tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

- El cliente consideró US$23,645.78 para provisión de cuentas incobrables lo cual corresponde al
5% de la cartera vigente, monto que es apropiado.
- La prueba de facturación demostró que no existe un archivo adecuado de las facturas emitidas,
ver recomendación de control interno No. 27 en AR-5.
- La prueba de facturación también demostró que no se llena la firma de aprobación en todas las
facturas, ver recomendación de control interno No. 3 en AR-5.
- La prueba de corte de documentos demostró que no existe un orden secuencial correcto en los
comprobantes de ingresos y egresos de bodega debido a descuido de los bodegueros, ver
recomendación de control interno No. 4 en AR-5.
- Del procedimiento analítico sobre otras cuentas por cobrar la opinión es que las otras cuentas por
cobrar se presentan razonablemente, a excepción de la cuenta 11 02 05 001 MARCELO MUÑOZ
por US$34,921.97 debido a que no es una cuenta por cobrar sino mercadería importada a
nombre del Gerente y pagada con fondos de la compañía, ver ajuste propuesto No. 1 en AR- 6.
- El procedimiento para probar las ventas consideró un cálculo global de las ventas multiplicando
el número de unidades vendidas por el precio de venta promedio. De acuerdo a los resultados
obtenidos en C-52 , auditoría determinó que no existe una diferencia significativa entre las ventas
registradas en libros y la del cálculo realizado.