tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

- Ventas
PAPEL DE TRABAJO
Impocom ALMAR Cía. Ltda.
31 de Diciembre de 2002
CONOCIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
SOBRE LAS CUENTAS POR COBRAR
A CLIENTES, COBRANZAS Y VENTAS
En términos generales para las ventas el cliente aplica los siguientes procedimientos:
- La empresa mantiene un proceso de aprobación de crédito
- El vendedor entrega una nota de pedido firmada por el cliente y el vendedor
- La aprobación de la nota de pedido la hace un departamento diferente
- La factura de venta es emitida y autorizada por el Jefe de Crédito
C – 1
- La factura se garantiza con letras de cambio o cheques previo al despacho de la
mercadería. Los respaldos de las facturas se supone que deben mantenerse en custodia en
una caja fuerte que posee la empresa, más, las facturas están archivadas en un fólder al
alcance de la mano y no tienen una seguridad apropiada.
ALCANCE:
Se evaluó el control interno referente a Ventas mediante una muestra aleatoria del 10%
COMENTARIOS:
- Las facturas no están guardadas apropiadamente, ver recomendación de control interno No.
24 en AR-5.
- Exigible (Cartera de clientes)
- - Se llevó un auxiliar de ventas y pagos llevado por el Jefe de Cartera. El auxiliar fue creado
en excel pero al fin del año se borró debido a un virus. La Jefe de Cartera no tuvo la
precaución de imprimir el auxiliar, ver punto de interés No. 12 en AR-4 y recomendación de
control interno No. 2 en AR-5.
- El vendedor es la persona responsable del cobro de cartera, pero los clientes también
pueden depositar directamente en las cuentas de Impocom ALMAR Cía. Ltda. y mandar una
copia por fax del depósito para que el Departamento de Cartera baje la deuda del exiliar
previa comprobación de que el depósito en el banco sea cruzado contra el Estado de Cuenta
enviado por el Banco
Preparado por: JCOC
Fecha: Julio - 2003