tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

Impocom ALMAR Cía Ltda.
CUENTAS POR COBRAR, COBRANZAS Y VENTAS
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO
Aprobado antes de su utilización por: MGM
Fecha:
Jul-03
Descripción
Realizado
Por:
Ref. a
Papeles de
Trabajo
1. Conocimiento del Control Interno
a. Se revisó el Manual de Funciones de la Empresa para comprender las
funciones de los funcionarios involucrados en este componente.
JO C - 1
b. Se realizó entrevistas a las personas claves para comprender el control
interno que se mantiene.
JO C - 1
2. Aplicación de pruebas de controles clave
a. Se aplicaron pruebas aleatorias de los controles claves identificados en el
punto anterior.
JO C - 3
3.
Lista de Cuentas por Cobrar, que superen la materialidad, por edades y
conciliar con mayores
a. Se obtuvo una lista de las cuentas por cobrar que superan la materialidad y
se las concilió con los mayores
JO C - 5
4. Confirmaciones de saldos con deudores
a.
Se circularizó a aquellos empresas con una cuenta mayor a la materialidad JO C - 7
b. Si la confirmación fue recibida se cruzó con los Estados Financieros de la
Compañía
JO C - 7
c.
Para las confirmaciones no recibidas se procedió a realizar pasos alternos JO C - 9
5. Análisis de Cobrabilidad
a.
Se evaluó la razonabilidad de la provisión para cuentas incobrables
establecida por la Compañía mediante la indagación de la recuperabilidad de
saldos pendientes de cobro cuyo vencimiento sea mayor a 120 días.
6. Prueba de Facturación
a. Se realizó un prueba aleatoria de facturación verificándose la secuencia
numérica, cálculos aritméticos, respaldos legales, etc
7. Cálculo Global de Ventas
a. Se solicitó a la compañía que el detalle de los items vendidos al 31 de
diciembre de 2002
c. Serealizó un cálculo global aplicando al detalle de ventas un precio promedio
en base a las listas de precios del año
b. Se comparó los resultados obtenidos con el total de ventas al 31 de
diciembre de 2002 y se verificó diferencias
8. Corte de Documentos
a. Se preparó una planilla que incluyó los 3últimos comprobantes contables
registrados en el 2002 y los 3 primeros del 2003
b. Se revisaron las últimas facturas emitidas en el 2002 ylas primeras emitidas
en el 2003
9. Revisión analítica de otras Cuentas por Cobrar
a. Se preparó una planilla explicativa de todas aquellas cuentas por cobrar que
superan la materialidad, donde se explica su origen, razonabilidad del saldo y
sugerencias o ajustes.
JO C - 41
JO C - 46
JO C - 52
JO C - 52
JO C - 52
JO C - 50
JO C - 50
JO C - 54