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mecanismos de control, y de hecho, tiene varios mecanismos de control desarrollados,
debemos anotar que estos controles no son de carácter sistémico y no se encuentran
normalizados. Ver recomendación en la carta de recomendaciones sobre estructura de control
interno en el documento AR-3, numeral 7.
El ejercicio económico 2002, sujeto de esta auditoría no poseía controles cruzados que permitan
tener una alta confiabilidad de los datos presentados en los informes financieros.
Uno de los principales problemas encontrados en el Departamento Contable es la poca
confiabilidad de los datos de inventarios debido principalmente a:
- Alta rotación del personal de bodega
- Problemas en importaciones ya que existen desfases permanentes entre el pedido
realizado al proveedor y los despachos reales efectuados, desfases que se dieron y se
siguen dando porque la política de sus proveedores internacionales, principalmente
Industrias HACEB, es completar el pedido con lo que tienen en su bodega. Al respecto la
compañía ha tenido varias conversaciones con los proveedores que lamentablemente no
han tenido resultados. Según se pudo conocer, este particular será sujeto de una nueva
conversación durante la evaluación de ventas con proveedores a realizarse en los meses
siguientes.
- Ventas realizadas desde las Sucursales de Quito y Guayaquil sin las autorizaciones
respectivas y sin la documentación apropiada; se detectaron ventas realizadas sin factura,
sin órdenes de despacho, etc.. Esta situación, afecta tanto al control de inventarios como a
errores en el pago de las obligaciones tributarias debido a falta de información completa de
las ventas ocurridas en el año 2002.
- Falta de comunicación de las políticas de inventarios entre las sucursales y la matriz
- Ocurrencia permanente de desfases entre inventario en libros e inventario físico real, que
fueron en su momento descubiertos y solucionados, pero, que dejan ver poca efectividad
en la administración de los inventarios.
En base al análisis expuesto, creemos que el ambiente de control no es apropiado y que la
confianza que auditoría depositará sobre el mismo será baja. Por lo tanto, el trabajo de auditoría
se desarrollará mediante la aplicación de pruebas sustantivas de alto alcance.