tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

12
13
A - 1
A - 2
A - 1
A - 2
14 A - 1
15 A - 1
16 C - 52
17 BB - 1
18 DD
19 A-2
20 A-3
21 A-3
22 A-5
23 A-5
No existen procedimientos escritos
Errores en el manejo de caja chica
para el manejo y administración de
y bancos
caja chica y bancos
La firma autorizada en las cuentas
bancarias
Gerente
es solamente del Control Interno. x
Cheques girados en blanco en
Fraude, robo, desaparición x
poder del Jefe de Contabilidad
Las conciliaciones bancarias no
Errores, fraude x
son revisadas por Gerencia
Se encontraron saldos de otras
cuentas por cobrar varias,
arrastrados desde el 2001 que no Balances que no reflejan la realidad
han sido descargados de de la empresa
contabilidad a pesar que fueron
efectivamente liquidados en 2001.
No existen procedimientos para la
Errores en la contabilización de las
contabilización de las cuentas por
cuentas por pagar
pagar.
Existen constantemente
declaraciones sustitutivas de los Errores en cálculos de los
formularios 103 y 104 por el pago impuestos a parse mensualmente
del IVA y del IR mensual
Se observó que los documentos
referentes a las transacciones
bancarias no se encuentran Mejorar el sistema de archivo de
adecuadamente guardados pues los documentos contables
no Se encuentran bajo llave y están
al alcance de todo el personal
En las requisiciones de reposición
del fondo de caja chica en varias
ocaciones se adjuntan solamente
algunos de los comprobantes de
Es necesario adjuntar todos los
gasto aduciendo pérdidas o
justificativos del gasto y el monto
imposibilidad de conseguirlos. Para
no justificado registrar como un
la reposición Contabilidad debe
gasto no deducible
estampar el sello de CANCELADO
en los documentos de respaldo
para evitar duplicación en el uso
del comprobante
Es necesario que se establesca la
No se realizan arqueos a los
realización periódica de arqueos al
fondos de caja chica
fondo
Las chequeras y libretas de las
Las chequeras y libretas de ahorro
cuentas se encuentran en custodia
deben ser guardadas en la caja
del Jefe de Contabilidad pero las
fuerte de la empresa para
mismas no se guardan en un lugar
precautelar posible robo o mal uso
seguro
Se encontraron cheques girados en
Por seguridad se recomienda no
blanco en poder del Departamento
girar cheques en blanco
de Contabilidad
x
x
x
x
x
x
x
x
x