tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.
Período: Al 31 de Diciembre de 2002
Preparado por: Juan Ortiz
Fecha: 05 de Agosto de 2002
Referencia P/T: D1, D4, D7, D12, D16, D21, D27, D29, D30 y D31
OBJETIVO:
D
Memo de Revisión
Inventarios
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con Inventarios, así como, la estimación
para obsolescencia.
PROCEDIMIENTOS:
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a Inventarios, así como, la estimación
para obsolescencia (ver papeles de trabajo en referencia).
RESULTADOS:
- No existió un kardex de inventarios para el año de auditoría lo cual limitó seriamente el trabajo de
auditoría, ver punto de interés No. 4 en AR-4.
- Existió una alta rotación de los encargados de bodega en el año de auditoría, ver recomendación
de control interno No. 5 en AR-5.
- El cálculo del valor de los inventarios que consta en la cuenta 11 03 01 MERCADERIA no fue
apropiado pues utilizó una fórmula establecida por la Gerencia de la Compañía, ver punto de
interés No. 5 en AR-4.
- En el cálculo retroactivo de inventarios se estableció diferencias entre los saldos físicos de
inventarios y los saldos reales. La diferencia es de US$19.260.58.
- El inventario inicial al 01 de Enero de 2002 fue de US$249,350.76 según el Estado de Pérdidas y
Ganancias presentado por el cliente. Auditoría no asume ese valor como correcto ya que fue
contratada en fecha posterior y a que el cliente no tiene documentación que permita verificar
dicho valor. Ver punto de interés No. 6 en AR-4.
- Auditoría fue contratada luego del cierre del año 2002 por lo que no estuvo presente en la toma
física de inventarios al 31 de Diciembre de 2002. Se realizó un procedimiento alterno
documentado en D-4 con la toma física de inventarios al 20 de Junio de 2003 y D-7 con el
cálculo retroactivo de inventarios. Estas pruebas de auditoría determinaron diferencias por
US$19.260.58.
- La importación 46C tiene un error de digitación pues el mayor de la cuenta muestra la cantidad
de US$22,803 pero la factura es por US$22.800,30, ver recomendación de control interno No. 6
en AR-5.