR-5.
- Auditoría recomienda que los activos fijos sean codificados y membretados para su mejor control
y conocimiento, ver recomendación de control interno No. 7 en AR-5.