tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

AR-5
Resumen de RCI
Impocom ALMAR Cía. Ltda.
PLANILLA DE PUNTOS DE ATENCION - RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002
No. P/T OBSERVACION RECOMENDACIÓN
1
2
A - 1
A - 2
C-1
C-2
3 C
4
AP - 38
C
5 D-2
6 D - 23
7 G - 1
8 G - 1
9 AP - 6
10 D - 1
La cuenta 11 01 01 003 Crédito La cuenta no es material pero se
Tributario Próximo mes por US$ observó que la práctica no es
133.65, debe ser reclasificada en apropiada. No existe ningún efecto
pagos anticipados
sobre el Balance General
El auxiliar de cuentas por cobrar a
El control de las cuentas por cobrar
clientes se borró por efectos de un
a clientes no es apropiado y pudo
virus y no se guardó un respaldo del
haberse perdido información
mismo.
No existe registro de las
En las facturas no se llenan las
aprobaciones de ventas o de las
firmas de aprobación
autorizaciones de descuentos
La prueba de corte de documentos
demostró que no existe un orden
Posibles fraudes que no pueden ser
secuencial correcto en los
detectados ya que no se controla
comprobantes de ingresos y
los ingresos y egresos a bodega
egresos de bodega debido a
descuido de los bodegueros
Es necesario que la compañía
Existió una alta rotación de los caucione a los empleados de
encargados de bodega y no se bodega y analice que debe hacer
causionó a los empleados para que no exista tanta rotación de
los bodegueros
Se descubrió errores en la
El Departamento contable de
contabilización de las importaciones
verificar que todas las compras
y las compras, como se indica en
sean contabilizadas mensualmente
los papeles de trabajo respectivos
No existen procedimientos para la
La compañía debe elaborar
contabilización de Activos Fijos. Los
procedimientos para el manejo y
Activos Fijos no han sido
cuidado de los activos fijos
membretados.
Se recomienda al cliente que las
Se incrementa el saldo de la cuenta
compras de activos menores a US$
activos con gastos
100 no se carguen al activo.
El organigrama funcional de la
Desconocimiento de la estructura
Compañía no ha sido actualizado
actual de la compañía por todos sus
con los cambios internos efectuados
empleados
en el 2002
No se pudieron elaborar estados
Toma de decisiones equivocadas
financieros periódicos por diversos
por falta de información actualizada
motivos
11 Varios Existe funciones incompatibles
Imposibilidad o demora en el
descubrimiento de fraudes
DISPOSICION
Se incluye en CCI
SI NO
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