las actuaciones periciales y el proceso judicial
las actuaciones periciales y el proceso judicial las actuaciones periciales y el proceso judicial
SEMINARIO -LAS ACTUACIONES PERICIALES Y EL PROCESO JUDICIAL– Docencia y preparación de material Fecha Carlos Villabona De La Fuente Diciembre de 2011
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SEMINARIO -LAS ACTUACIONES<br />
PERICIALES Y EL PROCESO JUDICIAL–<br />
Docencia y preparación de material Fecha<br />
Carlos Villabona De La Fuente Diciembre de 2011
1.- Presentación<br />
2.- Comentarios a la “Guía de actuación para la realización de<br />
dictámenes <strong>periciales</strong> en <strong>el</strong> ámbito <strong>judicial</strong>” emitida por <strong>el</strong> Instituto<br />
de Censores Jurados de Cuentas de España en fecha 8 de abril de<br />
2009.<br />
3.- Breve descripción y referencias de <strong>las</strong> principales áreas de<br />
actuación.
Presentación<br />
Introducción | Enfoque<br />
Vamos a analizar a continuación, en primer lugar, <strong>el</strong> documento básico<br />
emitido en su día por <strong>el</strong> Instituto de Censores Jurados de Cuentas que<br />
regula nuestra actuación como expertos independientes desde <strong>el</strong> momento<br />
de la aceptación d<strong>el</strong> encargo hasta <strong>el</strong> de la emisión iió d<strong>el</strong> dictamen pericial iil<br />
correspondiente. Constituye un <strong>el</strong>emento imprescindible de consulta y<br />
seguimiento en cuanto a nuestras pautas de actuación profesional.<br />
Por otro lado, haremos referencia a los diferentes tribunales dónde son<br />
requeridos nuestros servicios profesionales, así como a los diferentes tipos<br />
de encargo que podemos recibir por parte de los diferentes integrantes en<br />
los <strong>proceso</strong>s <strong>judicial</strong>es (demandantes, demandados, jueces y árbitros
2.Comentarios a la Guía de actuación<br />
(ICJCE)<br />
Introducción | Enfoque<br />
• El dictamen d<strong>el</strong> perito se contempla en la Ley 1/2000 de Enjuiciamiento<br />
Civil.<br />
•Constituye un medio de prueba queaporta conocimientos i específicos que<br />
<strong>el</strong> juez no tiene.<br />
•Designación a instancia de <strong>las</strong> partes o <strong>judicial</strong><br />
•Momento de la designación: presentación de la demanda o contestación a<br />
la misma, en la audiencia previa al juicio o en <strong>las</strong> diligencias finales<br />
Asimismo, <strong>el</strong> presente seminario tiene por objeto tratar los principales<br />
problemas prácticos que pueden encontrarse los expertos independientes<br />
en <strong>el</strong> transcurso de su actuación como peritos.
2.Comentarios a la Guía de actuación<br />
(ICJCE)<br />
Tipo de informe<br />
• Un informe de procedimientos acordados con una de <strong>las</strong> partes en principio<br />
no será válido.<br />
• Puede ser cuestionado por <strong>el</strong> tribunal por falta de independencia y<br />
objetividad.<br />
• Se espera que los procedimientos aplicados sean los que <strong>el</strong> perito en base<br />
a su juicio profesional considere idóneos sobre la documentación que se le<br />
aporta o que pueda obtener.
2.Comentarios a la Guía de actuación<br />
(ICJCE)<br />
Aceptación d<strong>el</strong> encargo<br />
• Evaluación de manera exhaustiva d<strong>el</strong> riesgo asociado al encargo<br />
• Formación, capacidad y experiencia<br />
• Disponibilidad de recursos<br />
• Evaluar incompatibilidades. Independencia<br />
• Evaluar conflictos de intereses
2.Comentarios a la Guía de actuación<br />
(ICJCE)<br />
Independencia<br />
• No podrán ser prestados servicios de este tipo por <strong>el</strong> socio firmante d<strong>el</strong><br />
informe de auditoría por considerarse servicios incompatibles ni aún<br />
cuando eventualmente pudieran plantearse como un trabajo de<br />
procedimientos acordados.<br />
• Desde la perspectiva de gestión d<strong>el</strong> riesgo, evaluación de si se solicita una<br />
valoración subjetiva de <strong>el</strong>ementos significativos de los estados financieros<br />
cuyo reconocimiento depende de la resolución <strong>judicial</strong>.
2.Comentarios a la Guía de actuación<br />
(ICJCE)<br />
Conflicto de intereses<br />
• Nombramiento por parte d<strong>el</strong> juez siendo una o varias partes cliente.<br />
• Actuación como perito de parte, siendo la contraparte también cliente.<br />
• Deberá analizar si <strong>el</strong> trabajo que se este llevando a cabo con anterioridad<br />
para cualquiera de <strong>las</strong> partes proporciona información que ponga en duda<br />
la actuación independiente d<strong>el</strong> perito.<br />
• Si se decide que no hay incompatibilidad, asegurar procedimientos de<br />
incompatibilidad y de separación de equipos.
2.Comentarios a la Guía de actuación<br />
(ICJCE)<br />
Honorarios<br />
• Los honorarios se determinarán siempre libremente por <strong>el</strong> perito.<br />
• Se recomienda la obtención antes de iniciar <strong>el</strong> trabajo de una provisión de<br />
fondos suficiente.(si es posible d<strong>el</strong> 100%).<br />
• Si se produce la designación <strong>judicial</strong>, <strong>el</strong> perito podrá solicitar la provisión de<br />
fondos a la parte que haya solicitado la prueba. Si no se recibe la misma, <strong>el</strong><br />
perito quedará eximido de emitir su dictámen.
2.Comentarios a la Guía de actuación<br />
(ICJCE)<br />
Carta de encargo<br />
• Si es designación <strong>judicial</strong>, no es imprescindible si bien puede prepararse<br />
y entregarse al juez.<br />
• Si es por designación de <strong>las</strong> partes resulta imprescindible carta de<br />
encargo aceptada por <strong>el</strong> cliente en la que se incluirá:<br />
1. Naturaleza d<strong>el</strong> trabajo<br />
2. Información que se pone a disposición<br />
3. Procedimientos i que se aplicarán<br />
4. Cláusula de limitación de uso<br />
5. Cláusula de limitación de responsabilidad (pacto)
2.Comentarios a la Guía de actuación<br />
(ICJCE) Alcance de los procedimientos y<br />
obtención de la evidencia<br />
i<br />
• El perito es <strong>el</strong> que debe responsabilizarse de la <strong>el</strong>ección de los<br />
procedimientos i que considere más adecuados d para cumplir <strong>el</strong> encargo.<br />
• Las cosas hay que probar<strong>las</strong>: no valen a priori unas simples<br />
manifestaciones por muy razonables que parezcan.<br />
• Debe evitarse trasladar al dictamen pericial cualquier juicio de valor
2.Comentarios a la Guía de actuación<br />
(ICJCE)<br />
Dictamen pericial<br />
• Identificación d<strong>el</strong> expediente<br />
• Objeto d<strong>el</strong> Informe (Alcance y antecedentes)<br />
• Documentación analizada<br />
• Procedimientos desarrollados<br />
• Conclusiones<br />
• D<strong>el</strong>imitación de responsabilidades, declaración de objetividad y limitación a<br />
la distribución d<strong>el</strong> dictamen
2.Comentarios a la Guía de actuación<br />
(ICJCE)<br />
Carta de manifestaciones<br />
• Responsabilidad de <strong>las</strong> partes con respecto a la preparación y a la<br />
exactitud e integración de la información que aportan al perito<br />
• Confirmación por <strong>las</strong> partes de que desde la fecha en la que se pone a<br />
disposición d<strong>el</strong> perito la información que debe analizar no tienen<br />
conocimiento de que se hayan producido hechos que la desvirtúen<br />
• Determinadas manifestaciones podrán incluirse en <strong>el</strong> dictamen pericial tales<br />
como que ha realizado comprobaciones sobre la integridad y exactitud de<br />
lo que <strong>las</strong> partes le han manifestado, o que <strong>las</strong> partes manifiestan que<br />
desconocen hechos posteriores a la entrega de información que desvirtúen<br />
la misma
3.Breve descripción y principales áreas de<br />
actuación<br />
Ámbitos de actuación<br />
• Juzgados de primera instancia<br />
• Juzgados mercantiles<br />
• Juzgado de lo laboral<br />
• Juzgado contencioso-administrativo<br />
• Tribunal arbitral
3.Breve descripción y principales áreas de<br />
actuación<br />
Quién solicita<br />
• La parte demandante en <strong>el</strong> <strong>proceso</strong><br />
• La parte demandada (normalmente contrainforme)<br />
• El juez a petición de una de <strong>las</strong> partes<br />
• El árbitro de un Tribunal Arbitral
3.Breve descripción y principales áreas de<br />
actuación<br />
Detalles de <strong>periciales</strong><br />
• Cálculo de indemnización por daños y perjuicios: determinación d<strong>el</strong> lucro<br />
cesante.<br />
• Cálculo de indemnización por daños y perjuicios: determinación de un daño<br />
emergente.<br />
• Controversia sobre derechos de propiedad p int<strong>el</strong>ectual (marcas y patentes)<br />
• Competencia desleal<br />
• Contratos de distribución y agencia
3.Breve descripción y principales áreas de<br />
actuación<br />
Detalles de <strong>periciales</strong><br />
• Revisión de cumplimiento de contratos de licencia/royalties<br />
• Ajustes de precios en contratos de compra-venta (resolución de contratos)<br />
• Incumplimientos contractuales<br />
• Daños y perjuicios por ejecución de obra<br />
• Opinión de experto contable en cuestiones complejas<br />
• Contra<strong>periciales</strong>
3.Breve descripción y principales áreas de<br />
actuación<br />
Detalles de <strong>periciales</strong><br />
• Asesor de parte en <strong>actuaciones</strong> pre<strong>judicial</strong>es<br />
• Responsabilidad de Administradores<br />
• Dictámenes Periciales de componente fiscal<br />
• D<strong>el</strong>itos económicos e informáticos<br />
• Expedientes de regulación de empleo y despidos económicos<br />
• Conflictos por expropiaciones, planes parciales de urbanismo