tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

contabilidad lo cual toma una gran cantidad de tiempo que no permite tener una contabilidad al
día.
Recomendación:
Se recomienda que la compañía renove su software contable.
6. Objetivos de la Compañía
La compañía no tiene establecidos objetivos. Su sistema de medición de desempeño se basa en
un análisis de ventas comparativas por períodos y del análisis de los costos y gastos
administrativos incurridos y comparados con períodos anteriores.
Recomendación:
Se recomienda que la compañía establezca objetivos periódicos y en base a estos elabore un
sistema de medición de desempeño.
7. Control Interno
No existen controles internos de las actividades administrativas y operativas del negocio. Todas
las actividades realizadas son de carácter vivencial, es decir aprendidas por la realización de las
mismas en el día a día de las actividades laborales.
Recomendación:
Estructurar un Sistema de Control Interno que permita manejar adecuadamente sus actividades.
8. Preparación de Estados Financieros
Durante el período económico 2002, la Compañía no elaboró Estados financieros periódicos,
únicamente se prepararon Estados Financieros al final del año.
Recomendación:
Es necesario comprender que la contabilidad tiene su papel fundamental en el apoyo a la toma
de decisiones gerenciales, razón por la cual el Departamento Contable debería entregar
Balances periódicos.
9. Segregación de Funciones
Existen algunas funciones que son incompatibles, por ejemplo: a) la misma persona que factura,
recibe los cobros y registra el abono en el sistema de cartera, muchas veces sin las respectivas
firmas de autorización o recepción en las facturas; b) el departamento de importaciones controla
la importación, realiza los inventarios periódicos y pasa a contabilidad los informes de inventarios,
adicionalmente, no existe ningún control para los datos reportados por este departamento, ya
que, Contabilidad asume dicha información sin realizar ningún control o cruce para constatar su
veracidad; c) en el Departamento de Cartera, el Jefe de Cartera crea y da de baja en un auxiliar
de cartera las cuentas por cobrar a clientes. La información que genera el Jefe de Cartera es