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Impocom ALMAR Cía Ltda. SUMARIA DE Inventarios e Importaciones en tránsito 31 de Diciembre de 2002 VARIACIÓN AJUSTES RECLASIFICACIONES DESCRIPCION REFERENCIACION SALDO 2001 SALDO 2002 VALOR % DEBE HABER SALDO AJUSTADO VALOR % Inventarios 249.350,76 Importaciones en Tránsito - TOTAL 249.350,76 . 607.977,92 . 5.227,12 613.205,04 K 358.627,16 K 5.227,12 SIMBOLOGIA: . Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2001 K Cotejado con Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2002 363.854,28 59% - 100% - - - 607.977,92 5.227,12 59% 613.205,04 - - - - D SALDO INFORME 607.977,92 5.227,12 613.205,04
Impocom ALMAR Cía Ltda. INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO Aprobado antes de su utilización por: MGM Fecha: Jul-03 Realizado Por: Ref. a Papeles de Trabajo 1. Conocimiento del Control Interno a. Se revisó el Manual de Funciones de la Empresa para comprender las funciones de los funcionarios involucrados en este componente. JO D - 1 b. Se realizó entrevistas a las personas claves para comprender el control interno que se mantiene. JO D - 1 2. Toma física de Inventarios realizado por el cliente a petición del auditor y conteos de prueba a. Se solicitó al cliente realizar una toma física total de los inventarios en las cuatro bodegas: Cuenca, Quito, Guayaquil y Tulcán JO D - 4 b. Se realizó conteos de prueba al 40% del inventario, en las cuatro bodegas JO D - 4 3. Cálculo de movimientos retroactivos para determinar la razonabilidad del inventario al 31 de Diciembre de 2002 a. Se obtuvo los resultados del inventario realizado por el cliente JO D - 7 b. Se obtuvo el total de ventas ydevoluciones en ventas realizadas desde el 01 de enero de 2003 hasta la fecha de inventario JO D - 7 c. Se obtuvo el total de compras ydevoluciones en compras realizadas desde el 01 de enero de 2003 hasta la fecha de inventario JO D - 7 d. Se realizó el cálculo de movimientos retroactivos con los datos obtenidos JO D - 7 e. Calcular las diferencias en inventarios (si existe) y calcular el costo JO D - 12 4. Revisión de procedimiento de costeo de inventarios a. Se revisó el procedimiento de costeo de inventarios para verificar su exactitud y la presentación en el balance general JO D - 16 5. Prueba de Importaciones a. Solicitar el detalle de importaciones efectuadas por la compañía durante el 2002 y posteriormente efectuar una revisión con corte a Diciembre, debiéndose revisar los siguientes aspectos: - Nota de Pedido autorizada - Factura del Proveedor - Liquidación adecuada de la importación - Ingreso a Kardex e inventarios - Registro contable - El tratamiento del IVA y retenciones JO D - 21 6. Prueba de Obsolescencia a. Realizar el cruce del auxiliar de inventarios obsoletos con los registros contables al 31 de Diciembre de 2002 JO D - 27 b. Para los inventarios obsoletos detectados durante nuestra toma física se realizó el siguiente trabajo: - Verificar que estén contabilizados en una cuenta específica Se verificó que estén contabilizados a su probable valor de ralización - Se verificó que exista una adecuada provisión para cubrir eventuales pérdidas en la realización de dichos inventarios -Se verificó la existencia de actas debidamente notariadas que respalden los registros en el costo por inventarios dados de baja y la correspondiente notificación al SRI JO D - 27 7. Cálculo del Costo de Ventas a. Se efectuó el cálculo global del costo de ventas mediante la siguiente relación: Inventario inicial + compras - inventario final JO D - 28 b. Se cotejó el dato del costo de ventas con el monto de ventas contabilizados en el PyG JO D - 28 8. Prueba del menor costo de mercado a. Se realizó la prueba de menor costo de mercado JO D - 30 9. Prueba de cruce de Auxiliares con registros contables a. Descripción Se solicitó al cliente el Auxiliar de inventarios que la compañía debió registrar hasta el 31 de Diciembre de 2002 y se cruzó con los registros contables. JO D - 31
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