tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad TecnolÃ³gica ...

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G-640 L 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 C – 53 CE-60 0 17 15 0 3 3 0 4 0 0 19 8 0 22 15 0 31 10 0 5 5 0 6 3 2 10 1 15 13 5 CE-60 LI 0 18 0 0 5 0 0 7 0 1 19 17 2 24 8 2 26 10 0 12 0 0 17 16 7 27 11 3 17 CE-76 3 12 41 0 5 6 0 10 8 0 19 11 0 13 6 0 45 15 0 18 9 0 24 2 66 8 9 16 4 13 10 CE-76 LI 13 14 6 0 1 2 0 1 8 0 31 48 0 16 9 9 35 1 1 50 5 0 63 3 3 77 2 1 39 9 2 4 11 HG-50 VP 1 2 0 0 0 0 0 0 0 0 2 1 0 4 10 0 4 0 0 0 0 0 0 1 1 HG-60 VP 2 11 1 0 0 0 0 2 0 0 11 2 0 6 0 3 2 1 0 2 0 0 5 1 2 12 7 15 3 5 1 H60- VP 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 1 CM-3101 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 CM- 3110 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 CG- 4101 1 1 1 0 0 24 12 1 4 0 53 6 0 25 4 0 18 2 4 14 6 0 12 3 1 18 4 6 8 1 3 16 1 CG 3101 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 CG- 3001 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 CDG- 10 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 8 2 0 6 0 0 1 2 0 2 0 0 0 1 2 3 CDG- 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 1 0 0 0 0 0 2 2 CDG- 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 1 0 0 0 3 0 1 5 1 1 RVC - 3 BLANCAS 7 1 2 1 2 2 2 1 12 2 9 3 6 2 5 0 5 1 3 0 1 24 4 1 13 1 9 1 10 13 3 RVC- 7 BLANCAS 9 1 6 0 2 4 3 6 3 3 2 3 13 11 2 0 0 1 1 1 2 0 3 4 2 2 4 2 2 1 6 RVC-10 BLANCAS 19 6 17 2 3 6 1 16 20 11 22 26 24 22 12 19 16 14 18 5 1 0 2 1 2 5 37 5 10 29 11 14 RVC-15 BLANCAS 14 5 10 7 4 24 3 20 26 51 13 11 17 6 12 30 13 30 21 17 9 86 9 11 21 31 14 45 20 12 24 16 14 RVC- 20 BLANCAS 22 8 23 2 2 29 7 5 18 19 36 52 72 36 16 32 19 35 22 19 12 38 27 26 4 24 15 36 28 10 21 14 23 TOTAL 1047 0 495 498 188 296 790 271 312 591 678 933 1924 2111 1766 683 1202 979 828 921 864 273 1170 700 672 1300 956 675 1177 691 640 1358 1074 1577 CALCULOS Ventas Calculadas por Auditoría Venta presentadas en PyG Diferencia Diferencia Porcentual ALCANCE - Se calculó el dato del 100% de los items vendidos por la compañía COMENTARIOS 3.776.606,87 3.788.725,32 0,32% 12.118,45 - Se tomó de las facturas emitidas por el cliente el dato de los items y las cantidades vendidas, luego, se multiplicó por un precio promedio de venta y se obtuvo un cálculo global de ventas - El precio promedio se obtuvo de la suma de: precio de venta al detalle + precio de venta distribuidor + precio de venta mayorista, dividido para 3
PAPEL DE TRABAJO Impocom ALMAR Cía. Ltda. 31 de Diciembre de 2002 PROCEDIMIENTOS ANALITICOS SOBRE OTRAS CUENTAS POR COBRAR C – 54 A. Revisar cada uno de las otras “cuentas por cobrar” que superaron la materialidad o que se juzgo la importancia de hacerlo para establecer su origen y razonabilidad: Cuenta: 11 02 05 001 MARCELO MUÑOZ 34,921.97 Al inicio de las actividades comerciales de la sociedad las importaciones y las ventas se realizaban bajo el nombre de uno de sus socios MARCELO MUÑOZ. Cuando los socios decidieron formar una compañía anónima, una importación estaba en tránsito. Entonces, cuando llegó la mercadería, se desaduanizó y pagó las facturas directamente con los fondos de Impocom ALMAR Cía. Ltda. La mercadería entró efectivamente como inventarios de Impocom ALMAR Cía. Ltda. más como el Departamento de Contabilidad no tenía respaldos a nombre de la empresa sino solamente egresos para el pago de los documentos a nombre de MARCELO MUÑOZ, decidieron crear una cuenta por cobrar por el valor total pagado. En el 2002 el Señor Marcelo Muñoz entregó facturas por la mercadería ingresada en la empresa para saldar la cuenta, mas, contabilidad no realizó hasta el 31 de Diciembre de 2002 el cruce de cuentas para cerrar las transacciones. Auditoría sugiere que se realice un ajuste de la cuenta 11 02 05 001 Marcelo Muñoz por US$34,921.97 contra las facturas que se encuentra incluidas en la sumatoria de la cuenta Cuentas por pagar, ver ajuste en AR-6. Cuenta: 11 02 05 009 CHEQUES DEVUELTOS CLIENTES 25,564.84 Corresponden a todos los cheques protestados de los clientes y que al 31 de Diciembre de 2002 estuvieron en proceso de recuperación o de reestructuración de la deuda. Hasta Julio de 2003, se recuperaron US22,564.84 del total. ALCANCE: - El 100% de otras cuentas por cobrar que superaron la materialidad COMENTARIOS - Es necesario que se liquide esa cuenta por cobrar con MARCELO MUÑOZ. Ver ajuste propuesto en AR – 6. Preparado por: JCOC Fecha: Julio - 2003
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