tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.
Período: Al 31 de Diciembre de 2002
Preparado por: Juan Ortiz
Fecha: 05 de Agosto de 2002
Referencia P/T: E1
OBJETIVO:
E
Memo de Revisión
Pagos Anticipados
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con Pagos Anticipados realizados por el
Cliente
PROCEDIMIENTOS:
Documentar los Pagos Anticipados realizados por Impocom ALMAR Cía. Ltda., que superen la
materialidad o que auditoría juzgó conveniente analizar debido a su relación con proveedores o
partes relacionadas. El cálculo de la materialidad se puede verificar en AP-35 del Archivo de
Planificación.
RESULTADOS:
Se analizaron 3 cuentas y los hallazgos son los siguientes:
- Cuenta 11 04 01 008 MIGUEL MALO ULLAURI: esta cuenta corresponde a un fondo para
construcción de plataforma para el cabezal de la empresa. El fondo se liquidó en Febrero
contando con la factura del constructor como documento de respaldo. Se sugiere la
reclasificación de esta cuenta en el grupo Activos Fijos en Proceso, ver reclasificación No. 2en
AR-6 según E1.
- Cuenta 11 04 01 054 COMERCIAL BERTOSA: esta cuenta se refiere al pago adelantado a la
empresa tercerizadora para cubrir los sueldos del mes de enero. La cuenta está respaldada con
la documentación justificatoria suficiente.
- Cuenta 11 04 01 091 HACEB FIDECOMISO: constituyen el depósito inicial en la cuenta de
fidecomiso aperturada en el Banco de Guayaquil. Este fidecomiso fue creado conforme el
acuerdo llegado entre el proveedor Industrias HACEB y la Compañía con el objeto de realizar las
compras y los pagos de mercadería utilizando este instrumento financiero. Su monto según se
convino será de acuerdo a las compras realizadas por el cliente. Es importante destacar que en
el año de auditoría solamente se realizó la apertura del fidecomiso y no se dio ningún
movimiento, por lo que su saldo al 31 de Diciembre de 2002 fue de US$ 5,000. Existen los
respaldos respectivos.