tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

PAPEL DE TRABAJO
Impocom ALMAR Cía. Ltda.
31 de Diciembre de 2002
ANÁLISIS DE COBRABILIDAD
C – 41
En el papel de trabajo C - 9 se calcularon las facturas que se encuentran vencidas por más de 120 días que es el plazo aceptado para
incobrabilidad encontrando un monto total de US$70,975.49 . Al exponer esta situación con la Gerencia, se indicó a auditoría que no se los ha
considerado como incobrables porque una vez realizada la gestión de cobro, los clientes manifestaron su intención de pago en el segundo
trimestre del año 2003. Esta situación efectivamente ocurrió en el 80% de los casos como se demuestra en el papel de trabajo C - 9.
Del análisis de Cobrabilidad se obtuvieron los siguientes datos de facturas vencidas más de 120 días:
Cliente FACTURA
Nro de
Secuencia
Letra
Fecha de
Factura
Plazo de
Letra
Vencimiento
de Letra
Valor de la
Letra
Fecha de
Cobro
Abonos
Preparado por: JCOC
Fecha: Julio - 2003
Saldo al
31-Dic-
2003
Días
Vencidos
Total Saldo
Vencido
IMPORTADORA BRAVO F144 1 31/05/01 30 30-Jun-01 332,85 0,00 332,85 549 332,85
IMPORTADORA BRAVO F144 2 31/05/01 60 30-Jul-01 332,85 0,00 332,85 519 332,85
IMPORTADORA BRAVO F144 3 31/05/01 91 30-Ago-01 332,84 0,00 332,84 488 332,84
IMPORTADORA BRAVO F147 1 31/05/01 30 30-Jun-01 30,13 0,00 30,13 549 30,13
IMPORTADORA BRAVO F147 2 31/05/01 60 30-Jul-01 30,13 0,00 30,13 519 30,13
IMPORTADORA BRAVO F147 3 31/05/01 92 31-Ago-01 30,13 0,00 30,13 487 30,13
IMPORTADORA BRAVO F58 1 03/05/01 30 02-Jun-01 313,65 15-Ene-03 313,65 0,00 577 313,65
IMPORTADORA BRAVO F58 2 03/05/01 60 02-Jul-01 313,00 26-Jun-03 313,00 0,00 547 313,00
IMPORTADORA BRAVO F58 3 03/05/01 90 01-Ago-01 313,00 26-Jun-03 6,15 306,85 517 313,00
TAPIA JOSE F468 3 29/11/01 90 27-Feb-02 644,34 19-Feb-03 600,34 44,00 307 644,34
TAPIA JOSE F629 1 15/01/02 29 13-Feb-02 928,92 7-Jun-02 384,31 544,61 321 544,61