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12. Control de Inventarios
Impocom ALMAR Cía. Ltda. no llevó un sistema de kardex de inventarios durante el año 2002,
solamente realizó conteos mensuales que no cuadraban con las ventas ni eran seguidos
apropiadamente por el Departamento encargado.
No existe un adecuado seguimiento de las razones de las desviaciones de datos de inventarios,
a criterio del personal de contabilidad, se debían a cambios de los bodegueros o a que los
productos no fueron identificados.
No existen controles para el ingreso de los productos a bodega, debido a estas situación,
observamos errores en la identificación de inventarios.
Recomendación:
La Compañía debe establecer un sistema completo de manejo de inventarios de manera
urgente, pues es precisamente en este punto donde se concentra la gran parte de la actividad
del negocio.
13. Cuentas por Cobrar a Clientes
Para el registro de los movimientos de esta cuenta, se utilizó un software que no fue confiable y
que tuvo un descuidado servicio por parte de sus programadores, además, su lenguaje de
programación es anticuado y no permite una generación de reportes ágil y confiable.
La Jefe de Cartera elaboró, un auxiliar en hoja de cálculo, mas, debido a virus que infecto a la
red de la compañía se borro toda la información. El indicado auxiliar nunca fue respaldado o
impreso.
Los Departamentos de Cartera y de Contabilidad nunca verificaron sus saldos y cada uno
registraba de diferente forma las transacciones correspondientes a dicha cuenta, presentando
saldos completamente diferentes.
Recomendación
Se recomienda que la Compañía realice un análisis completo del sistema de control interno de
las cuentas por cobrar a clientes. Es indispensable que existan respaldos de toda la información
de la empresa y, en el caso específico de la información de cartera debe terse sumo cuidado
que la información esté respaldada diariamente o por lo menos semanalmente debido a su alta
importancia y permanente cambio.
Se recomienda también, buscar un software contable moderno para reemplazar el que
actualmente se está usando ya que actualmente no se puede mantener un control apropiado en
el sistema ni obtener reportes detallados de cartera porque el programa no tiene programado
reportes de tal naturaleza.
14. Políticas de Activos Fijos