Cartilla - Actualicese
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Modelo de conciliación entre la utilidad contable antes de impuestos y la renta gravable:<br />
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA<br />
$ XXX<br />
MAS: $ XXX<br />
Intereses presuntos (prestamos de la sociedad a sus socios o del socio a la sociedad, según el caso) $<br />
XXX<br />
Costos y gastos no deducibles XXX<br />
Salarios causados sobre los cuales no Se efectuaron los pagos de salud y Parafiscales XXX<br />
Provisiones no deducibles XXX<br />
Pérdidas no deducibles XXX<br />
Impuestos causados y no pagados XXX<br />
Gastos financieros con la casa matriz no deducibles XXX<br />
Gastos de vigencias anteriores XXX<br />
Multas y sanciones XXX<br />
Retenciones asumidas XXX<br />
Diferencia de depreciación de activos menores, cuando fiscalmente se deprecia el 100% y contablemente<br />
según su vida útil XXX<br />
La recuperación de deducciones XXX<br />
Otros. XXX<br />
MENOS: $ XXX<br />
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. (E.T. arts. 35-1 al 56-2) $ XXX<br />
Ingresos de vigencias anteriores XXX<br />
Inversiones deducibles XXX<br />
Exceso de las deducciones que exceden el 100% del gasto efectivamente realizado XXX<br />
Rentas exentas XXX<br />
Otros previstos en la Ley XXX<br />
______<br />
RENTA LIQUIDA XXX<br />
3.3. CONCILIACION ENTRE LA CUENTA DE CORRECCIÓ N MONETARIA CONTABLE Y FISCAL.<br />
Para efectuar dicha conciliación es necesario adicionar a la cuenta corrección monetaria contable, los valores<br />
débitos o créditos de los ajustes por inflación imputables a la diferencia entre el valor contable y el valor<br />
patrimonial de los activos no monetarios.<br />
Modelo de conciliación entre la cuenta de corrección monetaria contable y fiscal:<br />
CORRECCIÓN MONETARIA CONTABLE<br />
$ XXX<br />
MAS: $ XXX<br />
Ingreso adicional al fiscal por ajustes de las Inversiones en acciones y aportes $ XXX<br />
Ingreso adicional fiscal por ajuste a los activos fijos XXX<br />
Otros. XXX<br />
MENOS:<br />
$XXX<br />
Diferencia entre el ajuste al patrimonio fiscal y el ajuste al patrimonio contable $ XXX<br />
Otros XXX<br />
CORRECCION MONETARIA FISCAL<br />
$XXX