tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.
Período: Al 31 de Diciembre de 2002
Preparado por: Juan Ortiz
Fecha: 05 de Agosto de 2002
Referencia P/T: C1, C3, C6, C7, C9, C41, C46, C50 Y C54
OBJETIVO:
C
Memo de Revisión
Cuentas por Cobrar Clientes
Cobranzas y
Ventas
Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con Cuentas por Cobrar a Clientes,
Cobranzas y Ventas, así como, de la estimación para cuentas incobrables.
PROCEDIMIENTOS:
Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a las cuentas por cobrar, cobranzas y
ventas de la Compañía (ver papeles de trabajo en referencia).
RESULTADOS:
- Existen debilidades de control interno en el correcto archivo de las facturas cobradas y de las
facturas por cobrar, ver papel de trabajo C1 y recomendación de control interno No. 2 en AR-5.
- Según indicó la Jefe de Cartera, el Auxiliar de Cartera se llevó en un software informático y en
excel pero los archivos se perdieron debido a un virus, ver punto de interés en AR-4. Por lo
explicado, auditoría no se pudo satisfacer sobre lo referente a las Cuentas por Cobrar a Clientes
y realizó un procedimiento alternativo indicado en C-9 .
- Se envió confirmaciones de saldos con deudores pero no se recibieron las respuestas, ver papel
de trabajo C-7, por lo que auditoría procedió a realizar el cálculo de la cartera exigible de clientes,
cálculo indicado en el papel de trabajo C-9. Se encontró una diferencia de US$110,614.90 por lo
que auditoria concluye que el saldo de la cuenta exigible no se muestra razonablemente. Ver
punto de interés No. 2 en AR-4 conforme la prueba de auditoría documentada en el papel de
trabajo C-9 .
- Según el análisis de cobrabilidad existe el saldo de US$70,975.49 que superó la cantidad de 120
días de vencimiento, lo cual técnicamente se considera incobrable. Gerencia en reunión con el
Auditor indicó varios criterios por los que estima que solamente US10.000 son realmente
incobrables y la diferencia de US$ 60,975.49 son saldos que pueden ser cobrados en el corto
plazo. El auditor, luego de analizar los criterios expuesto por Gerencia, considera que son
razonables y por lo tanto no propone ningún ajuste.