tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

- BANCOS
A – 2
Existe un reglamento para el manejo de las cuentas de bancos, que en términos generales
establece:
a) Las chequeras y libretas de las cuentas están en custodia del Jefe de Contabilidad
La emisión de cheques se realiza con la autorización y firma del Gerente. Ver
recomendación de control interno No. 13 en AR - 5.
b) Se realiza una conciliación bancaria mensual por cada banco que es revisada por el
Gerente quedando evidencia escrita de esta revisión, mediante la firma de conformidad
del gerente al pié de cada conciliación.
c) Los cheques girados y cobrados se mantienen en un archivo por banco y en orden
numérico. Se observó que este archivo no está adecuadamente custodiado pues se
encuentra en una gaveta sin las seguridades del caso. Ver recomendación de control
interno No. 19 en AR - 5.
ALCANCE:
Se evaluó el 100% del control interno referente a Bancos mediante la revisión de la
documentación interna sobre el control interno de la compañía y la entrevista a personas
claves que tienen que ver con este componente.
COMENTARIOS:
- Se observó que los documentos referentes a las transacciones bancarias no se encuentran
adecuadamente guardados pues no se encuentran bajo llave y están al alcance de todo el
personal. Ver recomendación de control interno No. 19 en AR - 5.
- El Gerente se encuentra como firma autorizada en las diferentes cuentas corrientes y de
ahorros que tiene la empresa. Cuando el Gerente se debe ausentar por viajes o vacaciones,
deja cheques firmados en blanco en custodia del Jefe de Contabilidad. Estos cheques son
guardados en la caja fuerte de la empresa. Ver recomendación de control interno No. 13 en
AR - 5.