tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

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D-12
D-18
8 GG
9 GG-1
10 GG-3
11 D-26
12 C-1
13 D-2
14 D-2
15 D-31
16 D-32
17 Informe
18 YY – 24
Auditoría fue contratada luego del cierre del
período fiscal 2002 por lo que no estuvo
presente en la toma física de inventarios al 31
de Diciembre de 2002. Auditoría realizó un
procedimiento alternativo documentado en D-7
Este punto se incluirá en el Informe de
con la toma física de inventarios al 20 de Junio
Auditoría.
de 2003 y D-13 con el cálculo retroactivo de
inventarios. El cálculo retroactivo de
inventarios mostró una diferencia no aclarada
de US$19,260.58 en inventarios según el
cálculo detallado en D-13.
La Junta no se ha reunido para aprobar los
Estados Financieros anuales
Carta de Control Interno
Es necesario que la Junta General de
La compañía no ha efectuado la reserva legal
Accionistas se reúna para nivelar la reserva
correspondiente a ningún año
legal
La empresa no ha legalizado la reinversión y
capitalización de aportes de socios
Carta de Control Interno
El saldo de Compras está incorrecto por un
valor de US$ 46,867.6, debido a que se omitió
la importación 47C y se introdujo mal el valor Este punto se incluirá en el Informe de
de la importación 46C. Debido a los problemas Auditoría.
de registro que tiene la compñía, auditoría no
pudo hacer el siguimiento de este valor para
constatar su registro en inventarios
El auxiliar de cuentas por cobrar a clientes se
borró por efectos de un virus y no se guardó un
respaldo del mismo.
Para el segundo trimestre del 2002, Gerencia
dispuso que, se realicen inventarios físicos
cada 15 días a las bodegas, inventarios que
fueron efectivamente realizados pero cuyos
reportes han sido perdidos, no llegaron con las
firmas respectivas de responsabilidad o
presentaban reportes de pérdidas o errores
que luego no fueron apropiadamente seguidos
y solucionados.
Debido a que no se llevó un kardex de
inventarios no es posible tener un rastro
certero de los movimientos de bodega
Debido a que las pruebas de auditoría
efectuadas sobre inventarios entregan
suficiente evidencia, el auditor decidió no
efectuar la prueba del menor costo de mercado
Impocom ALMAR Cía. Ltda. no llevó kardex de
inventarios para el año 2002, por lo tanto, no
se pudo realizar este procedimiento.
No tuvimos acceso a los registros contables de
2001
La compañía no ha registrado pasivos por
aproximadamente US$ 49,757
Limitación al alcance
Limitación al alcance
Limitación al alcance
Limitación al alcance
Limitación al alcance
Limitación al alcance
Limitación al alcance