las actuaciones periciales y el proceso judicial

SEMINARIO -LAS ACTUACIONES
PERICIALES Y EL PROCESO JUDICIAL–
Docencia y preparación de material Fecha
Carlos Villabona De La Fuente Diciembre de 2011

1.- Presentación
2.- Comentarios a la “Guía de actuación para la realización de
dictámenes periciales en el ámbito judicial” emitida por el Instituto
de Censores Jurados de Cuentas de España en fecha 8 de abril de
2009.
3.- Breve descripción y referencias de las principales áreas de
actuación.

Presentación
Introducción | Enfoque
Vamos a analizar a continuación, en primer lugar, el documento básico
emitido en su día por el Instituto de Censores Jurados de Cuentas que
regula nuestra actuación como expertos independientes desde el momento
de la aceptación del encargo hasta el de la emisión iió del dictamen pericial iil
correspondiente. Constituye un elemento imprescindible de consulta y
seguimiento en cuanto a nuestras pautas de actuación profesional.
Por otro lado, haremos referencia a los diferentes tribunales dónde son
requeridos nuestros servicios profesionales, así como a los diferentes tipos
de encargo que podemos recibir por parte de los diferentes integrantes en
los procesos judiciales (demandantes, demandados, jueces y árbitros

2.Comentarios a la Guía de actuación
(ICJCE)
Introducción | Enfoque
• El dictamen del perito se contempla en la Ley 1/2000 de Enjuiciamiento
Civil.
•Constituye un medio de prueba queaporta conocimientos i específicos que
el juez no tiene.
•Designación a instancia de las partes o judicial
•Momento de la designación: presentación de la demanda o contestación a
la misma, en la audiencia previa al juicio o en las diligencias finales
Asimismo, el presente seminario tiene por objeto tratar los principales
problemas prácticos que pueden encontrarse los expertos independientes
en el transcurso de su actuación como peritos.

2.Comentarios a la Guía de actuación
(ICJCE)
Tipo de informe
• Un informe de procedimientos acordados con una de las partes en principio
no será válido.
• Puede ser cuestionado por el tribunal por falta de independencia y
objetividad.
• Se espera que los procedimientos aplicados sean los que el perito en base
a su juicio profesional considere idóneos sobre la documentación que se le
aporta o que pueda obtener.

2.Comentarios a la Guía de actuación
(ICJCE)
Aceptación del encargo
• Evaluación de manera exhaustiva del riesgo asociado al encargo
• Formación, capacidad y experiencia
• Disponibilidad de recursos
• Evaluar incompatibilidades. Independencia
• Evaluar conflictos de intereses

2.Comentarios a la Guía de actuación
(ICJCE)
Independencia
• No podrán ser prestados servicios de este tipo por el socio firmante del
informe de auditoría por considerarse servicios incompatibles ni aún
cuando eventualmente pudieran plantearse como un trabajo de
procedimientos acordados.
• Desde la perspectiva de gestión del riesgo, evaluación de si se solicita una
valoración subjetiva de elementos significativos de los estados financieros
cuyo reconocimiento depende de la resolución judicial.

2.Comentarios a la Guía de actuación
(ICJCE)
Conflicto de intereses
• Nombramiento por parte del juez siendo una o varias partes cliente.
• Actuación como perito de parte, siendo la contraparte también cliente.
• Deberá analizar si el trabajo que se este llevando a cabo con anterioridad
para cualquiera de las partes proporciona información que ponga en duda
la actuación independiente del perito.
• Si se decide que no hay incompatibilidad, asegurar procedimientos de
incompatibilidad y de separación de equipos.

2.Comentarios a la Guía de actuación
(ICJCE)
Honorarios
• Los honorarios se determinarán siempre libremente por el perito.
• Se recomienda la obtención antes de iniciar el trabajo de una provisión de
fondos suficiente.(si es posible del 100%).
• Si se produce la designación judicial, el perito podrá solicitar la provisión de
fondos a la parte que haya solicitado la prueba. Si no se recibe la misma, el
perito quedará eximido de emitir su dictámen.

2.Comentarios a la Guía de actuación
(ICJCE)
Carta de encargo
• Si es designación judicial, no es imprescindible si bien puede prepararse
y entregarse al juez.
• Si es por designación de las partes resulta imprescindible carta de
encargo aceptada por el cliente en la que se incluirá:
1. Naturaleza del trabajo
2. Información que se pone a disposición
3. Procedimientos i que se aplicarán
4. Cláusula de limitación de uso
5. Cláusula de limitación de responsabilidad (pacto)

2.Comentarios a la Guía de actuación
(ICJCE) Alcance de los procedimientos y
obtención de la evidencia
i
• El perito es el que debe responsabilizarse de la elección de los
procedimientos i que considere más adecuados d para cumplir el encargo.
• Las cosas hay que probarlas: no valen a priori unas simples
manifestaciones por muy razonables que parezcan.
• Debe evitarse trasladar al dictamen pericial cualquier juicio de valor

2.Comentarios a la Guía de actuación
(ICJCE)
Dictamen pericial
• Identificación del expediente
• Objeto del Informe (Alcance y antecedentes)
• Documentación analizada
• Procedimientos desarrollados
• Conclusiones
• Delimitación de responsabilidades, declaración de objetividad y limitación a
la distribución del dictamen

2.Comentarios a la Guía de actuación
(ICJCE)
Carta de manifestaciones
• Responsabilidad de las partes con respecto a la preparación y a la
exactitud e integración de la información que aportan al perito
• Confirmación por las partes de que desde la fecha en la que se pone a
disposición del perito la información que debe analizar no tienen
conocimiento de que se hayan producido hechos que la desvirtúen
• Determinadas manifestaciones podrán incluirse en el dictamen pericial tales
como que ha realizado comprobaciones sobre la integridad y exactitud de
lo que las partes le han manifestado, o que las partes manifiestan que
desconocen hechos posteriores a la entrega de información que desvirtúen
la misma

3.Breve descripción y principales áreas de
actuación
Ámbitos de actuación
• Juzgados de primera instancia
• Juzgados mercantiles
• Juzgado de lo laboral
• Juzgado contencioso-administrativo
• Tribunal arbitral

3.Breve descripción y principales áreas de
actuación
Quién solicita
• La parte demandante en el proceso
• La parte demandada (normalmente contrainforme)
• El juez a petición de una de las partes
• El árbitro de un Tribunal Arbitral

3.Breve descripción y principales áreas de
actuación
Detalles de periciales
• Cálculo de indemnización por daños y perjuicios: determinación del lucro
cesante.
• Cálculo de indemnización por daños y perjuicios: determinación de un daño
emergente.
• Controversia sobre derechos de propiedad p intelectual (marcas y patentes)
• Competencia desleal
• Contratos de distribución y agencia

3.Breve descripción y principales áreas de
actuación
Detalles de periciales
• Revisión de cumplimiento de contratos de licencia/royalties
• Ajustes de precios en contratos de compra-venta (resolución de contratos)
• Incumplimientos contractuales
• Daños y perjuicios por ejecución de obra
• Opinión de experto contable en cuestiones complejas
• Contrapericiales

3.Breve descripción y principales áreas de
actuación
Detalles de periciales
• Asesor de parte en actuaciones prejudiciales
• Responsabilidad de Administradores
• Dictámenes Periciales de componente fiscal
• Delitos económicos e informáticos
• Expedientes de regulación de empleo y despidos económicos
• Conflictos por expropiaciones, planes parciales de urbanismo