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R ENGLON 74. GASTOS O PERACIONALES DE VENTAS. De acuerdo con la homologación de los rubros del Plan Único de Cuentas para comerciantes, con respecto a la declaración de renta, en este renglón incluya los valores contables correspondientes a los siguientes rubros: 5205 Gastos de Personal. 5210 Honorarios. 5220 Arrendamientos. 5225 Contribuciones y afiliaciones. 5230 Seguros. 5235 Servicios. 5240 Gastos legales. 5245 Mantenimiento y reparaciones. 5250 Adecuación e instalaciones. 5255 Gastos de viaje. 5260 Depreciaciones. 5265 Amortizaciones. 5270 Financieros. 5275 Perdidas método de participación. 5295 Diversos. Incluya en este renglón el valor pagado o abonado en cuenta por concepto de gastos realizados durante el año gravable, imputables a las ventas, siempre que tenga relación de causalidad con la renta y cumpla los demás requisitos necesarios para su deducción. Aplique a los conceptos solicitados como deducción por gastos de ventas, lo expresado para la deducción por gastos de administración. R ENGLON 75. D EDUCCION DE I MPUESTOS P AGADOS. De acuerdo con la homologación de los rubros del Plan Único de Cuentas para comerciantes, con respecto a la declaración de renta, en este renglón corresponde a la cuenta 5215 Impuestos. Incluya en este renglón el cien por ciento (100%) del valor efectivamente pagado en el año gravable 2003 (no el causado), por concepto del impuesto de Industria y Comercio, predial, vehÍculos, de registro y anotación y de timbre siempre y cuando tengan relación de causalidad con el ingreso obtenido. Los impuestos que los organismos descentralizados deban pagar conforme a disposiciones vigentes a la Nación u otras entidades territoriales, son deducibles, siempre y cuando cumplan los requisitos que para su deducibilidad exigen las normas vigentes. (E.T. Art. 116) N OTA Recuerde que el impuesto que tiene relación de causalidad con la renta es el correspondiente al año gravable 2003, por tanto, los impuestos por este concepto pagados en el año 2003, pero correspondiente a períodos gravables distintos al año 2003, no son deducibles.
R ENGLON 76. P ERDIDA POR E XPOSICION A LA I NFLACION. De acuerdo con la homologación de los rubros del Plan Unico de Cuentas para comerciantes, con respecto a la declaración de renta, en el renglón 76, se debe incluir el saldo débito a 31 de diciembre de 2003, del rubro 4705, “CORRECCION MONETARIA", a menos que exista diferencia entre los valores contables y los valores patrimoniales de los mismos, en cuyo caso, se debe incluir el saldo débito de la cuenta corrección monetaria fiscal. (E.T. Art. 332, Num. 1; Dcto. R. 2075/92, Art. 17) Las partidas contabilizadas como crédito en la cuenta de corrección monetaria fiscal, menos los respectivos débitos registrados en dicha cuenta, constituyen la utilidad o pérdida por exposición a la inflación, para efectos de la determinación del impuesto sobre la renta. R ENGLON 77. OTRAS D EDUCCIONES. Incluya en este renglón los siguientes conceptos: - El valor de las donaciones efectuadas durante el año gravable 2003 a las entidades que a continuación se relacionan: - La Nación, los Departamentos y sus asociaciones, los Distritos, los Territorios Indígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Areas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos Indígenas, los establecimientos públicos, los demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en ley como contribuyentes y las comunidades negras. (E.T. Arts. 22 y 125) - - Las asociaciones, corporaciones y fundaciones, sin ánimo de lucro, cuyo objeto social y actividad correspondan al desarrollo de la salud, la educación, la cultura, la religión, el deporte, la inves tigación científica y tecnológica, la ecología y protección ambiental, la defensa, protección y promoción de los derechos humanos y el acceso a la justicia o de programas de desarrollo social, siempre y cuando las mismas sean de interés general. (E.T. Art. 125) - Los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral. (E.T. Art. 125-4) N OTA El valor de la deducción no puede ser superior al treinta por ciento (30%) de la renta líquida del contribuyente, determinada antes de restar el valor de la donación. Sin embargo esta limitación no es aplicable en el caso de las donaciones que se efectúen a los fondos mixtos de promoción de la cultura, el deporte y las artes, que se hayan creado en los niveles departamental, municipal y distrital; al ICBF, para el cumplimiento de sus programas del servicio al menor y a la familia, ni en el caso de las donaciones a las instituciones de educación superior, centros de investigación y de altos estudios para financiar programas de investigación en innovaciones científicas, tecnológicas, de ciencias sociales y mejoramiento de la productividad, previa aprobación de estos programas por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología. (E.T. Art. 125 y Dcto.R. 2076/92, Arts 6, 7 y 8) - El valor nominal de los bonos de financiamiento especial y los de desarrollo social y seguridad interna emitidos en 1992, donados al ICETEX. (Ley 30/92, Art. 116)
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DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTAR
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