tesis mca-cpa - Repositorio Digital UTE - Universidad Tecnológica ...

1. Manual de Procedimientos Administrativos
COMENTARIOS SOBRE EL
CONTROL INTERNO
Durante el año 2002 la Compañía no contó con un Manual de Procedimientos Administrativos
que permita establecer puntualmente las actividades y tareas de cada uno de los departamos de
Impocom ALMAR Cía. Ltda.
Un Manual de Procedimientos Administrativos permitiría una adecuada especificación de las
funciones y alcance de cada Unidad Departamental de la Compañía y la responsabilidad sobre
las acciones y decisiones tomadas en cada departamento.
2. Manual de Procedimientos Contables
La Compañía no contó con un Manual de Procedimientos Contables. Todas las decisiones de
carácter contable fueron tomadas por la Jefe de Contabilidad y sin consulta previa o discusión
con la Gerencia General.
Recomendación:
Se recomienda la elaboración de un Manual de Procedimientos Contables para de esta forma
establecer claramente las funciones y el nivel de decisión del Departamento en Cuestión. A
través de este documento se mejoraría el proceso de administración contable cubriendo la
mayoría de las falencias encontradas durante las labores profesionales de auditoría externa
realizadas.
3. Organigrama Funcional
El Organigrama Funcional de la compañía solo es de conocimiento a nivel Gerencial, debiendo
ser un documento público de conocimiento general de todos los empleados de la Empresa.
Recomendación:
Se recomienda que este documento sea dado a conocer por todo el personal de la empresa
4. Análisis de la Competencia
La compañía no ha realizado un análisis detallado de la competencia.
Recomendación:
Se recomienda que la compañía elabore un análisis de la competencia, estudio que servirá como
una guía para la toma de decisiones.
5. Tecnología
La compañía utiliza un software contable antiguo y sin soporte técnico en caso de daño o mal
funcionamiento. El departamento contable no confía en este software y casi todas las
operaciones contables las realiza en una hoja de cálculo y también en el programa de