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De acuerdo a la opinión de la Gerencia existen solamente 2 clientes incobrables reales, que por situaciones específicas comprobadas: NOMBRE DEL CLIENTE # FACTURA MONTO COMENTARIO José Tapia MUKTICENTRO 468 –629 – 695 1541 – 1542 – 1614 – 1706 – 1708 ALCANCE - Se verificaron todas aquellas cuentas por cobrar que superan los 120 días vencidos COMENTARIO 4,584.88 Cliente fugado del país 6,051,40 Empresa Liquidada C – 45 - Auditoría opina que analizando en su conjunto todos los razonamientos dados por Gerencia, para o considerar el total del monto mayor a 120 días como incobrables son satisfactorios y que la cartera de incobrables podría ser considerada para efectos de protección de la empresa solamente una tercera parte que equivale a US$23,000. - La provisión para incobrables que es de US$23.645.78 es apropiada para la posible cartera incobrable estimada por la compañía.
PAPEL DE TRABAJO Impocom ALMAR Cía. Ltda. 31 de Diciembre de 2002 PRUEBA DE FACTURACION C – 46 La prueba de facturación que realizó auditoría, consistió en realizar un procedimiento analítico sobre las 5 facturas, escogidas al azar, de cada mes del 2002, revisando: la fecha de factura, numeración secuencial, cálculos matemáticos de la factura, firmas de responsabilidad y documentación de soporte. Esta prueba difiere a la prueba documentada en C-3 por su carácter no aleatorio, es decir, se escogió específicamente 6 facturas de cada mes del año 2001. Con los resultados del procedimiento se realizó el siguiente cuadro resumen del trabajo: Ciudad Fecha # Factura Secuencia entre Facturas Cálculo Firma de Responsabilidad de elaboración Firma de Aprobación Preparado por: JCOC Fecha: Julio - 2003 Firma de Recepción Conforme CUE 04/01/2002 599 OK OK SI SI NO C CUE 14/01/2002 626 OK OK SI NO NO C CUE 18/01/2002 646 OK OK SI SI NO C CUE 22/01/2003 660 OK OK SI SI NO C CUE 28/01/2002 673 OK OK SI SI NO C CUE 01/02/2002 696 OK OK SI SI NO C CUE 01/02/2002 701 OK OK SI SI NO C CUE 05/02/2002 708 OK OK SI SI NO C CUE 14/02/2002 722 OK OK SI SI NO C CUE 14/02/2002 737 OK OK SI SI NO C CUE 01/03/2002 749 OK OK SI SI NO C CUE 01/03/2002 750 OK OK SI SI NO C CUE 01/03/2002 773 OK OK SI SI NO C CUE 06/03/2002 785 OK OK SI SI NO C CUE 12/03/2002 793 OK OK SI SI NO C CUE 23/03/2002 815 OK OK SI SI NO C CUE 03/04/2002 832 OK OK SI SI NO C CUE 04/04/2002 839 OK OK SI SI NO C CUE 15/04/2002 863 OK OK SI SI NO C CUE 16/04/2002 867 OK OK SI SI NO C CUE 23/04/2002 890 OK OK SI SI NO C CUE 01/05/2002 911 OK OK SI SI NO C CUE 07/05/2002 932 OK OK SI SI NO C CUE 14/05/2002 957 OK OK SI SI NO C CUE 22/05/2002 981 OK OK SI SI SI C CUE 27/05/2002 991 OK OK SI SI SI C Estado
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contabilidad lo cual toma una gran
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