tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad TecnolÃ³gica ...

More documents

Recommendations

Info

Impocom ALMAR Cía Ltda. DISPONIBLE: Caja y Bancos PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO Aprobado antes de su utilización por: MGM Fecha: Jul-03 1. Revelevamiento del Contro Interno a. Se revisó el Manual de Funciones de la Empresa para comprender las funciones de las personas que manejan el efectivo. b. Se realizó entrevistas a las personas claves para comprender el control interno que se mantiene. 2. Aplicación de pruebas de controles clave a. Se aplicaron pruebas aleatorias de los controles claves identificados en el punto anterior. 3. Confirmaciones de saldos de bancos a. Se obtuvo una lista de todas la cuentas bancarias manejadas por la compañía, las mismas que corresponden alas registradas en los estados financieros. b. Se solicitó al cliente preparar las cartas de confirmaciones de saldos de bancos con corte al 31 de Diciembre de 2002, verificándose las direcciones de los bancos y se realiza la planilla de control de circularización de bancos. c. El primer original de confirmación de saldos de bancos se envió el 20 de Junio de 2003 directamente en original al banco. 4. Seguimiento de las confirmaciones a. Se recibieron todas las confirmaciones solicitadas yse procedió aanalizar su autenticidad. b. Cruzar el saldo confirmado con los estados de cuenta bancarios al 31 de Diciembre de 2002. información. Adicionalmente se efectuará el cruce de toda la 4. Revisión de las conciliaciones a. Serevisó la razonabilidad de las partidas conciliatorias: cheques girados yno cobrados, depósitos en tránsito, notas de débito, notas de crédito, etc, mediante la aplicación de pasos alternos b. Se revisó que no existan partidas conciliatorias inusuales y/o con una antigüedad superior a dos meses c. Descripción Se verificó en los estados de cuenta del mes de Diciembre que los cheques girados y no cobrados se hayan efectivizado en los días posteriores Realizado Por: Ref. a Papeles de Trabajo JO A - 1 JO A - 1 JO A - 3 JO A - 7 JO A - 7 JO A - 7 JO A - 7 JO A - 12 JO A - 12 JO A - 12 JO A - 23 5. Para todas las conciliaciones se verificó: a. Que el saldo según bancos se la conciliación cruce con el estado de cuenta bancario y con la confirmación al 31 de Diciembre de 2002 JO A - 23 b. Que el saldo según libros cruce con el saldo del balance al 31 de Diciembre de 2002 JO A - 23 c. Los cálculos aritméticos de la conciliación JO A - 23 d. Que exista la revisión de un nivel jerárquico adecuado de las conciliaciones bancarias. JO A - 23 6. Prueba de Desembolsos a. Se tomó una muestra de cheques emitidos en el año 2002 y se verificó: comprobante de egreso, cuenta ala que se acreditó el egreso de bancos. Registro de la cantidad emitida en el auxiliar de bancos ycomprobación de firma autorizada. JO A - 26
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda. Período: Al 31 de Diciembre de 2002 Preparado por: Juan Ortiz Fecha: 05 de Agosto de 2002 Referencia P/T: A1, A3, A7, A12, A23 Y A26 OBJETIVO: A Memo de Revisión Disponible: Caja y Bancos Documentar los hallazgos de transacciones relacionadas con el Disponible: caja y bancos. PROCEDIMIENTOS: Mediante procedimientos de auditoría se analizó lo referente a la caja y a los bancos de la Compañía (ver papeles de trabajo en referencia). RESULTADOS: - No se encontró ninguna diferencia o error en Caja o Bancos. - Se enviaron peticiones de confirmaciones a todos los bancos con los que trabaja la Compañía, y, se recibieron las confirmaciones bancarias de todas las Instituciones Bancarias, cruzándose los saldos contables con los saldos de las confirmaciones. No se encontraron diferencias. Se adjuntan copias de las confirmaciones. - Se encontraron debilidades de control interno en bancos, ver recomendación de control interno No. 12 en AR-5. - Se encontraron debilidades de control interno en caja chica, ver recomendación de control interno No. 12 en AR-5.
Page 1 and 2:
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL
Page 3 and 4:
ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN
Page 5 and 6:
De: Juan Carlos Ortiz, Auditor Para
Page 7 and 8:
Cuenca, 28 de Junio de 2003 Señor
Page 9 and 10:
Impocom ALMAR Cía. Ltda. ESTRATEGI
Page 11 and 12:
2. RIESGOS INHERENTES A LA ACTIVIDA
Page 13 and 14:
AP - 9 Adicionalmente, la empresa c
Page 15 and 16:
1.1.6 Principales Ejecutivos Presid
Page 17 and 18:
1.3 Productos, Mercados y Clientes
Page 19 and 20:
- Inadecuada segregación de funcio
Page 21 and 22:
AP - 17 mecanismos de control, y de
Page 23 and 24:
Impocom ALMAR Cia. Ltda. Planilla d
Page 25 and 26:
Page 27 and 28:
Page 29 and 30:
Page 31 and 32:
Page 33 and 34:
5 ASUNTOS DE EMISIÓN DE INFORMES F
Page 35 and 36:
6.3 Expectativas del Cliente AP - 3
Page 37 and 38:
1 ASPECTOS TECNICOS 1.1 Informació
Page 39 and 40:
1.2 Materialidad de Auditoría AP -
Page 41 and 42:
OBJETIVO AP - 37 Principales Ciclos
Page 43 and 44:
OBJETIVO AP - 39 Principales Ciclos
Page 45 and 46:
Señor Licenciado Marcelo Muñoz Co
Page 47 and 48:
Estado de Resultados 0 Ventas 3.788
Page 49 and 50:
ARCHIVO DE RESUMEN Impocom ALMAR C
Page 51 and 52:
Impocom ALMAR Cía. Ltda. ESTADOS F
Page 53 and 54:
4. Debido a que: i) no recibí resp
Page 55 and 56:
INGRESOS Impocom ALMAR Cía. Ltda..
Page 57 and 58:
Detalle Capital Social Reserva Lega
Page 59 and 60:
e. Pagos Anticipados Incluye básic
Page 61 and 62:
Constituyen otras cuentas por pagar
Page 63 and 64:
CONTENIDO PARTE I - INFORME DE LOS
Page 65 and 66:
mencionado y el costo de ventas rea
Page 67 and 68:
Impocom ALMAR Cía. Ltda. DATOS DEL
Page 69 and 70:
1.9 Tipo del Contribuyente (especia
Page 71 and 72:
ImpocomAlmar CIA. Ltda. RESUMEN DEL
Page 73 and 74:
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 3 ANT
Page 75 and 76:
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 4 CÁ
Page 77 and 78:
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 6 RES
Page 79 and 80:
ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 7 CON
Page 81 and 82: ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 8 RES
Page 83 and 84: ImpocomAlmar CIA. Ltda. CONCILIACI
Page 85 and 86: ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 10 CO
Page 91 and 92: ImpocomAlmar CIA. Ltda. CALCULO DE
Page 93 and 94: ImpocomAlmar CIA. Ltda. CALCULO DE
Page 95 and 96: LOCALES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR 44
Page 97 and 98: ImpocomAlmar CIA. Ltda. ANEXO 13 VA
Page 99 and 100: ANEXO 15 SEGUIMIENTO DE LOS COMENTA
Page 101 and 102: A los señores Accionistas de Impoc
Page 103 and 104: RETENCIONES EN LA FUENTE COMENTARIO
Page 105 and 106: 3. DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO
Page 107 and 108: A los señores Accionistas de Impoc
Page 109 and 110: contabilidad lo cual toma una gran
Page 111 and 112: 12. Control de Inventarios Impocom
Page 113 and 114: e. Existen errores en la contabiliz
Page 115 and 116: 7 D-12 D-18 8 GG 9 GG-1 10 GG-3 11
Page 117 and 118: 12 13 A - 1 A - 2 A - 1 A - 2 14 A
Page 119 and 120: Impocom ALMAR Cía. Ltda. RESUMEN D
Page 121 and 122: ii. Irregularidades que involucren
Page 123 and 124: Señor Doctor Lizando Martínez Ar
Page 125 and 126: BC Estados Financieros - Cliente AR
Page 127 and 128: INGRESOS OPERACIONALES Impocom ALMA
Page 129 and 130: Impocom ALMAR Cía Ltda. Balance de
Page 131: Impocom ALMAR Cía Ltda. SUMARIA DE
Page 135 and 136: - BANCOS A - 2 Existe un reglamento
Page 137 and 138: A - 4 d) No se pudo verificar que s
Page 139 and 140: COMENTARIOS: A - 6 − Cuando se em
Page 141 and 142: A - 8
Page 143 and 144: A - 10
Page 145 and 146: A - 12
Page 147 and 148: A - 14
Page 149 and 150: A - 16
Page 151 and 152: Banco Número de Cuenta Saldo en Li
Page 153 and 154: Más: Depósitos en tránsito - Sal
Page 155 and 156: PAPEL DE TRABAJO Impocom ALMAR Cía
Page 157 and 158: A - 24 70 13144 Pichincha 28-Nov-02
Page 159 and 160: Impocom ALMAR Cía Ltda. CUENTAS PO
Page 161 and 162: - El cliente consideró US$23,645.7
Page 163 and 164: ALCANCE: Se evaluó el control inte
Page 165 and 166: 34 1114 SI SI SI 35 1141 SI SI SI 3
Page 167 and 168: PAPEL DE TRABAJO Impocom ALMAR Cía
Page 169 and 170: 30 ALARCON RAMIREZ FRANCISCO/COM. A
Page 171 and 172: MALDONADO JORGE F1094 1 02/07/02 31
Page 173 and 174: C - 12 BACULIMA JULIO LEONARDO F143
Page 175 and 176: C - 14 VILLAVICENCIO MAURO F1483 1
Page 177 and 178: C - 16 IMPOCOMJAHER CIA. LTDA. F154
Page 179 and 180: C - 18 OCHOA DIEGO F1657 1 31/12/02
Page 181 and 182: C - 20 VILLAVICENCIO MAURO F1568 1
Page 183 and 184:
NOBLECILLA ALEX F655 1 37.363,00 30
Page 185 and 186:
INTRIAGO PAOLA F1249 1 09/09/02 30
Page 187 and 188:
NOBLECILLA ALEX F1582 1 29/11/02 30
Page 189 and 190:
C - 28 ELEC. SAN PEDRO Y SAN PABLO
Page 191 and 192:
C - 30 ORDOÑEZ JORGE F1714 1 30/12
Page 193 and 194:
COMERCIALIZADORA S&H F280 1 37.417,
Page 195 and 196:
COSTACEB CIA. LTDA. F499 1 37.509,0
Page 197 and 198:
C - 36 IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F60
Page 199 and 200:
C - 38 IMPOCOM JAHER CIA. LTDA. F68
Page 201 and 202:
CARTERA TOTAL POR COBRAR A CLIENTES
Page 203 and 204:
C - 42 TAPIA JOSE F629 2 15/01/02 5
Page 205 and 206:
MURT S.A. F234 3 27-May-02 90 25-Ag
Page 207 and 208:
PAPEL DE TRABAJO Impocom ALMAR Cía
Page 209 and 210:
C - 48 UIO 28/02/2002 534 OK OK SI
Page 211 and 212:
Page 213 and 214:
Page 215 and 216:
Page 217 and 218:
Impocom ALMAR Cía Ltda. INVENTARIO
Page 219 and 220:
- La prueba de obsolescencia demost
Page 221 and 222:
D - 2 una alta rotación del person
Page 223 and 224:
Page 225 and 226:
CORTE DE DOCUMENTOS AL 20 DE JULIO
Page 227 and 228:
No. Item Inventario Físico 13-06-0
Page 229 and 230:
44 CE76 BLANCO N.M. 119 p a 1 a a 0
Page 231 and 232:
Page 233 and 234:
35 CE60 BLANCO 86 p 0 a -86 e 17.1
Page 235 and 236:
PAPEL DE TRABAJO #D5 Impocom ALMAR
Page 237 and 238:
16 NEVERA N10 N.F ALMEN 33 25 8 196
Page 239 and 240:
58 ENFRIADOR RVC-3 51 0 51 141.90 5
Page 241 and 242:
61A 2008119 18/10/2002 0061-2002 14
Page 243 and 244:
50A 1551750 09/04/2002 0050-0051-20
Page 245 and 246:
COMENTARIOS: D - 26 - La compañía
Page 247 and 248:
Page 249 and 250:
Page 251 and 252:
Impocom ALMAR Cía Ltda. PAGOS ANTI
Page 253 and 254:
Page 255 and 256:
Impocom ALMAR Cía Ltda. SUMARIA DE
Page 257 and 258:
Cliente: Impocom ALMAR Cía. Ltda.
Page 259 and 260:
PAPEL DE TRABAJO Fecha: Agosto - 20
Page 261 and 262:
F. COMPRA CODIGO DESCRIPCION VALOR
Page 263 and 264:
01-Ene-02120301002 SILLAS OFICINA C
Page 265 and 266:
30-Oct-01 120301002 ESTACION SECRET
Page 267 and 268:
Page 269 and 270:
01-Ene-02 120301002 SILLA SECRETARI
Page 271 and 272:
FECHA DE COMPRA CODIGO DETALLE VALO
Page 273 and 274:
Impocom ALMAR Cía Ltda. OTROS ACTI
Page 275 and 276:
Page 277 and 278:
Page 279 and 280:
Page 281 and 282:
Page 283 and 284:
El resultado de la revisión es el
Page 285 and 286:
Impocom ALMAR Cía Ltda. PROVEEDORE
Page 287 and 288:
Page 289 and 290:
Page 291 and 292:
Page 293 and 294:
Impocom ALMAR Cía Ltda. IMPUESTOS
Page 295 and 296:
Page 297 and 298:
Mes Ventas Grabadas 12% Enero 191.4
Page 299 and 300:
Page 301 and 302:
Impocom ALMAR Cía Ltda. PATRIMONIO
Page 303 and 304:
Page 305 and 306:
Detalle Capital Social PAPEL DE TRA
Page 307 and 308:
Page 309 and 310:
Page 311 and 312:
- Se verificó la cuenta Honorarios
Page 313 and 314:
Cuenta: 510103003 MANTENIMIENTO DEL
Page 315 and 316:
Cuenta: 51 03 02 005 PUBLICIDAD Fac
Page 317 and 318:
SERVICIO TECNICO MACHALA FREDDY MON
Page 319 and 320:
Cuenta: 51 03 03 011 ESTIBAJE Factu
Page 321 and 322:
Cuenta: 51 04 01 012 GASTOS POR PER
Page 323 and 324:
Cuenta: 51 04 03 006 ARRIENDOS Fact
Page 325 and 326:
Cuenta: 51 04 08 008 INCENTIVOS POR
Page 327 and 328:
Cuenta: GASTOS DE REPRESENTACION Fa
Page 329 and 330:
ALIMENTACION DE FUNCIONARIOS Factur
Page 331 and 332:
Cuenta: 51 04 05 007 GASTOS DE ADEC
Page 333 and 334:
YY - 22 Cuenta: 51 05 01 007 GASTOS
Page 335 and 336:
COMENTARIOS - Se identificaron gast
Page 337 and 338:
Page 340 and 341:
Page 342 and 343:
Page 344 and 345:
ARCHIVO PERMANENTE
show all

tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad TecnolÃ³gica ...

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?