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2350 Regalías por pagar. 2355 Deudas con accionistas o socios. 2357 Deudas con directores. 2360 Dividendos o participaciones por pagar. 2365 Retención en la fuente. 2367 Impuesto a las ventas retenido. 2368 Impuesto de industria y comercio retenido. 2370 Retenciones y aportes de nómina. 2375 Cuotas por devolver. 2380 Acreedores varios. 2404 Impuesto de renta y complementarios. 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar. 2412 Impuesto de industria y comercio. 2416 Impuesto a la propiedad raíz. 2420 Derechos sobre instrumentos públicos 2424 Contribución de valorización. 2428 Impuesto de turismo. 2432 Tasa por utilización de puertos. 2436 Impuesto de vehículos. 2440 Impuestos de espectáculos públicos. 2444 Impuesto de hidrocarburos y minas. 2448 Regalías e impuestos a la pequeña y mediana minería. 2452 Impuesto a las exportaciones cafeteras. 2456 Impuesto a las importaciones. 2460 Cuotas de fomento. 2464 Impuesto de licores, cervezas y cigarrillos. 2468 Impuesto al sacrificio de ganado. 2472 Impuesto al azar y juegos. 2476 Gravámenes y regalías por utilización del suelo. 2495 Otros impuestos por pagar. 2705 Ingresos recibidos por anticipado. 2710 Abonos diferidos. 2715 Utilidad diferida en ventas a plazos. 2720 Crédito por corrección monetaria diferida. 2725 Impuestos diferidos. 2805 Anticipos y avances recibidos. 2810 Depósitos recibidos. 2815 Ingresos recibidos para terceros. 2820 Cuentas de operación conjunta. 2825 Retenciones a terceros sobre contratos. 2830 Embargos judiciales. 2835 Acreedores del sistema. 2840 Cuentas en participación. 2895 Otros pasivos diversos. 2905 Bonos en circulación. 2910 Bonos obligatoriamente convertibles en acciones. 2915 Papeles comerciales. 2920 Bonos pensiónales. 2925 Títulos pensiónales. TRATAMIENTO FISCAL. - CUENTAS POR PAGAR SECTOR FINANCIERO.
Incluya el valor total de las obligaciones de tipo financiero en moneda nacional o extranjera o con acreedores en el exterior diferentes a la adquisición o financiación de materia prima y mercancías; es decir, las deudas adquiridas a corto y largo plazo con entidades financieras como bancos, corporaciones, compañías de financiamiento comercial, etc. Incluya también sobregiros bancarios pendientes de ser cubiertos a 31 de diciembre de 2003, así como los compromisos de recompra de inversiones y la recompra de cartera negociada. - CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES. Incluya el valor total de las deudas con aquellos que le suministran o financian la adquisición de materias primas y suministros, que se hayan adquirido en el país y representados en moneda nacional. Igualmente se debe incluir el valor total de las deudas adquiridas con acreedores y proveedores del extranjero por adquisición o financiación de materias primas y mercancías, estimadas de acuerdo a la tasa de cambio representativa del mercado a diciembre 31 de 2003, de acuerdo con la correspondiente certificación de la Superintendencia Bancaria. (E.T. Art. 285 y Dcto. R. 366/92, Art. 7) - CUENTAS POR PAGAR COMPAÑÍAS VINCULADAS Y ACCIONISTAS O SOCIOS. Incluya el valor de las obligaciones que tiene a 31 de diciembre de 2003, con compañías vinculadas, socios o accionistas. Las cuentas por pagar con compañías vinculadas serán aquellas que se deriven de la actividad productora de renta del declarante. El valor de las utilidades cuya distribución se ha decretado por la junta de socios y los dividendos decretados, inclusive en especie, por la asamblea general de accionistas siempre que unas y otras estuvieren total o parcialmente pendientes de pago a los respectivos socios o accionistas, el último día del año o período gravable. No incluya las utilidades cuya distribución no han sido decretadas por la junta de socios; éstas al igual que en las sociedades anónimas, forman parte del patrimonio de la sociedad. Las deudas que por cualquier concepto tengan las agencias, sucursales, filiales o compañías que funcionen en el país con sus casas matrices extranjeras o agencias, sucursales o filiales de las mismas con domicilio en el exterior, se consideran para efectos tributarios como patrimonio propio de las agencias, sucursales, filiales o compañías con negocios en Colombia. (E.T. Art. 287) - IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS. Registre el valor adeudado al Estado en el último día del año o período gravable por impuesto de renta, impuesto sobre las ventas por pagar, impuesto de remesas, impuesto de industria y comercio, impuesto predial, impuesto de vehículos, impuesto de turismo, etc. De igual manera debe incluirse el valor causado, que se encuentre pendiente de pago por concepto de contribución por valorización, tasas por utilización de puertos, regalías y demás tasas y contribuciones. Tenga en cuenta que no clasifican como impuestos, gravámenes y tasas los valores que correspondan a retenciones en la fuente por pagar, impuesto a las ventas retenido pendiente por pagar, ICA retenido por pagar, etc. - OTROS PASIVOS. Deben registrarse las obligaciones a cargo a diciembre 31 de 2003 no incluidas en los conceptos anteriores y que cumplan con las normas de aceptación fiscal. - Los préstamos vigentes a 31 de diciembre de 2003 no incluidos en los conceptos anteriores. - Los ingresos recibidos por anticipado; es decir, aquellos que aunque ya se recibieron el último día del año o período gravable no se han causado. (E.T. Art. 27) - Utilidad bruta diferida en ventas a plazos para aquellos contribuyentes que han optado por utilizar el sistema especial de ventas a plazos. (E.T. Art. 286)
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