tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

La Compañía no tiene una política de activos fijos definida. Se observaron que existe activación
de activos fijos con valores pequeños, por ejemplo , calculadoras con un costo de US$ 60.
Recomendación:
Se recomienda la creación de un reglamento para la administración y custodia de los activos.
15. Transacciones con Partes Relacionadas
La Compañía no hace referencia a las empresas relacionadas con la profundidad requerida y
tampoco lleva registros especiales para las transacciones con estas empresas.
Recomendación:
La Compañía debe implementar archivos específicos para las compañías relacionadas.
16. Otros temas de interés
A continuación se describen otros temas menores sobre el control interno que son de interés:
a. Dentro del Balance General se observó otras cuentas por cobrar que eran materiales y que
correspondían a saldos arrastrados desde el período anterior. Estas cuentas correspondieron
a transacciones ya terminadas pero que Contabilidad sigue manteniendo sin realizar su
liquidación. Por ejemplo la cuenta 11 02 05 001 Marcelo Muñoz, por US$ 34,921.90
corresponde a un saldo arrastrado desde el año 2001 y que surge de la primera importación
de mercadería realizada equivocadamente a nombre del Gerente.
Recomendación:
Es necesario que el Departamento de Contabilidad analice las cuentas y liquide aquellas que
tengan respaldos de su cancelación.
b. Las facturas no se llenar completamente, por ejemplo, en varias no se encontró las firmas de
aprobación.
Recomendación:
Revisar que las facturas sean llenadas y aprobadas adecuadamente
c. La prueba de corte de documentos demostró que no existe un orden secuencial correcto en
los comprobantes de ingresos y egresos de bodega debido a descuido de los bodegueros.
Recomendación:
Verificar periódicamente que bodega llene sus registros.
d. Existe una alta rotación de los encargados de bodega y no se ha establecido cauciones a los
bodegueros.
Recomendación:
Establecer cauciones a los bodegueros.