tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

- Inadecuada segregación de funciones
AP - 15
- Control interno débil debido a la ausencia total de normas y procedimientos
establecidos y sistemáticos.
- Software administrativo y contable obsoleto y poco confiable
- Centralización de la toma de decisiones en una sola persona, en este caso, el
Gerente General
1.5 Procesos Claves del Negocio del Cliente
1.5.1 Controles de Riesgos
La compañía no ha establecido controles sistemáticos sobre las actividades del
negocio. El control realizado se lo hace directamente desde la Gerencia y no es
conocido por los funcionarios de nivel medio. No se pudo observar que se realicen
controles adecuados y permanentes, así como seguimiento a aquellos problemas o
situaciones identificadas. Ver recomendación en la carta de recomendaciones sobre
estructura de control interno en el documento AR-3, numeral 7.
2 RIESGOS INHERENTES A LA ACTIVIDAD DEL NEGOCIO
2.1 Ambiente de Negocios
Los riesgos inherentes en las afirmaciones de los estados financieros de la empresa de
acuerdo a la evaluación preliminar están relacionados con los siguientes aspectos:
2.1.1 Contratos de Exclusividad
La empresa no tiene contratos de distribución exclusividad con ninguno de sus
actuales proveedores. De hecho, uno de sus proveedores tomó la decisión de vender
directamente productos a uno de los clientes más grandes de la compañía a finales del
2003, situación, que perjudicó los ingresos por ventas de la compañía
2.1.2 Inestabilidad Política y Legal del País
La inestabilidad política y legal del país podría generar de manera imprevista
problemas para la importación de los artículos comercializados, por ejemplo, podría
existir una restricción de las importaciones en algunas de las líneas que se
comercializa.