tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

Impocom ALMAR Cía Ltda.
DISPONIBLE: Caja y Bancos
PROGRAMA DE AUDITORIA / REGISTRO DEL TRABAJO REALIZADO
Aprobado antes de su utilización por: MGM
Fecha:
Jul-03
1. Revelevamiento del Contro Interno
a. Se revisó el Manual de Funciones de la Empresa para comprender las
funciones de las personas que manejan el efectivo.
b. Se realizó entrevistas a las personas claves para comprender el control
interno que se mantiene.
2. Aplicación de pruebas de controles clave
a. Se aplicaron pruebas aleatorias de los controles claves identificados en el
punto anterior.
3. Confirmaciones de saldos de bancos
a. Se obtuvo una lista de todas la cuentas bancarias manejadas por la
compañía, las mismas que corresponden alas registradas en los estados
financieros.
b.
Se solicitó al cliente preparar las cartas de confirmaciones de saldos de
bancos con corte al 31 de Diciembre de 2002, verificándose las direcciones
de los bancos y se realiza la planilla de control de circularización de bancos.
c. El primer original de confirmación de saldos de bancos se envió el 20 de
Junio de 2003 directamente en original al banco.
4. Seguimiento de las confirmaciones
a. Se recibieron todas las confirmaciones solicitadas yse procedió aanalizar su
autenticidad.
b. Cruzar el saldo confirmado con los estados de cuenta bancarios al 31 de
Diciembre de 2002.
información.
Adicionalmente se efectuará el cruce de toda la
4. Revisión de las conciliaciones
a. Serevisó la razonabilidad de las partidas conciliatorias: cheques girados yno
cobrados, depósitos en tránsito, notas de débito, notas de crédito, etc,
mediante la aplicación de pasos alternos
b. Se revisó que no existan partidas conciliatorias inusuales y/o con una
antigüedad superior a dos meses
c.
Descripción
Se verificó en los estados de cuenta del mes de Diciembre que los cheques
girados y no cobrados se hayan efectivizado en los días posteriores
Realizado
Por:
Ref. a
Papeles de
Trabajo
JO A - 1
JO A - 1
JO A - 3
JO A - 7
JO A - 7
JO A - 7
JO A - 7
JO A - 12
JO A - 12
JO A - 12
JO A - 23
5. Para todas las conciliaciones se verificó:
a. Que el saldo según bancos se la conciliación cruce con el estado de cuenta
bancario y con la confirmación al 31 de Diciembre de 2002
JO A - 23
b. Que el saldo según libros cruce con el saldo del balance al 31 de Diciembre
de 2002
JO A - 23
c. Los cálculos aritméticos de la conciliación JO A - 23
d. Que exista la revisión de un nivel jerárquico adecuado de las conciliaciones
bancarias.
JO A - 23
6. Prueba de Desembolsos
a. Se tomó una muestra de cheques emitidos en el año 2002 y se verificó:
comprobante de egreso, cuenta ala que se acreditó el egreso de bancos.
Registro de la cantidad emitida en el auxiliar de bancos ycomprobación de
firma autorizada.
JO A - 26