Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012

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Año CVIII Panamá, R. de Panamá miércoles 30 de mayo de 2012 Nº 27045
CONTENIDO
CONSEJO DE GABINETE
Resolución de Gabinete Nº 52
(De martes 29 de mayo de 2012)
QUE EMITE CONCEPTO FAVORABLE AL ACUERDO A CELEBRAR ENTRE LA AUTORIDAD AERONÁUTICA
CIVIL Y LA ORGANIZACIÓN DE AVIACIÓN CIVIL INTERNACIONAL (OACI) EN VIRTUD DEL ACUERDO
COMPLEMENTARIO AL ACUERDO BÁSICO ENTRE LA REPÚBLICA DE PANAMÁ Y LA ORGANIZACIÓN DE
LAS NACIONES UNIDAS, SUS AGENCIAS ESPECIALIZADAS Y LA AIEA, PARA LA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO DENOMINADO PAN/12/801 "CREACIÓN DE CAPACIDADES TÉCNICAS PARA INCREMENTAR
LAS FUNCIONES DE SEGURIDAD OPERACIONAL, SEGURIDAD DE LA AVIACIÓN, NAVEGACIÓN AÉREA Y
ADMINISTRACIÓN, ATENDIENDO EL CRECIMIENTO DE LOS AEROPUERTOS, AERONAVES Y
EXPLOTADORES AÉREOS", HASTA POR UN MONTO DE TRES MILLONES TRESCIENTOS SETENTA Y TRES
MIL BALBOAS CON 00/100 (B/.3,373,000.00).
CONSEJO DE GABINETE
Resolución de Gabinete Nº 54
(De martes 29 de mayo de 2012)
QUE AUTORIZA AL MINISTRO DE LA PRESIDENCIA PARA PROPONER ANTE LA ASAMBLEA NACIONAL,
EL PROYECTO DE LEY "QUE ESTABLECE EL RÉGIMEN DE INCENTIVOS PARA EL FOMENTO DE LA
CONSTRUCCIÓN Y EXPLOTACIÓN DE CENTRALES DE GENERACIÓN A BASE DE GAS NATURAL
DESTINADAS A LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD Y SE DICTAN OTRAS
DISPOSICIONES".
AUTORIDAD DE LOS RECURSOS ACUATICOS DE PANAMA
Resolución J.D. Nº 020
(De miércoles 23 de mayo de 2012)
POR LA CUAL SE MODIFICA LA RESOLUCIÓN J.D. NO.1 DE 26 DE FEBRERO DE 2008, QUE APROBÓ
ALGUNAS TASAS Y COBROS POR LOS SERVICIOS QUE PRESTA LA ENTIDAD.
AUTORIDAD DE LOS RECURSOS ACUATICOS DE PANAMA
Resuelto Nº ADM/ARAP 002
(De jueves 16 de febrero de 2012)
POR EL CUAL SE PROHÍBE LA VENTA O COMERCIALIZACIÓN DE CUALQUIER FORMA DE LOS
RECURSOS ACUÁTICOS QUE SE OBTENGAN A TRAVÉS DE LA PESCA DEPORTIVA.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Decreto Nº 132-2012-DMySC
(De jueves 12 de abril de 2012)
POR EL CUAL SE APRUEBA EL DOCUMENTO TITULADO “PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PARA
LA RECAUDACIÓN E INTERCAMBIO POR EL SERVICIO DE CANJES PUBLICITARIOS, VENTAS DIRECTAS,
CONVENIOS, AUSPICIOS Y PATROCINIOS DEL SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)”.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Decreto Nº 133-2012-DMySC
(De jueves 12 de abril de 2012)

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POR EL CUAL SE APRUEBA EL DOCUMENTO TITULADO “MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL CENTRO
DE INVESTIGACIÓN Y DOCUMENTACIÓN PEDRO RIVERA ORTEGA – EDICIONES FOTOGRAMA DEL
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)”.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Decreto Nº 134-2012-DMySC
(De jueves 12 de abril de 2012)
POR EL CUAL SE APRUEBA EL DOCUMENTO TITULADO “PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y
FISCALES PARA REGULAR LAS ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS DEL SISTEMA ESTATAL DE
RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)”.
REGISTRO PÚBLICO DE PANAMÁ
Nota Marginal de Advertencia Nº S/N
(De jueves 29 de marzo de 2012)
SOBRE LA INSCRIPCIÓN DE LOS ASIENTOS: 59025 DEL TOMO 2002; 16585 DEL TOMO 2003; 26415 DEL
TOMO 2003; 15754 DEL TOMO 2011; 39996 DEL TOMO 2011; 60451 DEL TOMO 2011; Y 61956 DEL TOMO 2011,
TODOS QUE AFECTAN A LA SOCIEDAD WORLD’S TROPICAL FRUIT, CORP.
AVISOS / EDICTOS

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REPÚBLICA DE PANAMÁ
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PARA LA RECAUDACIÓN
E INTERCAMBIO POR EL SERVICIO DE CANJES PUBLICITARIOS, VENTAS
DIRECTAS, CONVENIOS, AUSPICIOS Y PATROCINIOS DEL
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)
ABRIL DE 2012

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REPÚBLICA DE PANAMÁ
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIRECCIÓN SUPERIOR
GIOCONDA TORRES DE BIANCHINI
Contralora General
LUIS FELIPE ICAZA F.
Subcontralor General
DIRECCIÓN DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD
HARMODIO MADRID G.
Director
CÉSAR CASTRO T.
Subdirector
ARMANDO ÁLVAREZ
Asistente Ejecutivo
DEPARTAMENTO DE PROCEDIMIENTOS DE FONDOS Y BIENES PÚBLICOS
PRÓSPERO ROSAS C.
Jefe
DAMARIS CRISTY MENDOZA DE DÍAZ
Analista Administrativa

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DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN GENERAL
ROGER CERRUD
Director
DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORÍA GENERAL
MARGOT FUENTES
Directora
DIRECCIÓN NACIONAL DE ASESORÍA JURÍDICA
ELOY ÁLVAREZ DE LA CRUZ
Director

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REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
(SERTV)
MARISÍN LUZCANDO
Directora
MAX MARQUÍNEZ
Subdirector de Televisión
ABRAHAM A. LINDO S.
Director de Administración y Finanzas
LILIA E. LONDON
Jefe del Departamento de Compras y Almacén
DAMARIS VÁSQUEZ
Directora de Comunicación e Información

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INTRODUCCIÓN
I ASPECTOS GENERALES
A. Objetivo del Manual
B. Aspectos Legales
C. Ámbito de Aplicación del Documento
ÍNDICE
II.
A.
B.
C.
D.
E.
F.
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
Normas Generales
Normas de Control Interno para el Área de Tesorería
Normas de Control Interno para Sistemas Computarizados
Normas de Control Interno para el Área de Auditoria
Normas de Control Interno para el Área de Presupuesto
Control Interno Específicos
III PROCEDIMIENTOS
A. Canjes Publicitarios
B. Ventas Directas al Contado
C. Auspicios y Patrocinios
D. Celebración de Convenios
E. Facturas, Recibos de Caja y Depósito de los Ingresos
ANEXOS
FORMULARIOS
GLOSARIO

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INTRODUCCIÓN
La Contraloría General de la República en conjunto con el Sistema Estatal de Radio y
Televisión (SERTV), han preparado el documento denominado “Procedimientos
Administrativos para la Recaudación e Intercambio por el Servicio de Canjes
Publicitarios, Ventas Directas, Convenios, Auspicios y Patrocinios del Sistema Estatal de
Radio y Televisión (SERTV).
El contenido de este documento, ha sido desarrollado en forma clara, sencilla y de fácil
manejo en beneficio de todos los involucrados en los distintos procesos, aplicando las
disposiciones legales y supletorias vigentes que regulan la materia, a la vez considerando el
oportuno control y fiscalización de los fondos institucionales.
En este sentido el presente documento comprende tres capítulos y un suplemento concerniente
al régimen de formularios y anexos referentes a instructivos para los usuarios de programas
internos que coadyuvará a la gestión de la Dirección de Finanzas. El primer capítulo describe
los Aspectos Generales, donde se incluyen los temas inherentes al objetivo de los
procedimientos y la Base Legal que corresponde a los conceptos normativos en el cual se
orientan los controles y trámites, el segundo capítulo trata sobre las normas de control interno
aplicables a los diferentes procesos y el tercer capítulo a la descripción de los procedimientos
aplicables al manejo de los recursos por los usuarios de las diferentes Unidades
Administrativas.
Este manual establece disposiciones de estricto cumplimiento por cada una de las oficinas
partícipes del proceso; no obstante, de ser necesario actualizarlo por cambios en las leyes,
normas, organización u otras condiciones, estamos anuentes a considerarlos para mantener la
vigencia reguladora y de control del documento. Para esos efectos, las sugerencias o
solicitudes de actualización deben ser dirigidas a la Dirección de Métodos y Sistemas de
Contabilidad de la Contraloría General de la República, la cual efectuará los análisis
correspondientes para su adecuación.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad

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I. ASPECTOS GENERALES
A. Objetivo del Manual
Proveer a las unidades administrativas de una guía formal para solicitar
servicios de canjes publicitarios, venta directa, convenios, auspicios y
patrocinios a la Dirección de Comunicación e Información y cuyo pago sea
pactado en efectivo o en especie.
Integración de normas y procedimientos en materia de recaudación por los
servicios que brinda la institución y la presentación de informes veraces que le
permitan a la administración tomar decisiones oportunas.
B. Aspectos Legales
Constitución Política de la República de Panamá.
Ley Núm.32 de 8 de noviembre de 1984. “Por la cual se adopta la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República”.
Ley Núm. 24 de 30 de junio de 1999, Por la cual se regulan los servicios
públicos de radio y Televisión y se dictan otras disposiciones.
Ley Núm.38 de 31 de Julio de 2000 “Que aprueba el Estatuto Orgánico de la
Procuraduría de la Administración, regula el Procedimiento Administrativo
General y dicta disposiciones especiales”.
Ley Núm.58 de 28 de Diciembre de 2005. “Por lo cual se crea el Sistema
Estatal de Radio y Televisión.
Texto Único de la Ley 22 de 27 de junio de 2006, que regula la Contratación
Pública y dicta otra disposición.
Ley No. 67 de 14 de noviembre de 2008 “Que desarrolla la Jurisdicción de
Cuentas y reforma la Ley 32 de 1984, Orgánica de la Contraloría General de
la República”.
Decreto Núm.113 de 21 de junio de 1993. “Por el cual se adopta el Manual
General de Contabilidad Gubernamental”.
Decreto de Gabinete Núm.214-DGA de 8 de octubre de 1999. “Por el cual se
emiten las normas de control interno gubernamental para la República de
Panamá”.

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Decreto Ejecutivo No.189 de 13 de agosto de 1999, “Por el cual se reglamenta
la Ley Núm. 24 del 30 de junio de 1999, por la cual se regulan los servicios
públicos de radio y televisión y se dictan otras disposiciones”.
Decreto Número 264-2006-DMySC de 17 de octubre de 2006, “Por el cual se
aprueba el documento “Manual de Procedimientos para el Registro
Presupuestario de los Ingresos en las Entidades del Sector Descentralizado”.
Decreto Ejecutivo Núm. 174 de 30 de junio de 2006, “Por el cual se
reglamenta la Ley 58 de 28 de diciembre de 2005, que crea el Sistema Estatal
de Radio y Televisión”.
“Normas Generales de Administración Presupuestaria” relativa a los ingresos
por Gestión Institucional.
Manual de Normas Generales para el Registro y Control de los Bienes
Patrimoniales del Estado. (V.2. 2008), 8 de abril de 2008.
Decreto Núm. 211 de 26 de junio de 2007, por la cual se crea el Departamento
de Procedimientos de Fondos y Bienes Públicos en la Dirección de Métodos y
Sistemas de Contabilidad de la Contraloría General de la Republica.
Decreto Núm. 444-DFG de 7 de diciembre de 2010, por la cual se asigna las
funciones de coordinación y fortalecimiento de las Oficinas de Auditoria
Interna del Sector Público a la Dirección de Fiscalización General.
Resolución Núm.001 de 16 de enero de 2007, por la cual se adopta el
Reglamento Interno del Sistema Estatal de Radio y Televisión.
Resolución Administrativa Núm. 068-2011 de 19 de octubre de 2011, “Por
medio de la cual se actualizan los Esquemas Tarifarios para pauta de
mensajes, cuñas, patrocinio de series televisivas, anuncios publicitarios,
alquiler del estudio de grabación, post-producción, unidades móviles y otros
servicios del Sistema Estatal de Radio y Televisión (Anexo Núm.1).
C. Ámbito de Aplicación del Documento
Unidades que componen el Sistema Estatal de Radio y Televisión SERTV.

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II. NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO 1
A. Normas Generales
1. Información y Comunicación
Requerimiento para los Informes que se Emitan
La Dirección de Administración y Finanzas o unidad asignada debe
mantener un sistema de comunicación y coordinación como soporte de
información contable de la entidad, que provea información relativa a las
operaciones, de manera confiable, oportuna, actualizada y acorde a las
necesidades de la entidad.
2. Actividad de Control
Separación de responsabilidades
Las funciones y responsabilidades se asignarán en base a los diferentes
niveles jerárquicos de la Institución.
Dirección de Comunicación e Información, Administración y Finanzas,
Asesoría Legal, y Dirección General tendrán la responsabilidad para
asegurar el equilibrio entre las diferentes funciones.
La Dirección de Comunicación e Información o su equivalente autorizará la
solicitud de servicios del cliente o proveedor que lo solicite.
La Dirección de Administración y Finanzas o su equivalente se encargará de
la confección de factura al cliente y de los depósitos a la cuenta, así como la
de llevar los registros contables de las transacciones, que para ello utilizará
herramientas informáticas en el sistema contable de la entidad, para la
aplicación de controles de usuarios, de manera que facilite la evaluación y el
control periódico.
El Director de Administración y Finanzas o su equivalente llevará la
responsabilidad, así como la confiabilidad de los informes, en caso de que
no exista una adecuada separación de responsabilidad.
3. Autorización
Las transacciones deben ser autorizadas, documentadas y comunicadas
explícitamente por el Director de Comunicación e Información o sus
1 Manual de Normas de Control Interno Gubernamental, Decreto 214-DAG de 8 de octubre de 1999.

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equivalentes de la institución, incluyendo los términos y condiciones
específicos conforme a las cuales se concede la autorización.
4. Documentos y Archivos
La Dirección de Administración y Finanzas o unidad asignada se encargará
de la estructura del control interno y de las transacciones debidamente
documentadas, completa, exacta y adecuada para garantizar que los activos
están controlados y registrados, así como tendrá la responsabilidad de
salvaguardar la documentación para los tribunales competentes y la
Contraloría General de la República de acuerdo a las disposiciones que se
rigen sobre la marcha.
5. Control Físico de Activos
El acceso de los recursos y registros se limita a la Dirección de
Comunicación e Información y la Dirección de Administración y Finanzas,
quienes están obligadas a rendir cuentas de su custodia o utilización, para
garantizar dicha responsabilidad, debe cotejarse con los registros de
contabilidad.
6. Asignación de Responsabilidades
La Delegación del trabajo del Director de Comunicación e Información,
Dirección de Administración y Finanzas o sus equivalentes, no se exime de
la obligación de rendir cuenta de sus responsabilidades y tareas.
B. Normas de Control Interno para el Área de Tesorería
Unidad de Caja en la Tesorería
La Dirección de Administración y Finanzas o su equivalente centralizará los
recursos financieros para su manejo, con el objeto de optimizar la liquidez y
racionalización de los mismos.
Elaborará el flujo de caja con el objeto de optimizar el uso de su recurso,
cuya programación financiera debe darse con previsión, de manera que la
gestión, control y evaluación del flujo de entrada y salida Caja en la
Programación Financiera es la de optimizar el movimiento de efectivo en un
corto plazo.
Conciliaciones Bancarias
La Dirección de Administración y Finanzas o su equivalente deberá revisar
periódicamente las conciliaciones Bancarias de manera mensual, la cual no

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debe estar vinculada con la recepción del fondo y la Dirección de Auditoria
interna.
Medidas de Seguridad para Cheques, Efectivo y Valores
La Dirección de Administración y Finanzas o su equivalente que custodia y
maneja la cuenta, contará con medidas de seguridad físicas al momento de
girar cheques, o de custodiar el fondo, valores, entre otros, la
responsabilidad del control y el manejo del fondo a través de cheques
La Dirección de Administración y Finanzas o su equivalente debe mantener
un sistema para girar cheques en orden correlativo y cronológico, y contar
con un control de registro de cheques en cartera y anulados para facilitar el
arqueo y revisión de la conciliación bancaria.
Debe contar con un sello protector de manera que impida la adulteración de
montos asignados, mantener en uso un Sello con la palabra Anulado para
aquellos cheques que se anulan y que a su vez deben ser perforados y contar
con un sistema operativo para el bloqueo de la cuenta en caso de cheques
extraviados.
Uso de Formularios para el Movimiento del Fondo
La unidad de Tesorería deberá establecer Formularios membreteados y
prenumerados para las operaciones de ingresos y egresos de fondos.
Uso de Sello Restrictivo para Documentos Pagados por Tesorería
Los Comprobantes que sustentan los gastos debe llevar el sello restrictivo
pagado para evitar errores o duplicidad.
Depósito Oportuno en Cuentas Bancarias
Los Ingresos que perciba la Dirección de Administración y Finanzas deben
ser depositados a la cuenta bancaria nominativa en el Banco Nacional de
Panamá.
La Dirección de Administración y Finanzas o su equivalente a cargo de los
depósitos tiene la obligación de hacerlo de manera íntegra e intacta dentro de
las 24 horas siguientes a su recepción.
Arqueos de Fondos y Valores
Los arqueos de fondos o valores deben ser sorpresivos y realizarse por lo
menos con una frecuencia mensual, a fin de determinar su existencia física,
al igual que su concordancia con los saldos contables.

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Requisitos de los Comprobantes de Pago Recibidos por Entidades Públicas
La Dirección de Administración y Finanzas o su equivalente (Custodia)
antes de tramitar y efectuar el pago por obligaciones contraídas con
proveedores, debe exigir la presentación de comprobantes de pago
establecidos por la ley.
C. Normas de Control Interno para Sistemas Computarizados
Plan de Sistemas de Información
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) contará con un sistema
informativo con el objeto de prever el desarrollo de las actividades
financieras.
Controles de Datos Fuentes, de Operación y de Salida
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) debe diseñar controles
con el propósito de salvaguardar los datos fuente de origen, operaciones de
proceso y salida de información, con la finalidad de preservar la integridad
de la información procesada por la entidad.
D. Normas de Control Interno para el Área de Auditoria
La Institución debe contar con una Unidad de Auditoria Interna, la cual
debe estar conformada por personal idóneo y competitivo, de manera que
garantice la aplicación, seguimiento de los controles internos, efectividad,
eficiencia, economía, corrección y transparencia de la misma, cuya
responsabilidad es la de coadyuvar y proceder en cumplimiento al perfil del
cargo, en concordancia al ejercicio de sus funciones.
La Unidad de Auditoría Interna realizará las revisiones, auditoria
permanente, monitoreo y la evaluación continua o periódica de la eficacia y
el diseño de operación de una estructura de ambiente de control
conjuntamente con las autoridad, a fin de determinar que está alineado y
articulado con los planes y objetivos institucional.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) implementará
mecanismos que permitan definir la existencia de riesgos relevantes y
desviaciones, incorporar ajustes y actividades de control necesario, y obtener
un sistema integral de información que haga interfase en las unidades
administrativas, que intervienen en esta gestión, de forma oportuna, veraz y
exacta.

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La Unidad de Auditoría Interna es el responsable de generar los informes de
hallazgo y remitirlos a sus superiores para que se tomen las medidas
administrativas correspondientes
E. Normas de Control Interno para el Área Presupuesto
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), contará con presupuesto
aprobado por Ley, y formulará un marco que refleje el monto autorizado
inicial, modificaciones y monto autorizado final.
El marco presupuestario del Sistema Estatal de Radio y Televisión
(SERTV), mostrará las variaciones ocurridas en las partidas autorizadas
inicialmente, su incidencia en la orientación del gasto y el grado de relación
entre los objetivos y metas aprobados.
La ejecución del gasto se realizará en las etapas secuenciales de:
Compromiso, Devengado y Pago.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), establecerá
procedimientos de control interno para la programación de la ejecución
presupuestaria del gasto, a fin de que asegure la disponibilidad de fondos en
las asignaciones presupuestarias aprobadas.
La Unidad de Presupuesto coordinará con la tesorería del Sistema Estatal de
Radio y Televisión (SERTV) para asegurar: a) si las provisiones por la
fuente de financiamiento de recursos propios son razonables; b) si los gastos
priorizados e ineludibles han sido convenientemente identificados para su
cobertura.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) establecerá
procedimientos de control previo al compromiso de gastos, para asegurar la
correcta aplicación en las partidas presupuestarias relativas a las metas
programadas, y mantener información actualizada sobre los saldos
presupuestarios.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) mantendrá un nivel de
revisión interna que verifique si la operación que se compromete
corresponde al gasto previsto en el programa, actividad o proyecto del
presupuesto autorizado, al igual que si la autorización del gasto emana del
nivel pertinente y si existe disponibilidad presupuestaria suficiente para
cubrir el monto solicitado.

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El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), implementará
procedimientos de control interno para asegurar la validez y confiabilidad de
los datos incluidos en los informes de evaluación presupuestaria.
El propósito de la evaluación de resultados de un programa es proporcionar
información a los niveles responsables de la autorización, financiamiento y
ejecución del programa, sobre su rendimiento en comparación con lo
planeado.
F. Control Interno Específicos
Consejo Directivo
Autoriza toda operación, negocio o transacción necesaria para el
cumplimiento de los fines del Sistema Estatal de Radio y Televisión
(SERTV) que implique inversión u obligación por más de cincuenta mil
balboas (B/.50,000.00) recaen al Consejo Directivo, contemplado en el
Capítulo II, Artículo 9, numeral 5 de la Ley 58 de 28 de diciembre de 2005.
Director General
Deberes y atribuciones recaen al Director o de la Directora General o su
equivalente, (Ley 58, en el Capítulo II, Artículo 13, numeral 9), la cual
autoriza inversiones, gastos y obligaciones, que se requieran para el
cumplimiento de los fines de SERTV, por sumas hasta de cincuenta mil
balboas (B/.50,000.00).
Comunicación e Información
Recibe las peticiones de la Solicitud de Canjes Publicitarios de entidades
públicas, privadas y organizaciones sin fines de lucro, que ofrece el Sistema
Estatal de Radio y Televisión, como parte de las actividades de generación
de fondos de gestión, tramitando la documentación y dando seguimiento a
cada tarea desde el inicio del proceso hasta el momento en que se hace
efectiva la solicitud.
Ejecuta actividades previamente establecida en la Ley 58 de 28 de diciembre
de 2005, Capítulo I, Artículo 4, numeral 14, la cual permite la ejecución de
actividades de promoción y prestación de servicios, que contribuyan a su
autogestión, para el cumplimiento óptimo de sus funciones, y se alimenta de
los ingresos que provienen de las Ventas de Canjes Publicitarios (Mensajes,
Cuñas y Patrocinio, Alquiler del estudio de grabación, edición, post
producción y unidades móviles del Sistema Estatal de radio y Televisión, de
acuerdo al Esquema Tarifario establecido en la Resolución Administrativa
Núm. 038-2010 de 22 de julio de 2010 (Anexo Núm.1).

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Asesoría Legal
Asesora y revisa cada detalle legal de los documentos que intervienen en la
gestión de servicios, con el objetivo de velar por los intereses del Sistema
Estatal de Radio y Televisión, según lo establece la ley, al igual que, elabora
los contratos y documentos legales que avalan cada proceso.
Todo Canje Publicitario o Acuerdos conformadas por Contratos, Convenio,
Patrocinios y/o Auspicio que no estén firmados por las personas autorizadas
de la Institución y Fiscalización de Contraloría en la entidad, estará exento
de valor fiscal y validez jurídica.
Administración y Finanzas
Ejecuta la gestión de cobros al cliente al crédito o al contado, genera la
Facturación y los documentos que deben presentar una secuencia numérica
(para el caso que el documento lo requiera) preimpresa, ésta debe
completarse de forma clara y legible sin borrones, tachones, adiciones u
otras alteraciones y contar con las firmas de las personas autorizadas.
Programación e Imagen
La Unidad Administrativa es el responsable que se cumplan con los
requerimientos de cada cliente cuando se elaboran anuncios publicitarios,
(bumpers, cuñas, gacetillas, promociones, menciones entre otros; programa
o segmento de televisión o radio, entre otros) en coordinación con la
Dirección de Comunicación e Información y recopila toda la información
relacionada al cliente y sus requerimientos a fin de entregar un trabajo de
calidad y de manera completa sin dejar pasar ningún detalle.
Todos los documentos de Acuerdos, Contratos, Canjes Publicitarios,
Patrocinios, Auspicios y Convenios serán autorizados y firmados por el
Director General o su equivalente y refrendados mediante por la
Contraloría General de la República, ésta ejercerá el control previo a través
de sus fiscalizadores. Sin perjuicio de los controles concurrentes y
posteriores que ésta implemente.
Los equipos técnicos que se utilizan en los procesos de producción,
operación y transmisión de radio y televisión y demás materiales
complementarios, no podrán ser retirados de las instalaciones del Sistema
Estatal de Radio y Televisión SERTV) sin previa autorización por escrito
del Jefe inmediato.

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Patrimonio y Capital
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) según Ley 58 de 2 de
diciembre de 2005, Capitulo III, Artículo 15, numerales 7 y 8 recibirá como
parte de su patrimonio los recursos provenientes de convenios y acuerdos de
asistencia técnica y financiera, suscritos con países, organismos o
individuos, y las sumas que reciba como pago por los servicios que preste y
otros recursos que se le asigne o reciba.
Producción de Noticias, y/o Productores/Unidad Solicitante
El Productor de noticias o su equivalente deben informar por escrito a su
jefe inmediato, para recibir o buscar los proveedores para la realización de
los diferentes programas; ningún Productor o Realizador puede decidir que
servicio se van a pautar, con excepción de la producción externa, es decir,
nada que no esté contemplado dentro del Contrato de Canje Publicitario.
Los productores Independientes que realicen canjes para sus programas
deben firmar un contrato interno entre cliente e institución detallando el bien
o servicio que brindará y ajustarse a la regulación del sistema.
Servidor Público
En ningún caso, el servidor público podrá retirar equipo técnico del Sistema
Estatal de Radio y Televisión (SERTV) para su uso personal, y en caso que
por negligencia, descuido o dolo, pierda o dañe cualquier equipo técnico de
radio y televisión relacionado con su trabajo, sin justificación aceptable, será
responsable exclusivo de la reposición del mismo a su propio costo.
El Servidor Público deberá hacer uso correcto del mobiliario y equipo, así
como tomar las precauciones necesarias, a fin de evitar el deterioro o
destrucción de los mismos. El pago de los daños que sufra el mobiliario y/o
equipo, correrá por cuenta del servidor público, si se comprueba plenamente
su responsabilidad por culpa o negligencia.
El Servidor Público que gestiona Canjes por servicios o un bien (Convenios,
auspicios y/o Patrocinios), hará uso de los servicios obtenidos por
publicidad, y el mismo deberá utilizarse sólo en el desempeño de las
funciones que realiza, en caso de ser un bien pasará como parte del
patrimonio de la entidad.
El Servidor Público que haga uso indebido de los canjes incurrirá en falta
administrativa y deberá asumir el pago de los servicios adicionales
utilizados, tal como lo establece la Resolución No.001 de 16 de enero de
2007 (Anexo Núm.2), por la cual se adopta el Reglamento Interno del
Sistema Estatal de Radio y Televisión en su Artículo 20, que determina el

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 34
Reglamento Interno del Sistema Estatal de Radio y televisión en su Artículo
20, que determina que los Canjes sólo podrán ser utilizados por servidores
públicos autorizados y bajo las condiciones establecidas en el contrato.
El Servidor Público que gestiona auspicios y patrocinios podrá recibir el
pago en especie por medio de Canjes Publicitarias o intercambio de bienes y
servicios por publicidad, en caso que sea urgente y sea necesario para
solventar algunas necesidades que confronta la entidad.
III. PROCEDIMIENTOS
A. Canjes Publicitarios
Canje Publicitario es la formalización de acuerdos suscritos por la Dirección
General, el representante legal de la empresa con quien se realiza el canje, el
cual debe contar con el refrendo de la Contraloría General con la finalidad de
recibir un bien, servicio o producto a beneficio de la entidad, a cambio de la
prestación de un bien.
1. Unidad Administrativa
Solicita el servicio de Canje Publicitario para cubrir las necesidades de un
programa con un mínimo de dos (2) semanas de antelación al evento, a
través del Formulario para la Solicitud de Canje (Form. Núm. 4). El Jefe o
Coordinador del área solicitante aprueba la solicitud correspondiente.
2. Dirección de Comunicación e Información
El Analista de Mercadeo recibe la solicitud, analiza y verifica la misma de
forma que cumpla con las normas y remite al Ejecutivo de Ventas para que
busque posibles proveedores.
Nota: Toda solicitud recibida por la Dirección de Comunicación e
Información debe ser analizada y verificada de forma que ésta cumpla con
los requisitos de provisión de Canje Publicitario; dicha solicitud debe ser
presentada mediante papel simple habilitado de un valor de B/.8.00
(Máquina franqueadota) o en su defecto otro sistema o mecanismo que
cumpla con los requisitos de fiscalización y recaudación de dicho impuesto
El Ejecutivo de Ventas incorpora en la base de datos los posibles
proveedores. Le comunica al proveedor que debe entregar los requisitos de
documentación establecidos, que a continuación se detalla:
Certificado de Registro Público original o copia autenticada.
Datos generales de la empresa (domicilio y teléfono)
Copia de la Licencia Comercial o Aviso de operaciones.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 35
Copia clara y legible de la cédula del representante legal de la empresa.
Listado y precio de lo que ofrece la empresa.
Paz y Salvo del Seguro Social; Paz y Salvo de la Dirección General de
Ingresos (DGI) del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).
Cualquier otro que exija la Contraloría General de la República.
El Analista de Mercadeo confecciona la Propuesta de Servicios para
presentarlo y entregarlo al cliente.
Nota: La Propuesta de Servicios debe ser un documento redactado de
manera clara y completa. Debe exponerse puntualmente los requerimientos
solicitados por ambas partes para que queden por escrito de manera que
Asesoría Legal no necesite comunicarse con el cliente y disponga de toda la
información al momento de redactar el Contrato de Canje Publicitario.
El Analista de Mercadeo envía la Propuesta de Servicios aprobada por el
cliente con los requisitos para contratos de canjes a la Oficina de
Asesoría Legal.
3. Dirección de Asesoría Legal
El Director de Asesoría Legal recibe la Propuesta de Servicios, con los
requisitos, valida para la institución y remite al Abogado para la Confección
del Contrato de Canje Publicitario (Form. Núm.1); el mismo elabora el
Contrato para el Canje Publicitario y remite a la Dirección General para su
aprobación.
4. Dirección General
Aprueba, firma la formalización del canje y remite el Contrato a la
Dirección de Comunicación e Información.
5. Dirección de Comunicación e Información
El Ejecutivo de Ventas recibe el contrato, contacta al cliente informándole
que el Contrato está listo para la firma, el mismo, firma y la unidad
administrativa de la entidad remite a Asesoría Legal
Nota: Las solicitudes de Canje serán tramitadas por la Dirección de
Comunicación e Información, siempre y cuando estén autorizadas por la
Dirección de la Unidad Solicitante. Los integrantes del Departamento de
Mercadeo serán los encargados de cerrar ventas y canjes con los clientes.
6. Dirección de Asesoría Legal
Recibe documentación, registra y remite a la Oficina de Fiscalización de la
Contraloría General.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 36
7. Oficina de Fiscalización de la Contraloría General
Recibe, revisa y refrenda de acuerdo a la delegación el Contrato de Canje
Publicitario (Form. Núm. 1), y remite a la Dirección de Asesoría Legal.
Nota: En el caso en que el monto es mayor a lo establecido a la Tarifa
(Anexo Núm. 1) se envía Nota al Contralor (a) General y al Jefe Sectorial de
la Dirección General de Fiscalización, para su refrendo y devolución a la
entidad.
8. Dirección de Asesoría Legal
Recibe el Contrato de Canje Publicitario firmado y procede a la distribución
de las copias del Contrato a las siguientes unidades administrativas:
Original: Asesoría Legal
Copia: Administración y Finanzas
Copia: Dirección de Programación y Comunicación
Copia: Cliente
9. Dirección de Producción e Imagen
Recibe copia del Contrato y coordina cita con el cliente para realizar el
anuncio publicitario y recopila toda la información necesaria para concretar
el trabajo.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 37

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 38
B. Ventas Directas al Contado
Las Ventas Directas se tramitan de acuerdo al Esquema Tarifario de Productos
de Menciones, Pautas de Cuña, Elaboración de Cuñas, Quemados, Alquiler de
Estudio por parte de los clientes. (Anexo Núm. 1).
1. Unidad Solicitante
Solicita el servicio ofrecido en el Esquema Tarifario (Anexo 1).
2. Dirección de Comunicación e Información
Gestiona la venta de acuerdo al Esquema Tarifario (ver Anexo 1); completa
el Formulario denominado Comprobante de Ventas en original y tres copias
(Formulario Núm.6) y envía a la Dirección de Administración y Finanzas.
3. Dirección de Administración y Finanzas
Recibe el formulario “Comprobante de Ventas” e imparte instrucciones al
Departamento de Tesorería, procede a la confección de la factura en original
y tres copias, remite al Departamento de Contabilidad para los registros
correspondientes.
4. Departamento de Tesorería
Recibe el Formulario “Comprobante de Ventas”, y notifica a la unidad
solicitante que se apersone a la entidad para cumplir con el respectivo
trámite.
5. Unidad Solicitante
Se apersona al Departamento de Tesorería, efectúa el pago correspondiente
al servicio en el Departamento de Tesorería.
6. Departamento de Tesorería
Efectuado el cobro, procede a la confección de la factura y la distribución de
la siguiente manera:
Original: Unidad Solicitante
Ira. Copia: Departamento de Tesorería
2da. Copia: Departamento de Contabilidad para sus registros contables.
3ra. Copia: Dirección de Comunicación e Información
Al final del día debe confeccionar el informe diario de caja detallando los
cobros efectuados y enviar copia a la Oficina de Fiscalización General de la
Contraloría General de la República.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 39
7. Dirección de Comunicación e Información
Recibe copia del comprobante de venta y factura y envía correo informativo
a las unidades administrativas involucradas en el proceso, las cuales se
detallan a continuación:
o Dirección de Asesoría Legal para la anuencia de la relación comercial.
o Dirección de Noticias para aquellos casos en que la venta, mención o
servicio se haga en un programa de noticias.
o Dirección de Producción en caso de un programa.
o Dirección de Programación e Imagen, para las pautas correspondiente a
las cuñas.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 40
C. Auspicios y Patrocinios
Auspicios y Patrocinios es la actividad que consiste en ofrecer espacio
publicitario, transporte y/o Convenios de la entidad a proveedores, empresas,
organismos, entidades públicas o privadas por un día o un tiempo determinado,
a cambio de un bien, producto o servicio, tales como Teletón, Conciertos
culturales, entre otros (Form. Núm.3)
1. Unidad Solicitante
Envía Nota con anticipación de 15 días laborables, para solicitar un Auspicio
o Patrocinio a proveedores, empresas, entre otros, para la realización de
diferentes programas de SERTV a la Dirección de Comunicación e
Información.
2. Dirección de Comunicación e Información
Recibe y autoriza la solicitud. (Form. Núm. 5) y envía a Fiscalización de
Contraloría en la entidad.
3. Oficina de Fiscalización de la Contraloría General
Recibe, revisa, de estar conforme, refrenda conforme a la delegación la
solicitud y remite a la Dirección de Comunicación e Información.
4. Dirección de Comunicación e Información
Recibe la solicitud y envía Nota al proveedor solicitando el Auspicio /
patrocinio.
5. Proveedor
Recibe la nota y notifica por escrito o correo la aceptación o no de dicha
petición.
De aceptar la solicitud, enviará la Solicitud a la Dirección de Comunicación
e Información.
6. Dirección de Comunicación e Información
Informa a la unidad solicitante de la disponibilidad y aprobación y coordina
la entrega de la actividad del canje disponible (Auspicio/Patrocinio).
7. Unidad Solicitante
Recibe nota de la aceptación del Canje disponible, y notifica al proveedor
para corroborar y concretar el Auspicio / patrocinio con la Institución.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 41
8. Unidad Administrativa
Retiro del Producto - Dirección de Comunicación e Información
Coordina el retiro del servicio mediante “Solicitud de Recepción y Retiro de
Servicios” (Formulario Núm.5) y firma dicha Solicitad.
Nota: De tratarse de un bien debe tramitarse el intercambio por medio de la
Sección de Almacén, Bienes patrimoniales y Auditoria Interna para los
tramites correspondientes y que, a su se vez, sea incluido como parte del
Patrimonio de la entidad, mediante formularios de Inventario.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 42
D. Celebración de Convenios
Convenio consiste en intercambiar espacios de publicidad por bienes o
servicios, que provienen de acuerdos suscritos con personas naturales, países,
organismos sin fines de lucro e instituciones públicas o privadas en beneficio de
la entidad. (Form. Núm.2)
1. Unidad Solicitante
Solicita mediante Nota por escrito la celebración del Convenio y lo remite a
la Dirección General.
2. Dirección General
Revisa y Analiza la solicitud de celebración del Convenio, aprobando
mediante un visto bueno.
Remite la solicitud a la Dirección de Comunicación e Información.
3. Dirección de Comunicación e Información
Recibe la solicitud de celebración del Convenio, verificando las
estipulaciones interpuestas para ambas partes; gestiona la elaboración del
Convenio, verifica que se registre cada una de las disposiciones de manera
que quede formalmente establecida la naturaleza del convenio y remite a la
Dirección de Asesoría Legal, toda la documentación requerida para la
elaboración del documento formal de la celebración del convenio.
4. Dirección de Asesoría Legal
Recibe la solicitud de celebración de convenio, redacta el documento legal y
remite a la Dirección de Comunicación e Información para su revisión.
5. Dirección de Comunicación e Información
Recibe el documento legal y gestiona la firma de las partes.
6. Dirección General
Firma documento legal que valida el Convenio y envía a Asesoría Legal.
7. Dirección de Asesoría Legal
Recibe el Convenio y envía a Control Fiscal de Contraloría General para su
refrendo, conforme a la delegación.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 43
8. Oficina de Fiscalización de la Contraloría General de la República
Recibe, revisa y refrenda el Convenio, conforme a la delegación y remite a
la Dirección de Asesoría Legal.
9. Dirección de Asesoría Legal
Recibe documentación, procede a entregar original del Convenio a la
Unidad Solicitante; remite copia a la Dirección de Administración y
Finanzas y Unidades Administrativas involucradas.
Procede a archivar original del convenio y remite nota con documentos
sustentadores a la Dirección de Comunicación e Información.
10. Dirección de Comunicación e Información
Coordina que todas las partes involucradas asuman la responsabilidad de
manera que se cumplan las cláusulas convenidas en el documento legal.

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No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 45
E. Facturas, Recibos de Caja y depósito de los ingresos
1. Dirección de Comunicación e Información
Remite Nota o Memorando a la Dirección de Administración y Finanzas
para requerir que se elabore Factura a nombre de la empresa, institución o
cliente que ha pedido un servicio.
Nota: La Nota o Memorando debe detallar la siguiente información:
Nombre de la Empresa o Institución.
Dirección
Teléfono
Número de Celular
Correo Electrónico
Contacto en la empresa o institución
Concepto de la facturación (menciones, anuncios, cintillo y producción de video,
transmisiones en vivo y unidades móviles).
Forma de Pago (Crédito o Contado).
2. Departamento de Tesorería
Recibe la Nota o Memorando, confecciona la Factura y entrega al Cliente,
en el período de una semana.
Se confecciona un recibo de caja, para el registro del cheque o del efectivo,
el original del recibo se le entrega al Cliente.
Prepara una volante de depósito del Banco Nacional, donde detalla el
número de la cuenta, el monto y las firmas para el depósito del dinero o del
cheque.
Realiza el depósito en el banco.
Registra en la cuenta bancaria del Fondo de Gestión el ingreso del pago de la
Factura (incluyendo el número de recibo y de la volante de depósito).
Archiva la copia verde de la factura con su recibo y volante de depósito.
Remite la volante de depósito, con la copia rosada del recibo de caja al
Departamento de Contabilidad para su registro.
Nota: Si la forma de pago es al crédito se le entrega a Contabilidad una
copia color rosada de la factura para que lo registre en la cuenta de crédito.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 46
3. Contabilidad
Recibe las copias de la factura o recibo de caja y la volante de recaudación.
Contabilidad realiza los registros contables en el sistema SIAFPA.
Contabilidad genera el comprobante de diario correspondiente al registro
contable del ingreso, sella y firma la volante de depósito con su número de
transacción generado en el sistema.
Archivan los documentos registrados.
Elabora informe mensual y remite a las instancias pertinentes (Fiscalización
de Contraloría en esta entidad, Auditoria Interna, Dirección de
Administración y Finanzas, entre otros).
Procedimiento para la elaboración de Facturas, Recibos
de Caja y depósito de los ingresos
DIRECCIÓN DE COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN
DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
TESORERÍA
CONTABILIDAD
1 2 3
DESCRIPCIÓN DE PROCESOS
1
Prepara y remite Nota o Memorando para la confección de factura de un
servicio.
3
Realiza los registros contables en el Sistema SIAFPA. Archiva
documentos.
2
Recibe Nota o Memorando y tramita la confección de la factura.
Recauda el dinero y deposita. Prepara informe de recaudación.

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ANEXOS

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ANEXO NÚM.1

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No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 51

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 52

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REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
RESUELTO Nº001
De 16 de enero de 2007
ANEXO 2
POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA EL REGLAMENTO INTERNO DEL
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
El Consejo Directivo, en uso de las facultades que le confiere la Ley Nº58 de 28 de diciembre
de 2005 por medio de la cual se crea el Sistema Estatal de Radio y Televisión y se determinan
sus funciones,
C O N S I D E R A N D O:
Que para la buena marcha del Sistema Estatal de Radio y Televisión es indispensable una
adecuada reglamentación de las disposiciones disciplinarias, del trámite de acciones de recursos
humanos y, en especial, de los derechos, deberes y responsabilidades de los servidores
públicos.
Que en la actualidad se requiere un instrumento administrativo fundamentado en las
disposiciones de la Ley N°9 de 20 de junio de 1994, “por la cual se establece y desarrolla la
Carrera Administrativa” que regule una adecuada comprensión de tales derechos, deberes y
responsabilidades por parte de los servidores públicos, tanto subalternos como directivos.
Que es necesario adoptar un reglamento interno que propicie una verdadera conciencia de la
misión en los servidores públicos del Sistema Estatal de Radio y Televisión y que constituya un
medio eficaz para encauzar la marcha de la administración de la institución y resolver los
problemas prácticos que a diario se presentan.
Que, de acuerdo a lo establecido en el numeral 2 del artículo 9 de la Ley Nº 58 de 28 de
diciembre de 2005, el Consejo Directivo tendrá como atribución aprobar el Reglamento Interno
de la Institución.
R E S U E L V E:
ARTÍCULO PRIMERO: Aprobar en todas sus partes el siguiente Reglamento Interno,
aplicable a todos los funcionarios del Sistema Estatal de Radio y Televisión.
ARTÍCULO SEGUNDO: Este Reglamento entrará en vigencia una vez sea publicado
íntegramente en la Gaceta Oficial.
Dado en la ciudad de Panamá, a los 16 días del mes de enero de dos mil siete (2007).
COMUNÍQUESE Y CÚMPLASE
MIGUEL ÁNGEL CAÑIZALEZ
PRESIDENTE
GUSTAVO GARCÍA DE PAREDES
DIRECTOR
ALMA MONTENEGRO DE FLETCHER
DIRECTORA
DENIS ARCE
DIRECTOR
BENICIO ROBINSON
DIRECTOR
ANTONIO LOAIZA
DIRECTOR
ERICH RODRÍGUEZ AUERBACH
SECRETARIO

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FORMULARIOS

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 63
Formulario Núm. 1
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
CANJE ________ PANAMÁ, de____________de
Contrato _______
ENTRE EL SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
Y
(XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
PARA LA CELEBRACIÓN DE CANJE PUBLICITARIO
Los sucritos a saber ________________________, varón, panameño, mayor de edad,
portador de la cédula de identidad Núm. ______________, actuando en nombre y
representación de SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN, debidamente
autorizado para este acto mediante Resuelto Núm.______ de _____________ de
__________ de __________, que en lo sucesivo se denominará EL SISTEMA, por una
parte, y por la otra ____________________________________, _______ (Sexo),
__________________ (Nacionalidad), mayor de edad, con cédula de identidad Núm.
_______________, representante legal de la empresa_______________________ ubicada
en el Distrito de _____________, corregimiento de _____________________ , con
teléfono ___________________, que en lo sucesivo se denominará LA EMPRESA, han
convenido en suscribir el presente Canje Publicitario que consistirá en:
PRIMERO: EL SISTEMA brindará a LA EMPRESA lo siguiente:
DESCRIPCIÓN
COSTO
SEGUNDA: LA EMPRESA brindará a EL SISTEMA:
Los servicios de ________________________ para la actividad de
_______________________________ de EL SISTEMA, por un monto de B/
__________________.
TERCERA: EL SISTEMA se reserva el derecho de declarar la disolución del presente
Canje Publicitario, por el incumplimiento de cualesquiera de las obligaciones emanadas del
presente acuerdo.
CUARTA: EL SISTEMA y LA EMPRESA acuerdan que el monto total de este Canje
Publicitario es por un monto total de __________________________________________
(B/ ______________ )
QUINTA: LA EMPRESA se obliga a presentar timbres fiscales por un valor de
____________________________________________B/.__________.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 64
SEXTA: El presente Canje Publicitario requiere para su validez el refrendo de la
Contraloría General de la República de conformidad con el artículo Núm. 65 de la Ley No.
22 de 27 de junio de 2006.
En fe de lo cual se firma el presente Canje Publicitario, en la ciudad de Panamá, República
de Panamá a los _________ de ____de _____ (____).
Por EL SISTEMA Por LA EMPRESA
_________________
Céd: xxxxxxxxxxxx
________________
Céd: xxxxxxxxxxx
REFRENDO
xxxxxxxxxxxxxxxxxx
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 65
Fecha
Los suscritos a saber
Resuelto
Número
Sexo
Nacionalidad
Núm. de Cédula
Representante Legal
Distrito
Corregimiento
PRIMERO:
Descripción
Costo
SEGUNDA:
Servicios de
Para la actividad de
Monto
TERCERA
Obligación
CUARTA:
MONTO
QUINTA
Obligación
Por valor de
SEXTA
Validez
Fecha
Por el Sistema Estatal
Firma
Refrendo
CANJES PUBLICITARIOS
Fecha del Contrato
Nombre de la Persona Interesada
Núm. de Resuelto y fecha actual
Núm. de Cédula de identidad Personal
Sexo de la Persona Natural
País de Nacimiento
Núm. de Cédula del Representante Legal
Nombre del Representante legal de la
Empresa
Lugar del Distrito
Lugar del Corregimiento
Detalle del Servicio por Adquirir
Valor del Servicio
Canje Publicitario
Lugar o Empresa
Valor del costo de la Actividad
Derecho a disolución por incumplimiento
Cantidad letra y en número
Presentar Timbres Fiscales
Valor de Acuerdo al Costo del Contrato
Refrendo de la Contraloría General de la
República
Día, Mes y Año
Nombre y Núm. de Cédula
Firma de Contraloría General de la
República

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 66
Formulario Núm. 2
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISION
CANJE ________ (Convenio,Auspicio/Patrocinio) PANAMÁ, de de 20__.
Contrato _______
ENTRE EL SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISION
Y
(XXXXXXXXXXXXXXXXXXX)
PARA LA CELEBRACIÓN DE CANJE PUBLICITARIO
Convenio, Auspicio/Patrocinio)
Los sucritos a saber ________________________, varón, panameño, mayor de edad,
portador de la cédula de identidad Núm. ______________, actuando en nombre y
representación de SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN, debidamente
autorizado para este acto mediante Resuelto Núm.______ de _____________ de
__________ de __________, que en lo sucesivo se denominará EL SISTEMA, por una
parte, y por la otra ____________________________________, _______ (Sexo),
__________________ (Nacionalidad), mayor de edad, con cédula de identidad Núm.
_______________, representante legal de la empresa_______________________ ubicada
en el Distrito de _____________, corregimiento de _____________________ , con
teléfono ___________________, que en lo sucesivo se denominará LA EMPRESA, han
convenido en suscribir el presente Canje Publicitario (Convenio, Auspicio/Patrocinio) que
consistirá en:
PRIMERO: EL SISTEMA brindará a LA EMPRESA lo siguiente:
DESCRIPCIÓN
COSTO
SEGUNDA: LA EMPRESA brindará a EL SISTEMA:
Los servicios de ________________________ para la actividad de
_______________________________ de EL SISTEMA, por un monto de B/
__________________.
TERCERA: EL SISTEMA se reserva el derecho de declarar la disolución del presente
Canje Publicitario (Convenio, Auspicio /Patrocinio), por el incumplimiento de cualesquiera
de las obligaciones emanadas del presente acuerdo
CUARTA: EL SISTEMA y LA EMPRESA acuerdan que el monto total de este Canje
Publicitario es por un monto total de __________________________________________
(B/ ______________)
En fe de lo cual se firma el presente Canje Publicitario (Convenio, Auspicio/Patrocinio), en
la ciudad de Panamá, República de Panamá a los _________ de ____de _____ (____).

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 67
Por EL SISTEMA
Por LA EMPRESA
_________________
Céd: xxxxxxxxxxxx
________________
Céd: xxxxxxxxxxx
REFRENDO
xxxxxxxxxxxxxxxxxx
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 68
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
DIRECCIÓN DE COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN
CONVENIO, AUSPICIO Y PATROCIONIO
Fecha
Los suscritos a saber
Resuelto
Número
Sexo
Nacionalidad
Núm. de Cédula
Representante Legal
Distrito
Corregimiento
PRIMERO:
Descripción
Costo
SEGUNDA:
Servicios de
Para la actividad de
Monto
TERCERA
Obligación
CUARTA:
MONTO
Fecha del Contrato
Nombre de la Persona Interesada
Núm. de Resuelto y fecha actual
Núm. de Cédula de identidad Personal
Sexo de la Persona Natural
País de Nacimiento
Núm. de Cédula del Representante Legal
Nombre del Representante legal de la
Empresa
Lugar del Distrito
Lugar del Corregimiento
Detalle del Servicio por Adquirir
Valor del Servicio
Convenio, Auspicio y Patrocinio
Lugar o Empresa
Valor del costo de la Actividad
Derecho a disolución por incumplimiento
Cantidad letra y en número
Fecha
Por el Sistema Estatal
Firma
Refrendo
Día, Mes y Año
Nombre y Núm. de Cédula
Firma de Contraloría General de la
República

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 69
Formulario 3
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
DIRECCIÓN DE COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN
SOLICITUD PARA AUSPICIOS Y PATROCINIOS
Recepción ____________________
Salida: ____________
SOLICITANTE: _______________________________________________________________
NOMBRE DEL FUNCIONARIO: _________________________________________________
AUTORIZADO POR: ___________________________________________________________
APROBADO POR:
______________________________________________________________
FECHA:
_______________________________________________________________________
PRODUCTO SOLICITADO:
EXPLICAR SU USO:
ENTREGADO POR:
_____________________________________________________________
FECHA DE ENTREGA:
__________________________________________________________
RECIBIDO POR: _______________________________________________________________
FECHA DE RECIBIDO: _________________________________________________________

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 70
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
DIRECCIÓN DE COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN
FORMULARIO DE RECEPCIÓN Y SALIDA
Recepción
Salida
Dirección Solicitante
Fecha de Entrada
Fecha de Salida
Unidad Administrativa que solicita el Servicio
Nombre del Funcionario Nombre de la Unidad Administrativa de la
Institución
Autorizado por:
Aprobado por:
Fecha
Firma del Jefe de la Unidad Administrativa
Firma del Jefe de Comunicación e Información
Mes, día y Año de Aprobación
Producto Solicitado
Explicar su Uso
Entregado Por:
Fecha de Entrega
Recibido Por:
Fecha de Recibido
Detalle e Información de la Solicitud
Detalle y Explicación de la Solicitud
Nombre de la Unidad Administrativa de
Comunicación e Información
Día, Mes y Año
Nombre de la Unidad Administrativa que recibe el
Servicio
Mes, Día y Año

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 71
Formulario Núm.4
REÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
DIRECCIÓN DE COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN
(CANJE)
Fecha: _____________________
Serie o Programa: __________________________________________
Departamento Solicitante: ____________________________________
Funcionario Solicitante: _____________________________________
Nota: Toda petición de canje debe ser solicitada como mínimo 2 semanas previas al
evento.
SUSTENTACIÓN DEL INTERCAMBIO SOLICITADO
PARA USO EXCLUSIVO DE LA DIRECCIÓN DE COMUNICACIÓN
Términos propuestos para el intercambio:
Lo que propone la empresa:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
Lo que propone SERTV:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
Autorización del Director de Comunicación Director General
Jefe Inmediato
e Información
Una vez aprobada esta solicitud se procederá a realizar los contactos para el canje.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 72
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
DIRECCIÓN DE COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN
(CANJE)
Fecha
Serie o Programa:
Departamento Solicitante:
Funcionario Solicitante:
Nota:
Sustentación del Intercambio Solicitado
Día, Mes y Año
Programas Televisivos de SERTV
Departamento o Unidad Administrativa de SERTV
Nombre de la Unidad Administrativa de SERTV
Solicitar el Canje mínimo 2 semanas previas al
Evento
Explicación del Intercambio Solicitado
PARA USO EXCLUSIVO DE LA DIRECCIÓN DE COMUNICACIÓN
Término propuesto para el Intercambio: Propuesta para el intercambio
Lo que propone la Empresa:
Propuesta de la Empresa que solicita el Canje
Lo que propone SERTV:
Propuesta por parte de SERTV
Autorización del Jefe Inmediato
Director de Comunicación e Información
Director General
Visto Bueno del Jefe Inmediato
Firma del Director(a)
Firma del Director General de SERTV
Una vez aprobada esta solicitud se procederá a realizar los contactos para el Canje.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 73
Formulario Núm.5
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
DIRECCIÓN DE COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN
SOLICITUD DE RECEPCIÓN Y RETIRO DE SERVICIOS
Fecha_________________
Departamento:
________________________________________________________________
Solicitante:_____________________________________________________________________
Serie/Programa/actividad: _________________________________________________________
Fecha-Actividad: ___________________________________________________________
Cantidad
Producto - Servicio
OBJETIVO DE LA SOLICITUD:
Aprobación del Jefe Inmediato
Dirección de Comunicación
e Información
Nota: Toda petición de productos debe ser solicitada mínimo dos semanas antes del
evento.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 74
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
DIRECCIÓN DE COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN
SOLICITUD DE RECEPCIÓN Y RETIRO DE SERVICIOS
Fecha:
Día, Mes y Año
Departamento
Departamento u Unidad Administrativa
Solicitante Nombre de la Unidad Administrativa
Solicitante
Serie/Programa/Actividad
Programa o actividad de SERTV
Fecha- Actividad
Día, mes y año
Cantidad
Producto - Servicio
Objetivo de la Solicitud
Aprobación del Jefe Inmediato
Dirección de Comunicación e
Información
Cantidad de Veces para salir al aire de SERTV
Producto o Servicio como propaganda al aire
de SERTV
Brindar un servicio a cambio de un bien o
servicio que necesite la Entidad
Autorización del Jefe Solicitante (Unidad
Administrativa
Firma del Director
Nota: Toda petición de productos debe ser solicitada mínimo dos semanas antes del
evento

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 75
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISION
SERTV
COMPROBANTE DE VENTA Núm. ________.
PANAMÁ, ______ de_________________ de 20______.
Formulario Núm. 6
La Dirección de Comunicación e Información, autoriza el servicio de acuerdo al Esquema
Tarifario de la Resolución Núm. ______ de __ de _______________, a la Empresa y/o
Cliente ___________________ para la celebración de __________________ que brindará
el servicio que a continuación se describe:
Servicio Costo Total
SERTV (Canal 11), por una parte, y por la otra ___________________________________,
__________________________________________ (Sexo), __________________
(Nacionalidad), mayor de edad, con cédula de identidad No. _______________,
representante legal de la empresa _______________________ ubicada en el Distrito de
_____________, corregimiento de _____________________, con teléfono ____________,
han convenido en suscribir el presente compromiso de acuerdo al Esquema Tarifario.
Preparado por / Promotor
Dirección de Comunicación e
Información
Empresa / Cliente
Nombre: Nombre: Nombre:
Fecha: Fecha: Fecha:

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 76
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISION
SERTV
COMPROBANTE DE VENTA Núm. ________.
Comprobante Número
Fecha
Resolución
Empresa y/o Cliente
Celebración de:
Servicio
Costo
Total
SERTV por una parte, y por la
otra
Sexo
Cédula
Distrito
Corregimiento
Teléfon
Número Consecutivo de Comprobante
Día, Mes y Año
Núm. de Resolución, mes, día y fecha
Nombre de la empresa o persona natural
Cuña, entre otros.
Cuña para presentar en el Canal de
SERTV
Valor de la Cuña
Valor Total de la Cuña
Empresa o Persona natural
Femenino o Masculino
Número de Cédula
Lugar del Distrito
Lugar del Corregimiento
Número de Teléfono
Preparado por/Promo tor
Nombre
Fecha
Dirección de Comunicación e
Información
Nombre
Fecha
Empresa/cliente
Unidad Administrativa que
prepara el documento.
Día, Mes y Año
Nombre de la Unidad
Administrativa de
Comunicación e Información
Día, Mes y Año

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 77
Nombre
Fecha
Nombre de la Empresa o
Persona Natural
Día, Mes y Año
GLOSARIO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 78
GLOSARIO
1. Auspicios y Patrocinios: Acuerdo para intercambiar publicidad a cambio
de asumir la responsabilidad de apoyar un
evento popular o entidad.
2. Bumpers: Presentación de entrada y salida dentro de un
programa o segmento de televisión o radio.
3. Canje Publicitario: Intercambio de espacios de publicidad por
servicios o productos que realiza el
anunciante.
4. Catálogo de Producto Obra impresa en la que las empresas muestran su
oferta de productos y servicios a los clientes.
5. Cliente:
Usuario de un servicio.
6. Contrato: Acuerdo entre dos partes que se someten
voluntariamente al respecto.
7. Convenios:
Acuerdo con alguien al respecto de algo para
lograr objetivos comunes.
8. Anuncios Publicitarios:
Soporte audiovisual de corta duración utilizado
por la publicidad para transmitir sus mensajes a
una audiencia a través del medio electrónico
conocido como radio y/o televisión.
9. Facturación:
Registro de una transacción.
10. Fondo de Gestión: Cuenta donde se depositan las recaudaciones que

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 79
son producto de la gestión en base a recursos
propios obtenidos por los servicios brindados por
la institución.
11. Gestión de Cobro: Diligencia realizada para la recaudación
de los pagos de cuentas en concepto de servicios
prestados a favor de la institución.
12. Ingresos: Caudal que recibe y es de cargo en las cuentas.
13. Pliego de Cargo: Documento emitido por la Institución en el cual
se señalan los requisitos técnicos que debe
cumplir el bien o servicio que será objeto de
contratación pública.
14. Recaudación: Cobro, colecta.
15. Registros Contables: Afectación o asiento que se realiza en los libros
de contabilidad de un ente económico, con
objeto de proporcionar los elementos necesarios
para elaborar la información financiera del
mismo.
16. SIAFPA: Sistema Integrado de Administración Financiera
de Panamá.
17. Unidad de Caja: Consignación de recursos a un solo ente.
18. Venta: Comercialización de un bien o un producto.
19. Venta Directa: Venta de nuestros productos al cliente final.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 80

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 81

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 82
REPÚBLICA DE PANAMÁ
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y
DOCUMENTACIÓN PEDRO RIVERA ORTEGA – EDICIONES FOTOGRAMA
DEL SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
(SERTV)
ABRIL DE 2012

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 83
REPÚBLICA DE PANAMÁ
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIRECCIÓN SUPERIOR
GIOCONDA TORRES DE BIANCHINI
Contralora General
LUIS FELIPE ICAZA F.
Subcontralor General
DIRECCIÓN DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD
HARMODIO MADRID G.
Director
CÉSAR CASTRO T.
Subdirector
ARMANDO ÁLVAREZ
Asistente Ejecutivo
DEPARTAMENTO DE PROCEDIMIENTOS DE FONDOS Y BIENES PÚBLICOS
PRÓSPERO ROSAS C.
Jefe
DAMARIS CRISTY MENDOZA DE DÍAZ
Analista Administrativa

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 84
DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN GENERAL
ROGER CERRUD
Director
LUIS A VERGARA
Asistente Ejecutivo
DIRECCIÓN NACIONAL DE ASESORÍA JURÍDICA
ELOY ÁLVAREZ DE LA CRUZ
Director
SARAÍ R. MENDOZA
Asesora Jurídica
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA GENERAL
MARGOT E. FUENTES
Directora

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 85
MARISÍN LUZCANDO
Directora
HÉCTOR MONTERO PALACIOS
Subdirector de Radio
ABRAHAM LINDO
Director de Administración y Finanzas
LILIA LONDON
Jefa del Departamento de Compras y Almacén

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 86
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
I
GENERALIDADES
A. Objetivo del Manual
B. Característica del Proyecto
C. Ámbito de Aplicación
D. Base Legal
II.
CONTROLES INTERNOS
A. Marco Conceptual
B. Presupuesto
C. Tesorería
D. Contabilidad
E. Materiales, Suministros y Activos Fijos
F. Toma de Inventario
III
CONTROL INTERNO Y DISPOSICIONES ESPECÍFICAS DEL PROCESO
DE PUBLICACIÓN
A. Controles Internos Específicos
B. Normas para la publicación de las obras entre SERTV y el autor
C. Controles internos específicos de los tipos de Edición
IV. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS CONCIERNENTES A LAS
OBRAS
A. Solicitud, Revisión, aprobación y edición de las Obras
B. Adquisición de materiales servicios para Publicaciones
B.1. Orden de Compras al Contado
B.2. Orden de Compras al Crédito
C. Impresión y supervisión de resultados y compromisos
D. Promoción y mercadeo de las obras
E. Venta de las obras al contado en las instalaciones del Sistema Estatal de Radio y
Televisión (SERTV), en ferias o eventos
F. Ventas a crédito o consignación
IV
RÉGIMEN DE FORMULARIOS
GLOSARIO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 87
INTRODUCCIÓN
La Contraloría General de la República, en obediencia del precepto constitucional que
atribuye la facultad para regular los actos de manejo de fondos y bienes públicos e
incorporar la aplicación del control previo o posterior, emite el presente documento titulado
Manual de Procedimientos del Centro de Investigación y Documentación Pedro Rivera
Ortega - Ediciones Fotograma del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV).
Este documento instituye los procedimientos estándares para la ejecución de los programas
y actividades concernientes al gasto, desarrollados por el Servicio Estatal de Radio y
Televisión (SERTV), dentro del marco legal permitido.
Está dividido en cuatro capítulos; el primero trata sobre las Generalidades; el segundo, se
refiere a las Normas Generales de Control Interno; el tercero, describe los Procedimientos
Administrativos concernientes a las ediciones, Venta y Publicación de Obras y el último
sobre el Régimen de Formularios.
Este manual establece disposiciones de estricto cumplimiento por cada una de las oficinas
partícipes del proceso; no obstante, de ser necesario actualizarlo por cambios en las leyes,
normas, organización u otras condiciones, estamos anuentes a considerarlos para mantener
la vigencia reguladora y de control del documento. Para esos efectos, las sugerencias o
solicitudes de actualización deben ser dirigidas a la Dirección de Métodos y Sistemas de
Contabilidad de la Contraloría General de la República, la cual efectuará los análisis
correspondientes para su adecuación.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 88
I. GENERALIDADES
A. Objetivo del Manual
Establecer los procedimientos inherentes a la publicación, distribución y
comercialización de productos auspiciados por el sello editorial denominado
“Ediciones Fotograma”, el cual está adscrito al Centro de Investigación y
Documentación Pedro Rivera Ortega” del Sistema Estatal de Radio y Televisión
(SERTV).
B. Característica del proyecto
La publicación, distribución y comercialización de productos auspiciados por el
sello editorial denominado “Ediciones Fotograma” deberá ser interdisciplinaria,
de carácter científico, didáctica y divulgadora y estará abierta a las aportaciones
inéditas.
C. Ámbito de aplicación
Es de aplicación para todas las unidades que soliciten y/o ejecuten trabajos
relacionados a Ediciones Fotograma (autores nacionales y extranjeros)
vinculados con la comunicación social, el sector audiovisual y la cultura
general.
D. Base legal
Constitución Política de la República de Panamá.
Ley Núm. 32 de 8 noviembre de 1984, “Por la cual se adopta la Ley Orgánica
de la Contraloría General de la República”.
Ley Núm. 15 de 8 de agosto de 1994, “Por el cual se aprueba la Ley de Derecho
de Autor y Derechos Conexos y se dictan otras disposiciones”.
Texto Único de la Ley Núm. 22 de 27 de junio de 2006, Que regula la
Contratación Pública.
Ley 48 de 10 de mayo de 2011, “Que reforma la ley 22 de 2006 que regula la
contratación pública y dicta otra disposición”.
Normas de Administración Presupuestaria vigente.
Decreto Núm. 214- DGA, de 8 de octubre de 1999, “Por el cual se emiten las
Normas de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá”.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 89
Decreto Núm. 420-2005-DMySC de 26 de septiembre de 2005, “Por el cual se
actualiza el documento titulado Manual General de Contabilidad
Gubernamental-Versión Actualizada M.07.09.05
Decreto Ejecutivo Núm. 366 de 28 de diciembre de 2006, “Por el cual se
reglamenta la ley Núm. 22 de 27 de junio de 2006, que regula la Contratación
Pública y otra disposición en esta materia”.
Decreto Núm. 211-2007-DMy SC de 26 de junio de 2007, “Por el cual se crea el
Departamento de Procedimientos de Fondos y Bienes Públicos en la Dirección
de Métodos y Sistemas de Contabilidad de la Contraloría General de la
Republica”.
Decreto Núm. 444-DFG de 7 de diciembre de 2010, “Por el cual se asigna las
funciones de coordinación y fortalecimiento de la Oficina de Auditoría Interna
del Sector Público a la Dirección de Fiscalización General”
Resolución Administrativa Núm. 009-2009 de 27 de mayo de 2009, por medio
de la cual se crea la editorial del Sistema Estatal de Radio y Televisión.
Resolución Administrativa Núm. 023-2010 de 16 de abril de 2010, por medio de
la cual se establece el Funcionamiento de Ediciones Fotograma.
Resolución Administrativa Núm. 024-2010 de 16 de abril de 2010, por medio de
la cual se crea el Consejo Editorial de Ediciones Fotograma.
Resolución Administrativa Núm. 045-2010 de 25 de agosto de 2010, por medio
de la cual se establecen los Porcentajes de Descuentos y la forma de determinar
el Precio de las Publicaciones de Ediciones Fotograma.
II. CONTROLES INTERNOS
A. Marco conceptual
La Dirección General o su equivalente del Sistema Estatal de Radio y Televisión
(SERTV), es la responsable de garantizar que se implementen y haga cumplir, a
través de las unidades administrativas y funcionarios formalmente designados
para tales fines, los procedimientos y controles internos plasmados en este
documento.
Auditoria Interna del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), debe
estar conformada por personal idóneo y competitivo, de manera que garantice la
aplicación, seguimiento de los controles internos, efectividad, eficiencia,
economía, corrección y transparencia de la misma, cuya responsabilidad es la de
coadyuvar y proceder en cumplimiento al perfil del cargo, en concordancia al
ejercicio de sus funciones.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 90
La Unidad de Auditoría Interna es el responsable de la revisión y evaluación de
la estructura de control interno, sin perjuicio de las atribuciones que la
Constitución Política de la Republica de Panamá y la ley le confiere a la
Contraloría General de la República en esta materia.
La Unidad de Auditoría Interna es el responsable de generar los informes de
hallazgo y remitirlos a sus superiores para que se tomen las medidas
administrativas correspondientes.
La Contraloría General de la República, a través del Departamento de
Procedimiento de Fondos y Bienes Públicos, es responsable de asesorar a las
unidades administrativas vinculadas a los procedimientos y controles internos
contenidos en este documento.
Auditoría Interna del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), velará
por el cumplimiento de las leyes, normas políticas, procedimientos, planes,
programas, proyectos y metas de la institución y recomendar los ajustes
necesarios.
Auditoría Interna del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), debe
verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los
sistemas de información de la entidad y recomendar los correctivos necesarios.
Auditoría Interna del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), deberá
mantener informado al titular de la Institución acerca de los resultados de la
evaluación de la estructura de control interno dando cuenta de las debilidades
detectadas y de las sugerencias para su fortalecimiento.
La Unidad de Auditoría Interna del Sistema Estatal de Radio y Televisión
(SERTV), realizará las revisiones, auditoria permanente, monitoreo y la
evaluación continua o periódica de la eficacia y el diseño de operación de una
estructura de ambiente de control conjuntamente con las autoridad, a fin de
determinar que está alineado y articulado con los planes y objetivos
institucional.
La Unidad de Auditoría Interna del Sistema Estatal de Radio y Televisión
(SERTV) implementará mecanismos que permitan definir la existencia de
riesgos relevantes y desviaciones, incorporar ajustes y actividades de control
necesario, y obtener un sistema integral de información que haga interfase en
las unidades administrativas, que intervienen en esta gestión, de forma oportuna,
veraz y exacta.
Auditoría Interna verificará que se implanten las recomendaciones presentadas
por la Contraloría General de la República y por las propias unidades de
auditoría interna.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 91
La Contraloría General de la República solicitará, de manera discrecional los
informes del Plan Anual de Auditoría Interna de acuerdo a lo establecido en las
leyes. Los informes de las unidades de auditoría interna que presenten
irregularidades deberán remitirse a las autoridades competentes para los
procesos disciplinarios, administrativos, judiciales y fiscales.
El Consejo Directivo del Sistema Estatal de Radio y Televisión, debe velar por
el cumplimiento de los fines y objetivos de esta entidad.
El (la) Director(a) debe elaborar y dirigir administrativamente las políticas y
programación del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) a fin de
presentar al Consejo Directivo los proyectos de reglamentos y el anteproyecto
anual de la Institución y así cumplir con los objetivos de la presente ley.
Asesoría Legal revisará cada detalle legal de los documentos que intervienen en
la gestión de servicios, con el objetivo de velar por los intereses del Sistema
Estatal de Radio y Televisión (SERTV), según lo establece la ley, al igual que,
elabora los contratos y documentos legales que avalan cada proceso.
Las funciones y responsabilidades se asignarán en base a los diferentes niveles
jerárquicos de la Institución.
Dirección de Administración y Finanzas, Asesoría Legal, y Dirección General
tendrán la responsabilidad de asegurar el equilibrio entre las diferentes
funciones.
Dirección de Administración y Finanzas o su equivalente autorizará la solicitud
de servicios del cliente o proveedor que lo solicite.
La Dirección de Administración y Finanzas o unidad asignada se encargará de la
estructura del control interno y de las transacciones debidamente documentadas,
completa, exacta y adecuada para garantizar que los activos están controlados y
registrados, así como tendrá la responsabilidad de salvaguardar la
documentación para los tribunales competentes y la Contraloría General de la
República de acuerdo a las disposiciones que se rigen sobre la marcha.
El acceso de los recursos y registros se limita a la la Dirección de
Administración y Finanzas, quienes están obligadas a rendir cuentas de su
custodia o utilización, para garantizar dicha responsabilidad, debe cotejarse con
los registros de contabilidad.
La Delegación del trabajo del (la) Director(a) General, Dirección de
Administración y Finanzas, Asesoría Legal, o sus equivalentes, no se exime de
la obligación de rendir cuenta de sus responsabilidades y tareas.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 92
B. Presupuesto
La Gerencia General o su equivalente del Sistema Estatal de Radio y Televisión
(SERTV), establece los controles internos para la programación de la ejecución
presupuestaria del gasto, a fin de asegurar la disponibilidad de fondos en las
asignaciones de las partidas presupuestarias aprobadas.
El Departamento de Tesorería o su equivalente es el responsable de efectuar las
acciones operativas y administrativas institucionales requeridas para incluir en
el presupuesto de cada vigencia fiscal.
El Departamento de Presupuesto o su equivalente es el responsable de validar
que el gasto esté previsto en el presupuesto autorizado para que la cifra
proyectada de consumo cuente con una real disponibilidad presupuestaria y es
responsable de subsanar la disponibilidad de saldos, mediante la aplicación de lo
establecido en las normas de administración presupuestaria, dirigidas a corregir
la insuficiencia, a través de la redistribución o traslado de partida.
La ejecución del gasto se realiza en tres etapas secuenciales de compromiso,
devengado y pago.
La Dirección General o su equivalente del Sistema Estatal de Radio y Televisión
(SERTV) establece procedimientos de control previo al compromiso de gastos,
que permitan asegurar su correcta aplicación en las partidas presupuestarias
relativas a las metas programadas, así como mantener información actualizada
sobre los saldos presupuestarios.
C. Tesorería
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) o su equivalente debe
elaborar el flujo de caja con el objeto de optimizar el uso de sus recursos y es
quien elabora una proyección temporal similar al ejercicio presupuestario cuya
periodicidad podrá ser anual, trimestral, mensual o diaria, de acuerdo a sus
necesidades.
El Departamento de Tesorería o su equivalente es el responsable de conciliar los
saldos contables de la cuenta Bancos con los estados de cuentas bancarios.
La Dirección de Administración y Finanzas o su equivalente, es el responsable
de designar al funcionario garante de la revisión de las conciliaciones bancarias
efectuadas y que el mismo no esté vinculado con la recepción de fondos, giro y
custodia de cheques, depósitos de fondos o registros de operaciones.
El Departamento de Tesorería o su equivalente es el responsable de llevar
registros de la numeración de cheques utilizados para efectuar pagos por el
fondo institucional. Tiene la responsabilidad de emitir cheques en orden
correlativo y cronológico, colocar sellos protectores para impedir la adulteración

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 93
de montos consignados; usar caja fuerte o muebles con cerradura y llave para
custodiar cheques en cartera y no utilizados; contar con un adecuado registro de
cheques en cartera para facilitar los arqueos y la revisión de conciliaciones y
contar con un mecanismo eficaz para bloquear cuentas bancarias cuando se
extravíen cheques, así como anular sellando y perforando los cheques inválidos.
El Departamento de Tesorería o su equivalente es el responsable del sello
restrictivo para documentos pagados y comprobantes que sustenten los gastos
con la finalidad de evitar errores o duplicaciones en su utilización y es el
responsable de colocar el sello de pagado en la Gestión de Cobro, en el
comprobante de cheque y en los demás documentos sustentadores luego de que
el proveedor firme el comprobante del cheque.
D. Contabilidad
El Departamento de Contabilidad o su equivalente del Sistema Estatal de Radio
y Televisión, a través de los funcionarios asignados, es el responsable de
efectuar oportunamente los registros contables utilizando el plan de cuentas
gubernamentales así como la Recepción de gestión de cobro, Emisión de
cheques por el fondo institucional y Pago de gestión de cobro.
El Departamento de Contabilidad o su equivalente, lleva los registros contables,
que deben contener la documentación que sustente y respalde su verificación
posterior.
El Departamento de Contabilidad o su equivalente, es el responsable de registrar
los asientos contables del compromiso y devengado en primera instancia y del
pagado luego que se genere el cheque mediante el Fondo Institucional.
El Departamento de Contabilidad o su equivalente es el responsable del registro
y presentación de información financiera, las mismas deben ser clasificadas,
registradas y presentadas oportunamente a los niveles de decisión permanente.
E. Materiales, suministros y activos fijos
En toda transacción de bienes o servicios, así como en las demás actividades de
gestión, debe tenerse presente, el criterio de economía.
La Dirección General o su equivalente del Sistema Estatal de Radio y Televisión
(SERTV), tiene que impartir políticas necesarias, que permitan al personal
encargado de los procesos de adquisición de bienes o servicios adoptar criterios
de economía en sus actividades.
La adquisición económica implica adquirir bienes o servicios en calidad y
cantidad apropiada y al menor costo posible. Asimismo las actividades deben
efectuarse asegurando los costos operativos mínimos, sin disminuir la calidad de
los servicios brindados.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 94
Todos los bienes que adquiera la entidad deben ingresar físicamente a través de
la Unidad de Almacén, antes de ser utilizados y deben cumplir con el principio
de Recepción de Almacén. Hay bienes que por su característica especial tienen
que ser almacenados en otras instalaciones, o enviados directamente a los
encargados de su utilización.
En estos casos, el encargado de almacén tiene que efectuar la verificación
directa y la tramitación de la documentación correspondiente (Informe de
Recepción, Despacho de Almacén).
La Unidad Administrativa a cargo del almacén tiene la responsabilidad de
acreditar en documentos su conformidad con los bienes que ingresan, así como
los que salen. La Unidad Administrativa autorizada debe tener acceso a los
bienes de la entidad y velar por la responsabilidad de su buen uso, conservación
y custodia, según sea el caso. Las Unidades Administrativas que laboran en el
almacén tienen acceso a sus instalaciones, y distribuyen los bienes de acuerdo a
su requerimiento.
Las Unidades Administrativas que laboran en esta entidad son los autorizados
para utilizar los bienes asignados, cuya obligación es la de utilizarlos
correctamente y velar por su conservación.
La responsabilidad de custodia de activo debe ser por escrito, a fin de que sean
protegidos del uso indebido o acceso de personas ajenas a la dependencia.
El Jefe Inmediato o su equivalente define los aspectos relativos a la custodia y
verificación de los bienes que son utilizados por varios funcionarios.
F. Toma de inventario
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) debe efectuar una adecuada
toma física de inventarios, es necesario que la unidad administrativa ingerente a
este tema, emita previamente por escrito, procedimientos claros y sencillos, de
manera que puedan ser comprendidos fácilmente por el personal que participa
en este proceso.
El personal que interviene en la toma de inventario físico, debe ser
independiente de aquellos que tienen a su cargo el registro y manejo de los
activos, salvo para efectos de identificación.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 95
III. CONTROL INTERNO Y DISPOSICIONES ESPECÍFICAS DEL PROCESO DE
PUBLICACIÓN
A. Controles internos específicos
Toda tramitación es realizada por el usuario o Unidad Administrativa de la
entidad, mediante nota dirigida a la Dirección General de SERTV.
Los autores deben entregar el material propuesto para edición en formato digital
(Word, tipo Arial y tamaño de letra 12) con dos copias adicionales impresas.
Todo libro debe ser acompañado de la Reseña Biográficas del autor para ser
revisado por el Consejo Editorial de Ediciones Fotograma, es imprescindible
que se acompañe de la reseña biográfica del autor.
El contenido del libro debe reflejar aspectos innovadores, calidad científica,
técnica, literaria, didáctica, educativa fruto de la creación de reflexiones teóricas
o investigaciones realizadas, exigidas por las normas de Ediciones Fotograma.
Las obras que plagien de otras publicaciones en su totalidad o en parte de ellas
deben ser rechazadas. El plagio está considerado a nivel nacional como un
delito, y se debe hacer la denuncia a las autoridades pertinentes.
Las obras, una vez editadas, deben ser inscritas por el autor en la Oficina de
Derecho de Autor del Ministerio de Comercio e Industrias, salvo que la editorial
Ediciones Fotograma ofrezca realizar el trámite el cual debe ser detallado en el
acuerdo que el autor firmará con SERTV.
Las obras pueden ser elegidas según el criterio del Director(a) General o según
la recomendación del Consejo Editorial.
El (La) Director (a) General nombra cada dos años sin derecho a remuneración a
los miembros del Consejo Editorial, y serán removidos cada dos (2) años, lo
que no excluye su ratificación en el puesto.
El Director (a) General tiene la potestad de invitar a personalidades
representativas de la cultura nacional, a que formen parte del Consejo Editorial;
y se mantendrá el número impar de sus miembros.
El Consejo Editorial es el encargado de formular los lineamientos generales de
la política editorial del Sistema Estatal de Radio y Televisión y someterlo a la
aprobación del Director (a) General.
El Consejo Editorial de la Unidad de Ediciones Fotograma, evalúa la calidad de
las obras que pueden ser publicadas por la editorial del Sistema Estatal de Radio
y Televisión SERTV.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 96
Toda obra recomendada por el Consejo Editorial, contará con la autorización de
la Dirección General de SERTV, para su debida publicación.
Las publicaciones de Ediciones Fotograma deben cumplir con el registro de
identificador único del libro (ISBN, o ISSN, cuando se trate de revistas) y con
el código de barras consignado por la Biblioteca Nacional Ernesto J. Castillero.
El Consejo Editorial de Ediciones Fotograma se encarga de sugerir el tipo de
publicación, sea: Edición Institucional, Edición Compartida o Coedición y
Edición Particular. Estas recomendaciones deben contar con la aprobación de la
mayoría del Consejo Editorial, el cual presentará sus sugerencias mediante acta
para la aprobación del Director(a) General.
La características de la edición deben estar establecidas y detalladas en los
Contratos que se celebren con cada autor, incluyendo entre otros aspectos, si la
edición es en colores o en blanco y negro, con o sin ilustraciones; el tipo de
material que se utilizará, número de páginas, tamaño del libro y precio básico de
venta.
De todo tiraje de una obra, realizado por Ediciones Fotograma, se reserva un
porcentaje, no menor al 5% (cinco por ciento) del tiraje ni mayor al 10% (diez
por ciento), destinado a la promoción, donaciones, canjes, archivos y depósito
legal.
La Dirección General puede determinar si una edición especial es consignada
en su totalidad para venta, promoción o donación, una vez se hayan consignado
los porcentajes correspondientes a promoción, donaciones, canje, archivo y
depósito legal.
El presupuesto para la edición e impresión de Ediciones Fotograma puede
provenir del autor del libro, del fondo que el Sistema Estatal de Radio y
Televisión asigne para este fin, de patrocinios, canje, apoyos por convenios o de
la suma de estas diversas fuentes, según se establezca a través de memorandos.
B. Normas para la publicación de las obras entre SERTV y el autor
El autor declara por escrito que es una obra original suya.
La obra debe destacarse por su calidad estética y su contenido, ya sea científico,
cultural, literario o didáctico. Dicha calidad debe ser previamente valorada por
el Consejo Editorial de Ediciones Fotograma.
Las obras deben contener interés literario, cultural, educativo, académico o
comercial, entre otros, para que SERTV, valore su posible difusión y venta.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 97
Ediciones Fotograma del Centro de Investigación y Documentación Pedro
Rivera Ortega – se compromete a publicar la obra señalada, dentro de un plazo
perentorio, el cual será previamente pactado con el autor.
Ediciones Fotograma -del Centro de Investigación y Documentación Pedro
Rivera Ortega, programa el detalle del tiraje de la obra (cantidad de ejemplares,
tipo de papel, tipo de portada, tipo de formato y precio sugerido según costos y
mano de obra).
El contenido de la obra es total responsabilidad del autor de la misma, por lo que
SERTV debe hacer constar que no se hace responsable de su contenido, no
obstante que el Consejo editorial la recomiende.
SERTV y el autor se comprometen a cumplir con las normas estipuladas en la
Ley Núm. 15 de 8 de agosto de 1994 “Por la cual se aprueba la Ley sobre el
Derecho de Autor y Derechos Conexos y se dictan otras disposiciones”.
El autor renuncia con carácter indefinido a exigir a SERTV, cualquier tipo de
retribución o indemnización adicional al pactado por la publicación o venta del
libro citado.
Serán causas de Resolución Administrativa del contrato las contenidas en el
Artículo 113 del Texto Único de la Ley Núm. 22 de 27 de junio de 2006 Ley,
que regula la de Contratación Pública.
C. Controles internos específicos de los tipos de edición
Ediciones Fotograma maneja tres tipos de edición con un tiraje mínimo de
quinientos (500) ejemplares o según lo estipulado en el contrato de edición.
Edición Institucional: SERTV cubre todos los costos de edición con su
presupuesto o mediante patrocinio. Al autor le corresponde, como mínimo, el
20% (veinte por ciento) de la edición, de acuerdo a la Ley Núm. 15 8 de agosto
de 1994, sobre Derecho de Autor, en libros o el equivalente a la venta, según
establezca el contrato. Si el propio autor decidiera comprar posteriormente parte
de la edición correspondiente a SERTV, podría hacérsele una rebaja de hasta el
veinte por ciento (20%) del costo por libro si la cantidad comprada sobrepasa los
cincuenta libros.
Edición Compartida o Coedición: SERTV y el autor comparten los gastos de
la edición e impresión. Para ello se calculan los gastos de edición (revisión,
corrección, diseño y diagramación), además de los de materiales y costos de
impresión. Al autor le corresponde el 60% (sesenta por ciento) en libros o el
equivalente de la venta. Si el autor decide comprar posteriormente parte de la
edición correspondiente a SERTV, puede hacérsele una rebaja de hasta el veinte
por ciento (20%) del costo por libro si la cantidad comprada sobrepasa los
cincuenta libros.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 98
Edición Particular: SERTV presta el sello editorial y cumple con los trámites
de los servicios de edición e impresión; el autor paga todos los costos (edición,
materiales e impresión) y le corresponde el ochenta por ciento (80%) de la
edición; si el propio autor decide comprar posteriormente parte de la edición
correspondiente a SERTV, podrá hacérsele una rebaja de hasta 20% (veinte por
ciento) del costo por libro, si la cantidad comprada sobrepasa los cincuenta
libros.
IV. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS CONCERNIENTES A LAS OBRAS
Ediciones Fotograma -del Centro de Investigación y Documentación Pedro Rivera
Ortega, CIDPRO, cuenta con un consejo editorial, encargado de formular los
lineamientos generales de la política editorial del Sistema Estatal de Radio y Televisión
(SERTV) y someterlo a la aprobación de la Dirección General.
A. Solicitud, revisión, aprobación y edición de las obras
1. Usuario o Unidad Administrativa
Solicita mediante nota dirigida al (la) Director (a) de SERTV, la publicación de la
obra, la cual estará acompañada del documento denominado “Formulario de
Recepción de Obras (Formulario Núm.1) para ser evaluado por el Consejo
Editorial”.
2. Dirección General
Recibe la solicitud y autoriza al Centro de Investigación y Documentación Pedro
Rivera Ortega (CIDPRO), para que Ediciones Fotograma cite al Consejo
Editorial y se dé inicio al proceso de evaluación y revisión concerniente a la
calidad de la obra presentada.
Las obras pueden ser elegidas según el criterio del (la) Director(a).
3. Ediciones Fotograma del Centro de Investigación y Documentación Pedro
Rivera Ortega
En atención a las instrucciones recibidas, convoca al Consejo Editorial el cual
puede estar conformado por:
‣ Un representante del Centro de Investigación y Documentación Pedro Rivera
Ortega, de SERTV, quien presidirá la reunión.
‣ Un representante de la Dirección de Comunicación e Información de SERTV.
‣ Un representante del Consejo Directivo de SERTV.
‣ Un representante de la Fundación Biblioteca Nacional.
‣ Un miembro del Consejo Nacional de Escritores.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 99
En los dos últimos casos, el Director (a) General tiene la potestad de invitar a
personalidades representativas de la cultura nacional, a que formen parte del
Consejo Editorial y /o aumentar su cantidad, manteniendo el número impar de
sus miembros.
El Consejo Editorial evalúa la calidad del texto, la viabilidad de la publicación y
su impacto en el medio y la Institución.
Una vez evaluada la obra por parte del Consejo Editorial, y recomendado el tipo
de edición, presenta sus sugerencias a la Dirección General mediante acta formal
firmada por la mayoría de los miembros (50% más uno). Sumados al acta se
deben incluir los formularios de evaluación de la obra entregados por los
miembros del Consejo Editorial (ver formulario NÚM. 2).
Ediciones Fotograma -del Centro de Investigación y Documentación “Pedro
Rivera Ortega” (CIDPRO), confecciona memorando dirigido a la Dirección
General con los documentos respectivos.
4. Dirección General
Recibe el memorando, acta y documentos adjuntos, autoriza o rechaza los
trámites de publicación que correspondan, y lo envía al Centro de Investigación y
Documentación Pedro Rivera Ortega (CIDPRO) para su trámite correspondiente.
5. Dirección de Programación e Imagen - Ediciones Fotograma del Centro de
Investigación y Documentación Pedro Rivera Ortega (CIDPRO)
Recibe la autorización (o rechazo) para la publicación de la obra e inicia el trámite
pertinente, o bien informa al autor de manera formal que el Consejo editorial /o la
Dirección General no recomendó su obra y las razones aducidas para ello.
Coordina con el autor las necesidades para la edición establecida e inicia el
proceso de edición y corrección del texto aprobado, para su publicación.
Coordina con Asesoría Legal la documentación que cubrirá el contrato de SERTV
con el autor, mediante la Ley de Derecho de Autor (Ley 15 de 8 de agosto de
1994) y las resoluciones que establecen el funcionamiento de Ediciones
Fotograma.
Coordina, revisa el diseño y la diagramación, de acuerdo a los estándares de
calidad y a lo pactado con el autor.
Analiza los costos, servicios y márgenes que se aplicarán para establecer el precio
del libro o producto y la comercialización de los mismos.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 100
Solicita a la Biblioteca Nacional Ernesto J. Castillero, mediante su formulario
establecido, el código de ISBN (Identificador único de libros para uso comercial,
de documentación y Codificación Estándar Internacional), la ficha bibliográfica y
el código de barras. Envía esta información al diseñador gráfico para que la
incluya en la diagramación del libro.
Tramita convenios (mediante Asesoría Legal y la Dirección General) para los
servicios de imprenta, o bien envía a la Administración los trámites de
contratación de servicios de imprenta según haya sido aprobado por la Dirección
General en los trámites iniciales.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 101
B. Adquisición de materiales y servicios para publicaciones
1. Ediciones Fotograma -del Centro de Investigación y Documentación Pedro
Rivera Ortega
Tramita la compra de materiales requeridos para la publicación y los servicios
aprobados o no conseguidos mediante convenio (servicios de imprenta, diseño de
portada o diagramación, si se requiere).
Formula sus necesidades mediante el documento denominado “Solicitud de
Bienes” (Formulario Núm. 3), el cual debe estar firmado por el Jefe(a) y el
Director de la Unidad Administrativa, y lo envía a la Dirección de Administración
y Finanzas.
2. Dirección de Administración y Finanzas
Revisa la solicitud de bienes. De no existir objeción, firma y envía al
Departamento de Compras y Almacén.
3. Departamento de Compras y Almacén
Sobre la base de la Solicitud de Bienes, se consulta con la Unidad de Almacén la
existencia de los mismos. Si hay en existencia se le informa a la Unidad
Administrativa para que proceda a retirar la mercancía del Almacén. A aquellos
materiales que no existan en el Almacén se les plasma el sello de NO HAY EN
EXISTENCIA.
Procede a confeccionar la requisición
copia.
(Formulario Núm. 4), en original y una
Pasos para la confección de la requisición
Revisa que la requisición contenga el detalle de los bienes requeridos con los
precios de referencias históricos y actualizados, sin citar el nombre del
proveedor en el documento.
La información contenida en la requisición se registra en el sistema SIAFPA:
Tipo de adquisición, forma de pago (crédito o contado), etc.
Analiza si los bienes por adquirir, están dentro del Catálogo Electrónico de
Productos y Servicios antes de proceder a llamar a un Acto de Selección de
contratista. De lo contrario, se selecciona el tipo de acto de contratación
correspondiente.
Coloca el sello de SIAFPA en la requisición y firma, la misma debe estar
firmada por el funcionario que la confecciona, el encargado de Almacén y por el
Jefe del Departamento de Compras y Almacén. Se envía física y
electrónicamente, al Departamento de Presupuesto.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 102
4. Departamento de Presupuesto
Recibe la requisición con los precios de referencias. Registra y bloquea en el sistema
la apropiación (reserva) del saldo en la(s) partida(s); de esta forma se asegura de que
exista recurso para el acto público y la posterior emisión de la Orden de Compra.
Firma en el sello SIAFPA estampado en la requisición. Una vez asegurado el recurso
presupuestario, remite la requisición física a la Dirección de Administración y
Finanzas y electrónicamente al Departamento de Compras y Almacén.
5. Dirección de Administración y Finanzas
Autoriza con su firma la requisición ya con el debido conocimiento de los valores de
referencia y con la certeza de la existencia del saldo en la (s) partida (s)
presupuestaria (s). Luego la remite físicamente al Departamento de Compras y
Almacén.
De objetarlo, debe ser devuelto al Departamento de Presupuesto para la debida
liberación de los valores en la partida presupuestaria.
6. Departamento de Compras y Almacén
Inicia el proceso del acto público de contratación.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 103

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 104
B.1. Orden de Compras al Contado 1
1. Departamento de Compras y Almacén
Recibe la requisición de la Unidad Administrativa solicitante, genera la “Orden de
Compra”, la cual se adjunta a la requisición y de acuerdo al monto, se escoge el
procedimiento de selección del contratista; ésta debe llevar el sello SIAFPA y la
firma del Jefe(a).
Registra el trámite en el Sistema de Panamá Compra, donde automáticamente se
genera el número de asignación, el cual debe ser detallado en la orden de compra; y
la envía física y electrónicamente al Departamento de Contabilidad.
2. Departamento de Contabilidad
Realiza el registro contable de la orden de compra; firma en el sello SIAFPA
certificando lo actuado y la envía electrónica y físicamente al Departamento de
Tesorería.
3. Departamento de Tesorería
Selecciona el fondo con que se hará efectivo el pago del compromiso adquirido y
emite el “Cheque” (Formulario Núm. 6). Una vez confeccionado el mismo, el
Jefe(a) firma el Comprobante de Cheque. Luego envía el cheque, la orden de
compra y demás documentos sustentadores al Departamento de Contabilidad.
4. Departamento de Contabilidad
Realiza el registro contable del cheque y firma el comprobante de pago. Envía
físicamente a la Dirección de Administración y Finanzas y electrónicamente a la
oficina de Fiscalización de la Contraloría General de la República.
5. Dirección de Administración y Finanzas
Recibe la orden de compra, cheque y documentos sustentadores, verifica que se
hayan realizado los registros presupuestarios y financieros y que estén las firmas
correspondientes de las Unidades Administrativas que participan en el proceso de
pago.
De estar todo en orden, procede a firmar la orden de compra y el comprobante del
cheque y lo remite a la Dirección General para su firma.
1 Ver Punto B, Adquisición de Materiales para publicaciones

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 105
6. Dirección General
Recibe el cheque y demás documentos sustentadores, procede a su firma y lo envía
a la Oficina de Fiscalización Institucional de la Contraloría General de la República.
7. Oficina de Fiscalización de la CGR
El fiscalizador designado, revisa y verifica que la documentación cumpla con las
disposiciones legales vigentes, con lo que realiza de esta forma el control previo del
gasto.
Requisitos de la fiscalización de la orden de compra
Examinar y verificar que el monto de la orden de compra aparezca en letras y
números, incluyendo la exactitud de los valores descritos. En el contenido de la
orden de compra debe aparecer la forma de pago, período y lugar de entrega.
El documento debe especificar la fuente de financiamiento, incluyendo la
descripción del nombre y número del fondo o cuenta bancaria que sufragará el
pago, cuando se trate de programas especiales o fondos de gestión.
La orden de compra debe especificar la descripción de los artículos que fueron
indicados en la propuesta favorecida dado en la adjudicación y el funcionario no
debe aceptar órdenes de compras con tachones, borrones ni alteraciones.
Verificar que la orden de compra esté registrada contablemente y que en el
expediente se cuente con el Cuadro de Análisis de Cotizaciones.
Requisitos del cheque
El cheque debe tener disponibilidad financiera según cuenta bancaria, debe estar
prenumerado y fechado según secuencia numérica y emitido a favor del
beneficiario de la cuenta o documento oficial, coincidiendo con el valor y fondo
correspondiente de la misma. Examinar que el concepto de la descripción del
cheque coincida con el documento fuente: orden de compra, gestión de cobros
entre otros y verificar que se use máquina protectora de cheques para
salvaguardar el valor expresado en letras y números.
El cheque debe estar firmado, previamente, por los funcionarios administrativos
correspondientes a la entidad fiscalizada y se debe verificar que el tiraje de los
cheques coincida con la programación de pagos, constatando la existencia de
autorizaciones, emanadas por los funcionarios responsables del manejo
presupuestario y financiero.
Finalizada la revisión de los documentos, el Jefe(a) de Fiscalización, refrenda
física y electrónicamente la orden de compra y el cheque, siempre y cuando esté
facultado de conformidad con el monto de delegación de refrendo que le haya sido
autorizado por el/la Contralor (a) General de la República; de lo contrario, envía
física y electrónicamente al Departamento de Tesorería, según monto de la orden
de compra.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 106
Nota: Los controles de fiscalización descritos no constituyen una lista exhaustiva,
por lo que, la citada oficina está facultada para comprobar otros aspectos que
considere pertinente.
Finalmente envía la Orden de Compra y demás documentos sustentadores al
Departamento de Tesorería.
8. Departamento de Tesorería
Notifica al Departamento de Compras y Almacén que retire la documentación
(orden de compra y cheque) y se proceda a la adquisición del bien.
Nota: Custodia, como medida de control interno, los cheques de aquellas órdenes
de compras que señalan como lugar de entrega el Almacén de la entidad; una vez
el proveedor entrega la mercancía, previa presentación de la orden de compra
original y la factura, ambas con el debido sello de recibido por el Almacén, se
procede al pago.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 107

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 108
B.2. Orden de Compras al Crédito2
1. Departamento de Compras y Almacén
Recibe y verifica la requisición que contempla el Texto Único de la Ley 22 de 27 de
junio de 2006 que regula la contratación pública; genera la solicitud de compra;
ejecuta los procesos de selección del contratista, que contempla el “Texto Único de
la Ley 22 de 27 de junio de 2006”; registra en el sistema el resultado de la
adjudicación en los campos correspondientes e imprime la orden de compra
(Formulario NÚM. 5); envía con los documentos sustentadores físicamente y
electrónicamente a Contabilidad.
2. Departamento de Contabilidad
Recibe la orden de compra con los documentos sustentadores; verifica y realiza el
Asiento de Diario; contabiliza, registra, imprime el Comprobante de Diario; firma
en el sello SIAFPA impreso en la orden de compra y remite a la Dirección de
Administración y Finanzas.
3. Dirección de Administración y Finanzas
Recibe la orden de compra y documentos sustentadores; verifica, firma y remite a
la Dirección General.
4. Dirección General
Recibe la orden de compra, verifica, firma, autoriza la adquisición y remite con
los documentos sustentadores a la Oficina de Fiscalización de la Contraloría
General en la Institución.
5. Oficina de Fiscalización de la Contraloría General
Recibe, verifica, realiza el examen previo de fiscalización, refrenda la orden de
compra, en atención a los montos autorizados por el Contralor General. Registra
la acción en el sistema, envía electrónica y físicamente con los documentos
sustentadores a Compras y Almacén.
Nota: En caso de que el documento no cumpla con los controles internos
establecidos, se devuelve la documentación a la Administración, con un detalle de
los motivo (s), para que sean subsanados.
2 Ver Punto B, Adquisición de Materiales para Publicaciones

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 109
6. Unidad de Compras y Almacén
Notifica al proveedor para que retire la orden de compra. Archiva documentación,
desglosa la orden de compra, y demás documentos sustentadores y procede a la
distribución de:
Original: Proveedor
1ª copia Área de Almacén
2ª copia Departamento de Compras y Proveeduría
Nota: En caso de que los bienes, por su naturaleza, tengan que ser almacenados en
otras instalaciones que no sea el Almacén, el encargado de éste debe efectuar la
verificación directa y la tramitación de la documentación correspondiente.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 110
C. Impresión y supervisión de resultados y compromisos
1. Ediciones Fotograma -del Centro de Investigación y Documentación Pedro
Rivera Ortega (CIDPRO)
Recibe del Almacén los insumos solicitados para la publicación de la obra y
procede a enviarlos al taller de impresión tramitado previamente (según contrato o
por intermedio de convenios).
Se presenta la imprenta y verifica junto que las artes y portadas correspondan a lo
esperado, antes del tiraje final.
Una vez impresos los textos, los entrega a SERTV a través de Almacén. Una vez
en CIDPRO, entrega el porcentaje establecido en el contrato al autor, entrega los
ejemplares correspondientes al depósito legal de la Biblioteca Nacional de
Panamá y entrega dos libros correspondientes a la Biblioteca del Centro de
Investigación y Documentación Pedro Rivera Ortega y separa los libros que se
emplearán en la promoción (todos estos procedimientos deben dejar constancia
escrita de recibido en cada parte).
Inscribe el producto publicado en la Oficina de Derecho de Autor del Ministerio
de Comercio e Industrias y entrega los ejemplares correspondientes a este
registro, salvo que se pacte en el contrato como responsabilidad del autor.
2. Departamento de Compras y Almacén
Entrega los insumos para la publicación al responsable de Ediciones Fotograma
para su envío a la imprenta.
Recibe y cuenta las obras impresas que provienen de la imprenta y registra el
cumplimiento del compromiso y el lugar donde reposarán los libros editados (en
Ediciones Fotograma, del Centro de Investigación y Documentación Pedro Rivera
Ortega).

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 111

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 112
D. Promoción y mercadeo de las obras
1. Ediciones Fotograma -del Centro de Investigación y Documentación Pedro
Rivera Ortega (CIDPRO)
Coordina la presentación del libro con la Dirección de Comunicación, el
Departamento de Promoción e Imagen y solicita las diversas formas de promoción
a través de los medios del Sistema Estatal de Radio y Televisión (Televisión:
SERTV; Radio: Nacional FM, Crisol FM y Radio Nacional AM) y de otros
medios.
Redacta y envía nota a posibles puntos de venta y otros estamentos interesados
(instituciones educativas y culturales) anunciando la nueva edición y el interés en
promoverla y ubicarla para la venta.
Ofrece la información necesaria para que el Departamento de Imagen pueda crear
las cuñas promociónales de radio, televisión y volantes.
2. Departamento de Mercadeo
Organiza las diversas formas de promoción y mercadeo del libro con los medios
de comunicación; y a través de ferias, eventos y mediante el stand promocional.
Organiza la presentación del libro y el protocolo del evento, así como invitados,
prensa y tipos de promoción.
3. Departamento de Imagen
Recibe los insumos (información, imágenes, etc.), crea las cuñas
promociónales para que sean transmitidas por los medios.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 113

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 114
E. Venta de las obras al contado en las instalaciones del Sistema Estatal de Radio
y Televisión (SERTV), en ferias o eventos
1. Ediciones Fotograma del Centro de Investigación y Documentación
Pedro Rivera Ortega (CIDPRO)
Envía nota al Departamento de Tesorería detallando el nombre de los libros que
se encuentran a la venta y los porcentajes de descuentos de acuerdo a la
Resolución Administrativa Núm. 045-2010 de 25 de agosto de 2010, según
detalle:
2. Usuario
‣ Autor del Libro 20% de descuento
‣ Estudiantes y Profesores 15% de descuento
‣ Funcionarios de SERTV 15% de descuento
‣ Ferias 10 al 20% de descuento según
Memorando expreso
Solicita la compra de la obra que le interesa y el costo de la misma al
Departamento de Tesorería.
3. Departamento de Tesorería
Confecciona el recibo de venta en original y tres copias, las cuales se distribuyen
de la siguiente forma:
‣ Original Comprador
‣ 1era copia Se adjunta la volante del depósito
‣ 2da copia Departamento de Contabilidad
‣ 3ra copia Libreta de recibo
El usuario, con el original del recibo se apersona al Centro de Investigaciones y
Documentación Pedro Rivera Osorio (CIDPRO) Ediciones y Fotograma a retirar
lo solicitado de acuerdo al detalle incluida en la factura confeccionada.
4. Ediciones Fotograma - del Centro de Investigación y Documentación Pedro
Rivera Ortega (CIDPRO)
Verifica el original del recibo que presenta el comprador y saca copia para su
inventario; de estar conforme, procede a la entrega de la obra.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 115

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 116
F. Ventas a crédito o consignación
1. Ediciones Fotograma del Centro de Investigación y Documentación Pedro
Rivera Ortega (CIDPRO)
Recibe las respuestas de los interesados y sus condiciones, llena el comprobante
de colocación de libros (Formulario Núm.7); busca las firmas de la Dirección
General, de Mercadeo y del Director Administrativo; envía el formulario firmado
al Departamento de Tesorería para que elabore la factura a nombre del punto de
venta.
2. Departamento de Tesorería
Prepara las facturas (según sea venta de la totalidad a crédito o a consignación)
firma y devuelve toda la documentación a Ediciones Fotograma del Centro de
Investigación y Documentación Pedro Rivera.
3. Ediciones Fotograma del Centro de Investigación y Documentación Pedro
Rivera Ortega (CIDPRO)
Entrega las facturas, los comprobantes de colocación de libros, el listado de los
puntos de venta y los libros especificados en las facturas al Departamento de
Mercadeo de la Dirección de Comunicación, para que continúe con el trámite.
4. Departamento de Mercadeo
Recibe los libros y la documentación (factura, comprobante de colocación de
libros), coloca los libros en los locales, recoge las firmas de la documentación y
devuelve a Tesorería con copia a Ediciones Fotograma.
Controla el movimiento de las obras en los locales comerciales y el cierre de
inventario en las fechas de corte establecidas con cada punto de venta.
Entrega la documentación de cierre o las listas de inventario recogidas en cada
punto de venta al Departamento de Tesorería (con copia a Ediciones Fotograma)
para que Tesorería prepare los estados de cuenta.
5. Departamento de Tesorería
Prepara los estados de cuenta y cobra el número de libros vendidos; envía copia
de la documentación y de los pagos a Ediciones Fotograma para su registro e
inventario general.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 117
6. Ediciones Fotograma del Centro de Investigación y Documentación Pedro
Rivera Ortega (CIDPRO)
Lleva el registro de archivo de donaciones y promoción, así como el inventario de
existencia, ventas a crédito o al contado y ventas a consignación y lleva el control
de los libros vendidos al menudeo, según recibo de pago efectuado por Tesorería.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 118
V. RÉGIMEN DE FORMULARIOS

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 119
Formulario Núm. 1
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN SERTV
CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y DOCUMENTACIÓN PEDRO RIVERA ORTEGA
(CIDPRO)
EDICIONES FOTOGRAMA
FORMULARIO DE RECEPCIÓN DE OBRAS PARA SER EVALUADAS
POR EL CONSEJO EDITORIAL
Información de la obra Título de la obra: ________________________________________
_________________________________________________________________________
Autor: ___________________________________________________________________
Fecha de entrada: __________________________________________________________
Género de la obra: ________________________________________________________
____Novela ____Cuento _____Poesía ____Teatro ____Ensayo ____Monografía
Otros ___________________________________________________________________
Observaciones:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Firma del funcionario de SERTV que recibió la obra: _____________________________

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 120
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)
CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y DOCUMENTACIÓN PEDRO RIVERA ORTEGA
EDICIONES FOTOGRAMA
FORMULARIO DE RECEPCIÓN DE OBRAS PARA SER EVALUADAS POR EL
CONSEJO EDITORIAL
INFORMACIÓN DE LA OBRA
TÍTULO DE LA OBRA
NOMBRE DE LA OBRA
AUTOR:
NOMBRE DEL AUTOR DEL LIBRO
FECHA DE ENTRADA
GÉNERO DE LA OBRA:
NOVELA
CUENTO
POESÍA
TEATRO
ENSAYO
MONOGRAFÍA
OTROS
DÍA, MES Y AÑO EN QUE SE RECIBE
LA OBRA
ESPECIFICACIÓN DEL TIPO DE OBRA
LITERARIA (EN PROSA, EN VERSO,
ETC.)
OBERVACIONES:
FIRMA DE QUIEN RECIBIÓ LA OBRA
EN SERTV
NÚMERO DE COPIAS, DESCRIPCIÓN
DE PORTADA, NÚMERO DE PÁGINAS,
SI INCLUYE O NO RESEÑAS O
FOTOGRAFÍAS
NOMBRE COMPLETO Y FIRMA DE
QUIEN RECIBE LA OBRA

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 121
Formulario Núm. 2
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN SERTV
CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y DOCUMENTACIÓN PEDRO RIVERA ORTEGA
(CIDPRO)
EDICIONES FOTOGRAMA
FORMULARIO DE EVALUACIÓN DE OBRAS
CONSEJO EDITORIAL
Fecha: ____________________________
Título de la obra: __________________________________________________________
Autor: ___________________________________________________________________
Género de la obra: _________________________________________________________
____Novela ____Cuento _____Poesía ____Teatro ____Ensayo ____Monografía
Otros _______________________
EVALUACIÓN (Valoración):
OBSERVACIONES (en torno a las sugerencias del tipo de edición, recomendaciones para
el autor, etc.):
Recomendado _______
No recomendado __________
POR EL CONSEJO EDITORIAL:
NOMBRE: ____________________________ FIRMA: ___________________________

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 122
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)
CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y DOCUMENTACIÓN PEDRO RIVERA ORTEGA
EDICIONES FOTOGRAMA
FORMULARIO DE EVALUACIÓN DE OBRAS POR EL CONSEJO EDITORIAL
FECHA
TÍTULO DE LA OBRA
AUTOR:
FECHA DE ENTRADA
GÉNERO DE LA OBRA:
NOVELA
CUENTO
POESÍA
TEATRO
ENSAYO
MONOGRAFÍA
OTROS
EVALUACIÓN (VALORACIÓN)
OBSERVACIONES (EN TORNO A
EDICIÓN, TIPO DE EDICIÓN,
SUGERENCIAS, ETC)
RECOMENDADO
NO RECOMENDADO
POR EL CONSEJO EDITORIAL
NOMBRE
ESPECÍFICAR DÍA, MES Y AÑO.
NOMBRE DE LA OBRA EVALUADA
NOMBRE DEL AUTOR DEL LIBRO
DÍA, MES Y AÑO EN QUE SE RECIBE
LA OBRA
ESPECIFICACIÓN DEL TIPO DE OBRA
LITERARIA
APRECIACIÓN DEL DOCUMENTO
SUGERENCIAS PARA LA EDICIÓN
Y/O PARA EL AUTOR (SUGERENCIAS
DE CAMBIO O CORRECCIÓN).
LA OBRA ES ACEPTABLE
LA OBRA SE RECHAZA
NOMBRE DEL INTEGRANTE DEL
CONSEJO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 123
Formulario Núm.3
DÍA MES AÑO
Pedido Núm.________
Comprobante Núm.________
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)
SOLICITUD DE BIENES
UNIDAD SOLICITANTE: ____________________________________
Descripción de los artículos solicitados
Para uso del almacén
Cantidad Unidad Código de Descripción
Importe
Cantidad
Artículo Entregada Unitario Total
Total B/.
PARA USO DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
AFECTACIÓN CONTABLE
Código Nombre de la Cuenta Debe Haber
OBSERVACIONES: ______________________________________________________________
Entregado por
Fecha: ___/___/____
Recibido por
Fecha: ___/___/____

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 124
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)
SOLICITUD DE BIENES
A- Origen: Unidades Administrativas solicitantes.
B- Objetivo: Llevar el control de los bienes solicitados por las unidades
Administrativas.
C- Contenido:
Día, mes y año: Fecha en que se confeccionó el documento
Pedido Núm.: Número secuencial prenumerado
Comprobante Núm.: Número de control secuencial que consigna el Almacén al
momento de realizar el despacho.
Programa: Colocar la codificación presupuestaria del objeto de gasto
de Unidad.
Solicitante: Nombre de la unidad administrativa que solicita el material.
Descripción
de los artículos
solicitados:
- Cantidad: Cantidad de artículos solicitados.
- Unidad: Unidad de medida utilizada (docena, galones, cajas etc.).
- Código del
artículo: Código de identificación del artículo.
- Descripción: Detalle del artículo solicitado.
- Cantidad
Entregada: Cantidad de artículos despachados.
- Importe
unitario: Valor del artículo por unidad.
- Importe total: Valor total del artículo.
- Total: Sumatoria de los valores que aparecen en la columna.
D- Distribución:
Original: Almacén
Copia: Unidad Administrativa solicitante.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 125
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)
REQUISICIÓN
Formulario Núm. 4
Núm. _____________
PARA LA ADQUISICIÓN GLOBAL DE MATERIALES Y EQUIPOS
Precio Estimado
Renglón Cant..
(B/.) Unidad Código Descripción (B/.)
Unidad Total
Subtotal
I.T.B.M.
TOTAL
Certifico que después de haber realizado los análisis del consumo periódico, los materiales
solicitados aquí, son estrictamente necesarios para llevar a cabo las funciones de las
distintas Unidades Administrativas de esta Institución.
OBSERVACIONES: _______________________________________________________
_________________________________________________________________________
______________________
Firma del Jefe de Almacén
_______________________________
Director de Administración y Finanzas
_________________
Fecha
_________________
Fecha
_____________________________
Jefe de Presupuesto
Partida: ___________________
Partida: ___________________
Partida: ___________________
_______________________
Jefe de Compras
________________
Fecha

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 126
REQUISICIÓN
B.
A.
ORIGEN
OBJETIVO:
Unidad de Almacén
Utilizar al Almacén como medio, para solicitar
globalmente materiales y equipos para el
funcionamiento de la Institución, en forma
trimestral.
C. CONTENIDO:
1. Requisición Núm.: Asignación del número de control consecutivo.
2. Renglón: Enumerar consecutivamente los artículos a solicitar.
3. Cantidad: Indicar el total que se pide por artículo.
4. Unidad: Se refiere a la descripción del artículo o bien, como
se despacha (resma, galón, paquete, etc.).
5. Código: Numeración del asignado al texto
6. Precio Estimado:
a- Unitario:
b- Total:
Valor por unidad del artículo.
Valor total del artículo.
7. Subtotal: Valor de los artículos.
8. ITBM: Impuesto de los artículos
9. Total: Valor total de los artículos.
10. Observación: Anotar cualquier información adicional, que sea
necesaria para una mejor comprensión de lo expuesto
en el formato.
11. Firmas: Las indicadas
12. Fechas: Anotar las fechas una vez firmada la forma.
13. Partidas: Presupuesto indicará las partidas correspondientes al
Fondo.
D. DISTRIBUCIÓN:
Original:
Copia:
Departamento de Compras y Almacén.
Unidad de Almacén.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 127
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
Formulario Núm. 5
ORDEN DE COMPRA
DÍA MES AÑO RUC:_______________________
D.V..:_______________________
REQUISICIÓN
Núm.
NÚM.
PROVEEDOR:_______________________ TELÉFONO:_____________ FAX:_____________
LUGAR Y FECHA DE ENTREGA:_________________________________________________
SIRVASE ATENDER LOS BIENES O SERVICIOS SIGUIENTES
RENGLÓN CANTIDAD UNIDAD
DESCRIPCIÓN CLASE
DE ARTÍCULO, MARCA,
TAMAÑO
PRECIOS
UNITARIO
TOTAL
PRESUPUESTARIO
IMPORTE
FORMA DE PAGO:
TIEMPO DE ENTREGA:
SUB-
TOTAL
I.T.B.M.S.
TOTAL
__________________ __________ ________________________________ ___________
JEFE DE COMPRAS FECHA DIRECTOR DE ADMÓN. Y FINANZAS FECHA
________________ __________ ________________________________ ___________
PRESUPUESTO FECHA OFICINA DE FISCALIZACIÓN CGR FECHA
DIRECTOR GENERAL: ____________________________
FECHA: ___________________
ACEPTO:___________________________________________________ FECHA: ___________________
COMPRAS AL CRÉDITO: Se aplicará multa del 1 al 4 % del monto total entre 30 días por días de atraso. Para el cobro de estos
bienes o servicios, debe utilizar el formato de “Cuenta Institucional”, que será suministrado por el Dpto. de Tesorería.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 128
ORDEN DE COMPRA
ORIGEN:
OBJETIVO:
Departamento de Compras.
Llevar un control de los bienes y suministros adquiridos.
CONTENIDO:
Día, Mes y Año:
Fecha en que se emite la Orden de Compra.
R.U.C.:
Número del registro único del contribuyente.
D. V.: Anotar el número de dígito verificador.
Requisición Núm.: Anotar el número de la Requisición.
Núm.
Número secuencial de control de la Orden de Compra.
Proveedor:
Nombre del Proveedor o Casa Comercial.
Teléfono:
Anotar el número telefónico de la Casa Comercial
Fax:
Anotar el número de fax de la Casa Comercial.
Lugar y fecha de Entrega: Registrar el lugar y fecha en que se entregarán los bienes o
Suministros.
Sírvase atender los bienes
o servicios siguientes: Anotar si se trata de bienes o servicios.
Renglón:
Numeración de los renglones utilizados por cada producto.
Cantidad:
Número de bienes o suministros.
Unidad:
Unidad de medida utilizada.
Descripción, clase de
Artículo, Tamaño: Nombre y especificación del bien o suministro.
Precio Unitario: Indica los precios por artículo o suministro.
Total:
Resultado de la multiplicación del precio unitario por cantidad
Presupuestario:
Registrar la partida presupuestaria que es afectada.
Importe:
Monto de la partida presupuestaria que es afectada.
Forma de Pago:
Registrar si el pago es de contado o crédito.
Tiempo de Entrega: Anotar el tiempo en que se entregarán los bienes o suministros.
SubTotal:
Resultado de la sumatoria del precio total, sin el I.T.B.M.S.
I.T.B.M S. Cantidad producto de la afectación del impuesto del 7%.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 129
Total:
Jefe de Compras / Fecha:
Director de Administración
y Finanzas
Finanzas /fecha
Presupuesto/ Fecha:
Oficina de Fiscalización
Acepto
Fecha:
Resultado de la sumatoria del precio total, menos el
descuento, más el impuesto que afectan la transacción.
Rúbrica del Jefe del Departamento de Compras y fecha en
que firma.
Rúbrica del Director Administrativo o la persona asignada.
Indicar fecha en que firma.
Rúbrica del Jefe de Presupuesto y fecha en que firma.
Refrendo del Jefe de la Oficina de Fiscalización General y
Fecha en que firma.
Firma de persona natural/jurídica
Día que acepta el acuerdo.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 130
Formulario Núm. 6
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
CHEQUE
Núm.
Panamá ,____________ de 20____
Páguese a la orden de ________________________________________ B/. ______ (Dólares U.S.A.)
BANCO NACIONAL DE PANAMÁ
01 CASA MATRIZ
PANAMÁ REPÚBLICA DE PANAMÁ
Cuenta NÚM. XXXXXXXXXX
Director General
Contraloría General de la República
COMPROBANTE DE PAGO – CHEQUE
Núm.
Nombre______________________________________ Fecha______________ de 20_____
DESCRIPCIÓN Cuenta Financiera Debe Haber
Verificado por y aprobado por:
Vo.Bo. Sección de
Contabilidad
Administración y finanzas
Recibido por: Cédula: Fecha:
Fiscalización de la
Contraloría General de la República

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 131
DESCRIPCIÓN DEL CHEQUE
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATL DE RADIO Y TELEVISIÓN
FONDO XXXXXXXXXX
CUENTA XXXXXXXXX
TÍTULO DE LA ENTIDAD
CHEQUE NÚM.
PAGUESE A LA ORDEN DE
VALOR
NOMBRE DE LA CUENTA
COMPROBANTE DE PAGO-CHEQUE
NÚM.
NOMBRE DE LA ENTIDAD
NÚMERO DE CHEQUE
CONFECCIONAR CHEQUE A FAVOR
PERSONA INTERESADA
VALOR ARÁBIGO A PAGAR
NOMBRE DEL FONDO
NÚMERO DE CHEQUE
TALONARIO
NOMBRE
FECHA, AÑO
DESCRIPCIÓN
CUENTA FINANCIERA
DEBE
HABER
VERIFICADO POR
VISTO BUENO
RECIBIDO POR
CÉDULA
FECHA
A FAVOR DE QUIEN SE
CONFECCIONA CHEQUE
DÍA, MES Y AÑO DE LA
CONFECCIÓN DE CHEQUE
INFORMACIÓN DE LO QUE SE VA A
PAGAR
NÚMERO DE LA CUENTA
VALOR NUMÉRICO
VALOR NUMÉRICO
FISCALIZADOR DE LA ENTIDAD
SECCIÓN DE CONTABILIDAD
NOMBRE DE LA PERSONA A PAGAR
NÚMERO DE CÉDULA IDENTIAD
PERSONAL DEL QUE VA A RECIBIR
EL CHEQUE
DÍA, MES, AÑO EN QUE RECIBE EL
CHEQUE

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 132
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
Formulario Núm.7
CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y DOCUMENTACIÓN PEDRO RIVERA ORTEGA
EDICIONES FOTOGRAMA
CONTRATO
COMPROBANTE DE COLOCACIÓN DE LIBROS A CONSIGNACIÓN
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) autoriza el servicio de acuerdo al Esquema Tarifario de la
Resolución Núm. ____ de ________________, a la Empresa y/o Cliente ________________________ para
la celebración de la venta a consignación del o los títulos que a continuación se describen:
Título ISBN Autor Precio
costo
Margen
(%)
Precio al
público
Número de
ejemplares
SERTV por una parte, y la otra ______________________________________, sexo __________,
nacionalidad ______________________, mayor de edad, con cédula de identidad
Núm.__________________________, representante legal de la empresa
___________________________________ ubicada en el Distrito de ______________________,
corregimiento de _____________________________, con teléfono _____________________, han convenido
en suscribir el presente compromiso de acuerdo a la Resolución arriba mencionada.
La forma de pago es mediante cheque a nombre de Sistema Estatal de Radio y Televisión. Los pagos se
harán con la frecuencia que indique la fecha de corte y según los estados de cuenta presentados por SERTV,
de acuerdo a informe de ventas realizado en la empresa o en las sucursales asignadas por la empresa.
Centro de Investigación y Documentación Pedro
Rivera Ortega
Departamento de Tesorería
Firma:
Firma:
Nombre:
Ediciones Fotograma
Fecha:
Nombre:
Dirección Administrativa
Fecha:
Dirección de Comunicación
Firma:
Firma:
Empresa y/o Cliente
Nombre:
Nombre:
Departamento de Mercadeo
Fecha:
FIRMA DE LA DIRECCIÓN GENERAL:
Departamento de Compras o Gerente
Fecha:

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 133
COMPROBANTE DE COLOCACIÓN DE LIBROS A CONSIGNACIÓN
VENTA A CONSIGNACIÓN
TITULO
TÍTULO DEL TEXTO
ISBN
IDENTIFICACIÓN ÚNICO DE LIBROS
(PARA USO COMERCIAL Y DE
DOCUMENTACIÓN) (CODIFICACIÓN
ESTÁNDAR INTERNACIONAL)
AUTOR
NOMBRE DEL AUTOR DEL TEXTO
PRECIO COSTO
VALOR DEL TEXTO
MARGEN PARA EL PUNTO DE
DE ACUERDO LUGAR DE
VENTA%
COLOCACIÓN
PRECIO AL PÚBLICO
DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO
POR SERTV
NÚMERO DE EJEMPLARES
CANTIDAD DE OBRAS QUE SOLICITE
PERSONA INTERESADA.
CONTENIDO PERSONA NATURAL, SEXO,
NACIONALIDAD, REPRESENTANTE
LEGAL, DISTRITO, TELÉFONO
CENTRO DE INVESTIGACION Y TÍTULO PARA LOS TRÁMITES
DOCUMENTACIÓN PEDRO RIVERA O. CORRESPONDIENTES
DEL
COMPROBANTE
FIRMA FIRMA DE LA PERSONA QUE
NOMBRE
EDICIONES FOTOGRAMA
FECHA
DIRECCIÓN DE PROGRAMACIÓN
CONFECCIONA EL COMPROBANTE
FIRMA DE LA PERSONA QUE
AUTORIZA LA VENTA Y MERCADEO
DE TEXTO.
UNIDAD ADMINISTRATIVA PARA EL
CONTROL TEXTOS
DEPARTAMENTO DE TESORERIA
FIRMA
NOMBRE
EMPRESA Y/O CLIENTE
FIRMA
NOMBRE
DEPARTAMENTO DE COMPRAS DE LA
EMPRESA
FECHA
FIRMA DE LA PERSONA QUE
TRAMITA LA FACTURA,
NOMBRE COMPLETO Y FECHA
PERSONA NATURAL O JURÍDICA
FIRMA DE LA PERSONA QUE
ADQUIERE TEXTO
FIRMA LA DOCUMENTACIÓN DE
SERTV Y REGISTRA EN SU SISTEMA
LA FACTURA O VENTA DEL TEXTO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 134
Formulario Núm.8
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y DOCUMENTACIÓN PEDRO RIVERA
EDICIONES FOTOGRAMA
PUNTOS DE COMERCIALIZACIÓN Y VENTAS A CONSIGNACIÓN
LIBRERÍA TELÉFONO CONTACTOS-COMPRA % FECHA DE
CORTE
CORREOS
*SOLICITA LIBRO DE MUESTRA PARA EVALUACIÓN
**SOLICITA LIBRO DE MUESTRA PARA BIBLIOTECA

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 135
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
CENTRO DE INVESTIGACIÓN Y DOCUMENTACIÓN PEDRO RIVERA ORTEGA
EDICIONES FOTOGRAMA
LIBRERÍA
TELÉFONO
CONTACTOS – COMPRA
PUNTO DE LUGAR DE LA
COLOCACIÓN DE TEXTOS
NÚMERO DE TELÉFONO DE LA
EMPRESA
EMPRESA
% ACUERDO DE MARGEN DE
GANANCIA ENTRE SERTV Y
EMPRESA
FECHA DE CORTE
CORREOS
SOLICITA LIBRO DE MUESTRA PARA
EVALUACIÓN
SOLICITA LIBRO DE MUESTRA PARA
BIBLIOTECA
LO ESTABLECIDO POR LA EMPRESA
DE LAS EMPRESAS DONDE SE
COLOCAN LOS LIBROS.
LIBRO DE MUESTRA PARA
EVALUACIÓN DE EMPRESA
SOLICITANTE
LIBRO DE MUESTRA PARA LAS
EMPRESAS QUE CUENTEN CON
BIBLIOTECAS

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 136
GLOSARIO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 137
GLOSARIO
TÍTULO:
AUTOR:
EJEMPLAR:
ISBN:
FONDO DE AUTOGESTIÓN:
PRECIO PÚBLICO:
MARGEN:
PRECIO COSTO:
FECHA DE CORTE:
ESQUEMA TARIFARIO:
CONSIGNACIÓN:
Nombre que nos brinda información sobre
una obra en particular.
Persona que crea una obra que puede ser
amparada por derecho de autor.
Cada uno de los libros o materiales afines
reproducidos en una edición.
Identificador único de libros (para uso
comercial y de documentación)
(Codificación Estándar Internacional).
Caudal, conjunto de bienes, recursos o
ingresos generados por la propia
institución y empleados para los fines
señalados en la reglamentación
correspondiente.
Precio de compra que se ofrece al usuario
en los puntos de venta.
Porcentaje de ganancia para el punto de
venta entre el precio al público y el costo
del libro.
Valor establecido según gastos de edición
e impresión del libro o afines.
Tiempo límite para retirar los productos
no vendidos por venta a consignación y
tramitar o terminar el pago de una
transacción.
Cuadro establecido para presentar los
precios de costos y servicios.
Traspaso de mercancías por parte del
propietario (consignador) a otro negocio
(consignatario) que las vende por cuenta
del propietario, mediante el cobro de
honorarios (comisiones). El consignatario
no adquiere la propiedad de las
mercancías en consignación.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 138

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 139

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 140
REPÚBLICA DE PANAMÁ
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FISCALES PARA REGULAR LAS
ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS DEL SISTEMA ESTATAL DE
RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)
ABRIL DE 2012

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 141
REPÚBLICA DE PANAMÁ
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
DIRECCIÓN SUPERIOR
GIOCONDA TORRES DE BIANCHINI
Contralora General
LUIS FELIPE ICAZA F.
Subcontralor General
EDWIN RAÚL HERRERA
Secretario General
DIRECCIÓN DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD
HARMODIO MADRID G.
Director
CÉSAR G. CASTRO T.
Subdirector
ARMANDO ÁLVAREZ
Asistente Ejecutivo
DEPARTAMENTO DE PROCEDIMIENTOS DE FONDOS Y BIENES PÚBLICOS
PRÓSPERO ROSAS C.
Jefe
LEÓN A. WONG A
Supervisor
DAMARIS C. MENDOZA G.
Analista Administrativa

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 142
DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN GENERAL
ROGER CERRUD
Director
SARAÍ R. MENDOZA
Dirección de Asesoría Jurídica
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA GENERAL
MARGOT FUENTES
Directora

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 143
REPÚBLICA DE PANAMÁ
MARISÍN LUZCANDO
Directora
MAX MARQUÍNEZ
Subdirector de Televisión
ABRAHAM LINDO
Director de Administración y Finanzas
LILIAN LONDON
Jefa del Departamento de Compras y Almacén

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 144
INTRODUCCIÓN
I. GENERALIDADES
A. Base Legal
B. Objetivos
ÍNDICE
II.
A.
B.
C.
D.
E.
CONTROLES INTERNOS
Presupuesto
Tesorería
Contabilidad
Materiales, Suministros y Activos Fijos
Medidas de Control Específicas
III PROCEDIMIENTOS
A. Adquisición de Bienes y Servicios al Contado
B. Adquisición de Bienes y Servicios Crédito
C. Recepción de Bienes en el Almacén
D. Recepción de Servicios
E. Despacho de Bienes
F. Gestión de Cobro y Pago
G. Contrato de Suministros
H. Contrato de Prestación de Servicios
I. Contrato de Arrendamientos
IV. Régimen de Formularios

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 145
INTRODUCCIÓN
La Contraloría General de la República en obediencia del precepto constitucional que
atribuye la facultad para regular los actos de manejo de fondos y bienes públicos y
determinar la aplicación del control previo o posterior, emite el presente documento
titulado “Procedimientos Administrativos y Fiscales para Regular las Adquisiciones de
Bienes y Servicios del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV).
Este documento instituye los procedimientos estándares para la ejecución de los programas
y actividades concernientes al gasto, desarrollados por el Sistema Estatal de Radio y
Televisión de Radio y Televisión (SERTV), dentro del marco legal permitido.
Está dividido en cuatro capítulos; el primero trata sobre las Generalidades, el segundo de
las Normas y Regulaciones del Proceso Institucional, el tercero describe los
Procedimientos Administrativos para la Adquisición de Bienes y Servicios y el último
sobre el Régimen de Formularios.
Este manual establece disposiciones de estricto cumplimiento para cada una de las oficinas
partícipes del proceso; no obstante, de ser necesario actualizarlo por cambios en las leyes,
normas, organización u otras condiciones, estamos anuentes a considerarlos para mantener
la vigencia reguladora y de control del documento. Para esos efectos, las sugerencias o
solicitudes de actualización deben ser dirigidas a la Dirección de Métodos y Sistemas de
Contabilidad de la Contraloría General de la República, la cual efectuará los análisis
correspondientes para su adecuación.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 146
I. GENERALIDADES
A. Base Legal
Constitución Política de la República de Panamá de 1972, (Artículo 280).
Ley Núm. 32 de 8 noviembre de 1984, “Por la cual se adopta Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República”.
Texto Único de la Ley Núm. 22 de 27 de junio de 2006, que regula la contratación
pública.
Ley Presupuestaria Vigente.
Decreto Núm.214- DGA, de 8 de octubre de 1999, “Por el que se emiten las Normas
de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá”.
Decreto Núm. 420-2005 DMySC de 26 de septiembre de 2005, Por el cual se actualiza
el documento titulado “Manual General de Contabilidad Gubernamental”.
Decreto Núm. 317- Leg. de 12 de diciembre de 2006, “Por el cual se reglamentan las
fianzas que se emitan para garantizar las obligaciones contractuales del Estado y se
establecen sus modelos”.
Decreto Ejecutivo Núm. 366 de 28 de diciembre de 2006, “Por el cual se reglamenta la
Ley Núm. 22 de 27 de junio de 2006, que regula la contratación pública y dicta otra
disposición.
Decreto Núm. 01-2007-DGCP de 17 de enero de 2007, “Por el cual se reglamenta el
Procedimiento para las Contrataciones Apremiantes.
Decreto Núm. 211-2007-DMySC de 26 de junio de 2007, “Por el cual se crea el
Departamento de Procedimientos de Fondos y Bienes Públicos en la Dirección de
Métodos y Sistemas de Contabilidad”.
Circular Núm. 2-2009-DMySC de 12 de octubre de 2009 “Guía para el uso de la Gestión
de Cobro, Gaceta No.26417 de 30 de noviembre de 2009”.
Decreto Núm. 444-DFG de 7 de diciembre de 2010, “Por la cual se asigna las funciones
de coordinación y fortalecimiento de las oficinas de Auditoría Interna del Sector Público
a la Dirección de Fiscalización General.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 147
B. Objetivos
Perfeccionar los procedimientos del gasto en documentos de afectación fiscal, procesados
por el nivel auxiliar de apoyo, para lograr el registro oportuno, en el ámbito
administrativo, presupuestario y financiero, de manera que se pueda contar con
información oportuna y suficiente, que permita a la administración del Sistema Estatal de
Radio y Televisión (SERTV), la toma de decisiones de acuerdo a la información reflejada
en los estados financieros.
II. CONTROLES INTERNOS
A. Presupuesto
El marco presupuestario del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), mostrará
las variaciones ocurridas en las partidas autorizadas inicialmente, su incidencia en la
orientación del gasto y el grado de relación entre los objetivos y metas aprobados.
La ejecución del gasto se realiza en las etapas secuenciales de: Compromiso, Devengado
y Pago.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), establecerá procedimientos de
control interno para la programación de la ejecución presupuestaria del gasto, a fin que
asegure la disponibilidad de fondos en las asignaciones presupuestarias aprobadas.
La Unidad de Presupuesto coordinará con la Unidad de Tesorería del Sistema Estatal de
Radio y Televisión (SERTV): a) si las provisiones por la fuente de financiamiento de
recursos propios son razonables; b) si los gastos priorizados e ineludibles han sido
convenientemente identificados para su cobertura.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) establecerá procedimientos de control
previo al compromiso de gastos, para asegurar la correcta aplicación en las partidas
presupuestarias relativas a las metas programadas, y mantener información actualizada
sobre los saldos presupuestarios.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) mantendrá un nivel de revisión
interna que verifique si la operación que se compromete corresponde al gasto previsto en
el programa, actividad o proyecto del presupuesto autorizado, al igual que si la
autorización del gasto, emana del nivel pertinente y si existe disponibilidad
presupuestaria suficiente para cubrir el monto solicitado.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), implementará procedimientos de
control interno para asegurar la validez y confiabilidad de los datos incluidos en los
informes de evaluación presupuestaria.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 148
B. Tesorería
El Departamento de Tesorería del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), tiene
la responsabilidad de: determinar la cuantía de los ingresos no tributarios (programación
financiera), captar fondos (recaudación), pagar a su vencimiento las obligaciones
(procedimiento de pago), otorgar fondos o pagar la adquisición de bienes y servicios y
recibir y custodiar los títulos y valores pertinentes.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), a través del Departamento de
Tesorería, centralizará la totalidad de sus recursos financieros para su manejo, y así
optimizar la liquidez, racionalización y utilización de los fondos disponibles.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), por intermedio del Departamento de
Tesorería elaborará el flujo de caja con el objetivo de optimizar el uso de sus recursos.
Este flujo de caja será de proyección similar al ejercicio presupuestario y su periodicidad
puede ser anual, trimestral, mensual o diaria, de acuerdo con las necesidades.
Los saldos contables de la cuenta Bancos, deben ser conciliados con los estados de
cuentas bancarios de la entidad. En el caso de las subcuentas del Tesoro los movimientos
contables deben conciliarse además con el órgano rector del sistema de Tesorería.
El personal administrativo del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) que tenga
a su cargo el manejo o custodia de fondos o valores debe estar respaldado por una
garantía (fianza) razonable y suficiente de acuerdo a su grado de responsabilidad. que
garantice su idoneidad para tomar decisiones sobre el uso de recursos financieros, o para
manejar, o custodiar directamente fondos o valores.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) debe implementar medidas de
seguridad adecuadas para el giro de cheques, custodia de fondos, valores, cartas-fianza y
otros valores bajo custodia.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) debe establecer procedimientos y
controles adicionales que eviten el retiro no autorizado de montos importantes de
efectivo de las cuentas bancarias.
El Departamento de Tesorería es el encargado de girar cheques en orden correlativo y
cronológico. Utilizar sellos protectores a los montos asignados en el cheque. Guardar con
cerradura los cheques en cartera y no utilizados, con el debido control de acceso a
personal autorizado. Mantener registros de cheques apropiados que faciliten la práctica
de arqueo y la revisión de conciliaciones.
El Departamento de Tesorería tiene la responsabilidad diaria, de entregar el Informe de
Saldo Bancario de las diferentes cuentas, a los funcionarios responsables de autorizar los
desembolsos; esta información debe ser clara, precisa, completa y oportuna.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 149
El Departamento de Tesorería verificará que la factura cuente con los sellos y firmas del
funcionario autorizado del almacén correspondiente, como constancia de recibo de los
bienes o servicios, de lo contrario será rechazada cuando se presente para el pago
correspondiente.
El Departamento de Tesorería procederá a efectuar la revisión del Informe de Caja el
mismo día cuando se prepara, observando las siguientes normas:
Verificará el total de efectivo y valores recibidos en caja, contra el total de recibos de
dinero emitidos.
Confrontará la suma total de los recibos de dinero contra la suma total del depósito
bancario preparado.
Verificará la correcta preparación del depósito bancario en cuanto a efectivo, suma,
examen de endosos restrictivos en los cheques, etc.
Verificará la distribución contable de los ingresos.
Verificará que el cajero haya firmado en el Informe de Caja como responsable de su
preparación.
Firmará en el Informe de Caja en señal de haber cumplido con todos los procedimientos
anteriores.
Examinará las boletas de depósitos bancarios una vez efectuados en cuanto a sello
bancario y firma del cajero del banco.
C. Contabilidad
El sistema de contabilidad se sustenta en principios de contabilidad generalmente
aceptados y comprende un plan de cuentas, procedimientos contables, libros, registros y
archivos de las operaciones.
Los registros de contabilidad del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), deben
estar sujetos a los métodos y procedimientos contables aprobados por la Contraloría
General de la República, para el registro de las operaciones y la preparación de
información financiera.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), organizará e implementará un
sistema de contabilidad que le permita proporcionar con oportunidad, información
financiera para la toma de decisiones.
La eficiencia de la organización contable constituye un elemento de control interno,
orientado a:

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 150
o Realizar operaciones de acuerdo con las autorizaciones establecidas.
o Contabilizar oportunamente el importe correcto en las cuentas apropiadas y en el
período correspondiente.
o Controlar los activos mediante registros y salvaguarda.
o Preparar la información financiera conforme a la directriz institucional.
o Producir estados financieros requeridos por las leyes y las necesidades
gerenciales debidamente aprobadas por la administración.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), aprobará los procedimientos que
aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la documentación
sustentadora que los respalde, para su verificación posterior.
Las operaciones serán clasificadas, registradas y presentadas oportunamente a los niveles
de decisiones pertinentes.
El registro inmediato de la información es un factor esencial para asegurar la oportunidad
y confiabilidad de la información. Este criterio es válido para todo el ciclo de vida de una
operación y comprende: inicio y autorización, los aspectos de la operación mientras se
ejecuta y anotación final en los registros contables pertinentes.
Organizar y procesar la información contable para producir los informes y los estados
financieros que deberán presentarse en los plazos señalados tanto por la entidad como
por Normas Generales de Administración Presupuestaria vigente.
D. Materiales, Suministros y Activos Fijos
El abastecimiento como actividad de apoyo a la gestión institucional, contribuye al
empleo racional y eficiente de los recursos que requiere la entidad. Su actividad se
orienta a proporcionar los elementos materiales y servicios que son utilizados en
desarrollo de las actividades institucionales.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), impartirá políticas necesarias, que
permitan al personal encargado de los procesos de adquisición de bienes o servicios
adoptar criterios de economía en sus actividades.
La adquisición económica implica adquirir bienes o servicios en calidad y cantidad
apropiada y al menor costo posible. Asimismo las actividades deben efectuarse
asegurando los costos operativos mínimos, sin disminuir la calidad de los servicios
brindados.
Los bienes que adquiere el Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), deben
cumplir con el principio de Unidad de Almacén, aquellos que por naturaleza física

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 151
tengan que ser entregados en lugares específicos, la unidad administrativa solicitante
confeccionará la certificación de conformidad del bien, para poder así, elaborar el
Informe de Recepción de Almacén. Ello permitirá un control efectivo de los bienes
adquiridos.
La Unidad Administrativa a cargo del Almacén tiene la responsabilidad de acreditar en
documentos de registro permanente su conformidad con los bienes que ingresan, así
como los que salen. Estos procesos (recepción y despacho) deben comunicársele
simultáneamente a Contabilidad y a Bienes Patrimoniales cuando se trate de Activo Fijo
para los correspondientes registros.
La Unidad Administrativa autorizante tendrá acceso a los bienes de la entidad, quien
asumirá la responsabilidad del buen uso, conservación y custodia.
Los bienes que son utilizados por varias personas, cabe responsabilidad al jefe inmediato
definir los aspectos relativos a su custodia y verificación.
Todo activo fijo que ingrese físicamente al Almacén, debe ser recibido mediante el uso
del formato Informe de “Recepción de Almacén”.
Los activos fijos deben ser rotulados en el lugar o sitio donde estarán ubicados, en el caso
que los activos sean para entregar en otros sitios, igualmente un colaborador de Bienes
Patrimoniales se trasladará al sitio, para colocar el marbete a los mismos, y notificar de
tal acción a Contabilidad y Auditoría Interna.
Los servidores del Almacén tienen la responsabilidad de certificar su conformidad en el
Informe de Recepción de Almacén, de acuerdo a las especificaciones contenidas en la
Orden de Compra, (en los casos de especificaciones técnicas, se apoyará con la Unidad
responsable).
Periódicamente se efectuará auditorías, para garantizar la adquisición, traslado, donación
y descarte de activos fijos.
La Unidad Administrativa de Almacén o a quien se le delegue la responsabilidad del
Sistema Estatal de Radio y televisión debe practicar anualmente inventarios físicos de los
activos fijos, con el objeto de verifica sus existencia física y estado de conservación.
El personal que interviene en la toma de inventarios físicos, debe ser independiente de
aquellos que tienen a su cargo el registro y manejo de los activos, salvo para efectos de
identificación.
Las diferencias que se obtengan durante le proceso de inventario de bienes y conciliación
con la información contable, deben investigarse, y luego practicar los ajustes
correspondientes, previa autorización del funcionario responsable.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 152
La Dirección General deberá aprobar los procedimientos que permitan a los responsables
del manejo de los bienes, emitir informes respecto al estado de uso y conservación de
éstos, lo que fortalecerá el control interno y mejorará la eficiencia en su utilización. Esta
debe mostrar en todo momento actitud responsable y positiva, respecto al control de los
bienes con que cuenta la entidad, mediante la práctica de inventarios parciales.
El Auditor Interno del Sistema Estatal de Radio y Televisión, deberá participar en calidad
de observador, para evaluar la adecuada aplicación de los procedimientos establecidos y
la misma se aplica para la realización de los inventarios físicos de almacén, con los
mismos criterios antes mencionados, sin intervenir en dicho acto el personal encargado
de la custodia de los bienes.
Los bienes de activo fijo que por diversas causas, han perdido utilidad para la entidad,
deben ser descartadas, cuyo proceso consistirá en retirar los bienes con la respuesta
oportuna de la Administración, y la misma debe estar justificada, documentada e
investigada de ser el caso para proceder al descarte de los mismos, conforme a las
disposiciones emitidas por la Dirección Nacional de Bienes Patrimoniales del MEF
(Manual de Bienes Patrimoniales del Ministerio de Economía y Finanzas).
D. Medidas de Control Específicas
La Unidad de Auditoría Interna realizará las revisiones, auditoria permanente, monitoreo
y la evaluación continua o periódica de la eficacia y el diseño de operación de una
estructura de ambiente de control conjuntamente con las autoridad, a fin de determinar
que está alineado y articulado con los planes y objetivos institucional.
El Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) implementará mecanismos que
permitan definir la existencia de riesgos relevantes y desviaciones, incorporar ajustes y
actividades de control necesario, y obtener un sistema integral de información que haga
interfase en las unidades administrativas, que intervienen en esta gestión, de forma
oportuna, veraz y exacta.
Auditoria Interna del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), debe estar
conformada por personal idóneo y competitivo, de manera que garantice la aplicación,
seguimiento de los controles internos, efectividad, eficiencia, economía, corrección y
transparencia de la misma, cuya responsabilidad es la de coadyuvar y proceder en
cumplimiento al perfil del cargo, en concordancia al ejercicio de sus funciones.
Auditoría Interna del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), planificará,
dirigirá y organizará la verificación y evaluación de la estructura de control interno.
Auditoría Interna del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), velará por el
cumplimiento de las leyes, normas políticas, procedimientos, planes, programas,
proyectos y metas de la institución y recomendar los ajustes necesarios.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 153
Auditoría Interna del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), debe verificar los
procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los sistemas de
información de la entidad y recomendar los correctivos necesarios.
Auditoría Interna del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV), deberá mantener
informado al titular de la Institución acerca de los resultados de la evaluación de la
estructura de control interno dando cuenta de las debilidades detectadas y de las
sugerencias para su fortalecimiento.
Auditoría Interna verificará que se implanten las recomendaciones presentadas por la
Contraloría General de la República y por las propias unidades de auditoría interna.
La Contraloría General de la República solicitará, de manera discrecional los informes
del Plan Anual de Auditoría Interna de acuerdo a lo establecido en las leyes. Los
informes de las unidades de auditoría interna que presenten irregularidades deberán
remitirse a las autoridades competentes para los procesos disciplinarios, administrativos,
judiciales y fiscales.
El Consejo Directivo del Sistema Estatal de Radio y Televisión, debe velar por el
cumplimiento de los fines y objetivos de esta entidad.
El (la) Director(a) debe elaborar y dirigir administrativamente las políticas y
programación del Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV) a fin de presentar al
Consejo Directivo los proyectos de reglamentos y el anteproyecto anual de la Institución
y así cumplir con los objetivos de la presente ley.
Asesoría Legal revisará cada detalle legal de los documentos que intervienen en la
gestión de servicios, con el objetivo de velar por los intereses del Sistema Estatal de
Radio y Televisión (SERTV), según lo establece la ley, al igual que, elabora los contratos
y documentos legales que avalan cada proceso.
Las funciones y responsabilidades se asignarán en base a los diferentes niveles
jerárquicos de la Institución.
Dirección de Administración y Finanzas, Asesoría Legal, y Dirección General tendrán la
responsabilidad de asegurar el equilibrio entre las diferentes funciones.
Dirección de Administración y Finanzas o su equivalente autorizará la solicitud de
servicios del cliente o proveedor que lo solicite.
La Dirección de Administración y Finanzas o unidad asignada se encargará de la
estructura del control interno y de las transacciones debidamente documentadas,
completa, exacta y adecuada para garantizar que los activos están controlados y
registrados, así como tendrá la responsabilidad de salvaguardar la documentación para
los tribunales competentes y la Contraloría General de la República de acuerdo a las
disposiciones que se rigen sobre la marcha.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 154
El acceso de los recursos y registros se limita a la Dirección de Administración y
Finanzas, quienes están obligadas a rendir cuentas de su custodia o utilización, para
garantizar dicha responsabilidad, debe cotejarse con los registros de contabilidad.
La Delegación del trabajo del (la) Director(a) General, Dirección de Administración y
Finanzas, Asesoría Legal, o sus equivalentes, no se exime de la obligación de rendir
cuenta de sus responsabilidades y tareas.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 155
III. PROCEDIMIENTOS
A. Adquisición de Bienes y Servicios al Contado
1. Unidad Administrativa Solicitante
Completa el “Formulario Solicitud de Bienes y Servicios”, (Formulario Núm.1),
especificando los bienes o suministros, el Jefe(a) de la Unidad Administrativa firma el
formulario y remite a la Dirección de Administración y Finanzas.
2. Dirección de Administración y Finanzas
Verifica la Solicitud de Bienes y Servicios y autoriza a través de su firma se proceda
con la entrega del bien requerido a la Unidad Administrativa.
3. Departamento de Compras y Almacén
El encargado responsable del Almacén recibe la Solicitud de Bienes y Servicios,
verifica la existencia del bien o suministro, despacha asignándole número de
secuencia de control.
De no tener en existencia, coloca el sello “No hay en Existencia” o “Agotado” y
prepara la “Requisición” (Formulario Núm. 2) con el detalle de los bienes solicitados
y sus respectivos precios de referencias.
Registra la información en el Sistema Integrado de Administración Financiera de
Panamá, una vez capturada la información en el sistema el funcionario que efectuó la
acción coloca el sello denominado “SIAFPA”, firma en el mismo y lo envía al Jefe de
Compras y Almacén para que firme la Requisición y remite a la Dirección de
Administración y Finanzas.
4. Dirección de Administración y Finanzas
Recibe la Requisición y Documentos sustentadores.
Verifica la necesidad de la adquisición, de ser necesaria, autoriza mediante su firma y
remite al Departamento de Presupuesto.
Nota: En caso que si considera que no es necesario rechaza la solicitud y devuelve
para los ajustes necesarios.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 156
5. Departamento de Presupuesto
Recibe la Requisición física y electrónicamente, verifica la disponibilidad
presupuestaria, de existir el recurso, se efectúa en el sistema SIAFPA el bloqueo la
partida presupuestaria por el monto requerido.
El funcionario que efectuó el registro firma en el sello SIAFPA y envía al Jefe de
Presupuesto para que firme la Requisición. Remite físicamente y por pantalla al
Departamento de Compras y Almacén.
Nota: De no existir la disponibilidad, se objeta e iniciará los pasos respectivos para
que se subsane la disponibilidad de saldos, según lo establecidos en las Normas de
Administración Presupuestaria.
6. Departamento de Compras y Almacén
Recibe la Requisición procede a confeccionar el cuadro de Cotizaciones (Formulario
Núm. 3) imprime la Solicitud de Compras.
El Jefe(a) del Departamento firma dicha solicitud y solicita se ejecuten los
procedimientos de selección de contratistas, de acuerdo a lo establecido en el Texto
Único de la Ley 22 de 2006.
Registra en el sistema el resultado de la adjudicación en los campos
correspondientes, genera e imprime la Orden de Compra (Formulario Núm.4).
El operador coloca el sello SIAFPA en la Orden de Compra, firma y entrega al
Jefe(a) del Departamento, éste a su vez, revisa, firma la Orden de Compra y envía
física y electrónicamente al Departamento de Contabilidad.
7. Departamento de Contabilidad
Recibe la Orden de Compra y documentos sustentadores.
Realiza los Registros Contables correspondientes, imprime el Comprobante de Diario,
el funcionario que efectuó el registro firma en el sello SIAFPA impreso en la Orden
de Compra, como constancia de registro y el Jefe de Departamento y procede a la
firma de la Orden Compra.
8. Departamento de Tesorería
Recibe, verifica la Orden de Compra y documentos sustentadores, autoriza la emisión
del cheque, genera e imprime la Gestión de Cobro” y el “Cheque”, coloca sello de
SIAFPA el cual debe ser firmado por el funcionario que efectuó el registro en el
sistema.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 157
El Jefe(a) de Tesorería firma el comprobante de pago como constancia de lo actuado
y envía electrónica y físicamente la Orden de Compra, el Cheque y los documentos
sustentadores al Departamento de Contabilidad.
9. Departamento de Contabilidad
Recibe la Orden de compra, cheque y documentos sustentadores, registra el pago en
el sistema e imprime el comprobante de diario.
El contador firma en el sello SIAFPA como constancia del registro en el sistema, y
envía al Jefe del Departamento de Contabilidad para que firme el comprobante de
pago y remite físicamente al Director de Administración y Finanzas y
electrónicamente a la Oficina de de Fiscalización de la Contraloría General de la
República.
10. Dirección de Administración y Finanzas
Firma la Orden de Compra y el comprobante del Pago, y envía físicamente para la
firma del Director(a) General.
11. Dirección General
Recibe la Orden de Compra y Cheque , revisa, verifica, firma el cheque y remite a la
Oficina de Fiscalización de la Contraloría General de la República en la institución.
12. Oficina de Fiscalización General de la Contraloría General de la República
Recibe la Orden de Compra y cheque, realiza el examen previo de fiscalización,
refrenda, registra en SIAFPA, firma el cheque, en atención a los montos (para
refrendo) autorizados por la Contraloría General y envía con los documentos
sustentadores física y electrónicamente al Departamento de Tesorería.
Nota: En caso que el documento no cumpla con los controles internos establecidos, se
devuelve la documentación a la Administración, con un detalle de los motivo (s), para
que sean subsanados.
13. Departamento de Tesorería
Recibe la Orden de Compra y cheque; lo mantiene en custodia para entregar al
Proveedor y procede al desglose de la Orden de Compra:
Destino:
Original Contabilidad (después de realizada la compra)
1ª copia Unidad de Almacén.
2ª copia Unidad de Compras
3ª copia Proveedor

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 158
MAPA DE PROCESO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 159
B. Adquisición de Bienes, Servicios al Crédito
1. Unidad Administrativa Solicitante
Completa el “Formulario Solicitud de Bienes y Servicios”, (Formulario Núm.1),
especificando los bienes o suministros, el Jefe(a) de la Unidad Administrativa firma el
formulario y remite a la Dirección de Administración y Finanzas.
2. Dirección de Administración y Finanzas
Verifica la Solicitud de Bienes y Servicios, autoriza y remite a Compras y Almacén.
3. Departamento de Compras y Almacén
El encargado responsable del Almacén recibe la Solicitud de Bienes y Servicios,
verifica la existencia del bien o suministro, despacha asignándole número de
secuencia de control.
De no tener en existencia, coloca el sello “No hay en Existencia” o “Agotado” y
prepara la “Requisición” (Formulario Núm. 2) con el detalle de los bienes solicitados
y sus respectivos precios de referencias.
Registra la información en el Sistema Integrado de Administración Financiera de
Panamá, una vez capturada la información en el sistema el funcionario que efectuó la
acción coloca el sello denominado “SIAFPA”, firma en el mismo y lo envía al Jefe de
Compras y Almacén para que firme la Requisición y remite a la Dirección de
Administración y Finanzas.
4. Dirección de Administración y Finanzas
Recibe la Requisición y Documentos sustentadores.
Verifica la necesidad de la adquisición, de ser necesaria, autoriza mediante su firma y
remite al Departamento de Presupuesto.
Si considera que no es necesario rechaza la solicitud, y devuelve para los ajustes
necesarios.
5. Departamento de Presupuesto
Recibe la Requisición física y electrónicamente, verifica la disponibilidad
presupuestaria, de existir el recurso, se efectúa en el sistema SIAFPA el bloqueo la
partida presupuestaria por el monto requerido.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 160
El funcionario que efectuó el registro firma en el sello SIAFPA y envía al Jefe de
Presupuesto para que firme la Requisición y remite físicamente y por pantalla al
Departamento de Compras y Almacén.
Nota: De no existir la disponibilidad, se objeta e iniciará los pasos respectivos para
que se subsane la disponibilidad de saldos, según lo establecidos en las Normas de
Administración Presupuestaria.
6. Departamento de Compras y Almacén
Recibe la Requisición procede a confeccionar el cuadro de Cotizaciones (Formulario
Núm. 3) imprime la Solicitud de Compras.
El Jefe(a) del Departamento firma dicha solicitud y solicita se ejecuten los
procedimientos de selección de contratistas, de acuerdo a lo establecido en el Texto
Único de la Ley 22 de 2006.
Registra en el sistema el resultado de la adjudicación en los campos
correspondientes, genera e imprime la Orden de Compra (Formulario Núm.4).
El operador coloca el sello SIAFPA en la Orden de Compra, firma y entrega al
Jefe(a) del Departamento, éste a su vez, revisa, firma la Orden de Compra y envía
física y electrónicamente al Departamento de Contabilidad.
7. Departamento de Contabilidad
Recibe la Orden de Compra y documentos sustentadores.
Realiza los Registros Contables correspondientes, imprime el Comprobante de Diario,
el funcionario que efectuó el registro firma en el sello SIAFPA impreso en la Orden
de Compra, como constancia de registro.
El Jefe del Departamento firma el Comprobante de Diario.
8. Dirección de Administración y Finanzas
Recibe y verifica la Orden de Compra.
Firma y remite con los documentos sustentadores a la Oficina de Fiscalización de la
Contraloría General de la República.
9. Oficina de Fiscalización de la Contraloría General de la República
Recibe, verifica, realiza el examen previo de fiscalización, refrenda la Orden de
Compra, en atención a los montos autorizados por la Contraloría General, registra la

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 161
acción en el sistema, envía física y electrónicamente con los documentos
sustentadores al Departamento de Compras y Almacén.
Nota: En caso que el documento no cumpla con los controles internos establecidos, se
devuelve la documentación a la Administración, con un detalle de los motivo (s), para
que sean subsanados.
10. Departamento de Compras y Almacén
Notifica al proveedor para que retire la Orden de Compra.
Archiva la documentación, desglosa la Orden de Compra, y demás documentos
sustentadores y procede a la distribución de la misma:
Original: Proveedor.
1ª copia Unidad de Almacén y Compras
2ª copia Unidad de Tesorería.
Nota: En caso que los bienes, por su naturaleza, tengan que ser almacenados en otras
instalaciones que no sea el Almacén, el encargado del mismo efectuará la verificación
directa y la tramitación de la documentación correspondiente.

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MAPA DE PROCESO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 163
C. Recepción de Bienes en el Almacén
1. Proveedor
Presenta el original de la Orden de Compra, la factura con su correspondiente copia y
entrega los bienes al Departamento de Compras y Almacén para su verificación.
2. Departamento de Compras y Almacén
Recibe los insumos o activos, revisa y verifica contra la información contenida en la
Orden de Compra y Factura comercial.
Sella el original y la copia de la factura comercial, presentada por el proveedor y
entrega el original de la misma al proveedor, completa y firma el formulario
Recepción de Almacén (Ver formulario Núm. 8) en original y una copia.
Adjunta la copia de la factura comercial debidamente sellada, al formulario de
Recepción (Original y Copia).
Remite el original de la Recepción de Almacén y copia de la factura al Departamento
de Contabilidad y al Departamento de Bienes Patrimoniales cuando se trate de
Activos Fijos y archiva la copia de la recepción.
3. Departamento de Contabilidad
Recibe el formulario de Recepción de Almacén (Formulario Núm.8) con documentos
sustentadores.
Registra el asiento contable relativo a la recepción de los bienes en el Almacén,
imprime, firma y archiva el Comprobante de Diario.
Nota: En caso que los bienes por su naturaleza tengan que ser almacenados en otras
instalaciones que no sea el almacén, el encargado del almacén tendrá que efectuar la
verificación directa y la tramitación de la documentación correspondiente.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 164
MAPA DE PROCESO
RECEPCIÓN DE BIENES EN EL ALMACÉN
PROVEEDOR
DEPTO. DE
COMPRAS Y
ALMACÉN
DEPTO. DE
CONTABILIDAD
1 2 3
DESCIPCIÓN DEL PROCESO
1
ENTREGA LA MERCANCIA Y PRESENTA LA DOCUMENTACIÓN ORIGINAL.
2
CONFRONTA LA MERCANCIA QUE RECIBE CON LOS DUMENTOS (ORDEN DE COMPRA, FACTURA)
3
REALIZA LOS REGISTROS CONTABLES CON LAS RECEPCIONES DE ALMACÉN.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 165
D. Recepción de Servicios
1. Proveedor o Contratista
Acepta, ejecuta los términos y condiciones establecidas en la Orden de Compra o
Contrato.
El proveedor debe presentar los originales de la Orden de Compra y la factura
comercial con su copia correspondiente al Departamento de Compras y Almacén. En
caso de Contratos, presentará únicamente la factura comercial y entregará al
Departamento de Compras y Almacén.
2. Unida Administrativa Solicitante
De cumplirse el servicio pactado en los términos y condiciones del contrato (Orden de
Compra o Contrato) por parte del proveedor; la unidad administrativa responsable
completa y firma el Acta de Aceptación de Servicios (Formulario Núm.5).
El Jefe(a) de Almacén sella el original y copia de la factura comercial y de la Orden
de Compra presentada por el Proveedor, entrega al Proveedor el original de la factura
comercial y la Orden de Compra o Contrato, debidamente selladas.
Retiene la copia de la factura comercial y remite electrónica y físicamente el Informe
de Recepción de servicios con copia de la factura comercial previamente sellada a
Contabilidad.
Nota: En los casos, donde la determinación de calidad en la prestación del servicio
requiera especificaciones, la unidad técnica o especializada deberá acudir a las
especificaciones contenidas en la Orden de Compra o Contrato.
3. Departamento de Contabilidad
Recibe el Acta de Aceptación de Servicios.
Registra el asiento contable relativo a la recepción de los servicios contratados.
Imprime, firma y archiva el comprobante de diario.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 166
MAPA DE PROCESO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 167
E. Despacho de Bienes
1. Almacenista
Procede a despachar los artículos en existencias y se procede a elaborar el documento
“Despacho de Almacén (ver formulario núm. 9) y se actualizan los tarjetarios
representativos de los bienes inventariados en los diferentes anaqueles.
2. Jefe de Almacén
Al recibir la documentación, firmará el Despacho de Almacén y hará llegar el
documento en original conjuntamente con las copias de las facturas a la Sección de
Contabilidad para el registro.
3. Sección de Contabilidad
Realiza el asiento de los Despachos de Almacén, el cual refleja el registro contable
del gasto y la disminución del inventario.
MAPA DE PROCESO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 168
F. Gestión de Cobro y Pago
1. Proveedor o Contratista
El mismo completará la “Gestión de Cobro” (Formulario Núm. 6), (en original y
copia), e incluirle el original de la Orden de Compra o copia del Contrato, y la
Factura Comercial original, dichos documentos estarán sellados por la Unidad de
Almacén, además del Paz y Salvo Nacional y Paz y Salvo de la Caja del Seguro
Social; presenta la Gestión de Cobro y documentos sustentadores al Departamento de
Tesorería; en el caso de Servicios debe adjuntarse Acta de Aceptación de Servicios.
2. Departamento de Tesorería
Recibe, revisa la Gestión de Cobro y documentos sustentadores para determinar el
cumplimiento de los requisitos en la presentación, sella el documento como muestra
de la recepción, entrega al proveedor el original del recibo y copia de la Gestión de
Cobro, para su posterior reclamo del pago.
La copia del recibo reposará en los archivos del departamento en forma manual y
digital para futuras investigaciones.
La unidad Administrativa responsable de la entidad realizará el registro de la Gestión
de Cobro en el sistema y colocará el sello SIAFPA en la misma y debe firmarlo como
constancia de lo actuado, posteriormente el Jefe (a) del Departamento firmará la
Gestión de Cobro.
3. Departamento de Contabilidad
Recibe la Gestión de Cobro, efectúa el asiento contable, la unidad que procesa la
información en el sistema, firma en el sello SIAFPA y luego el Jefe firma la Gestión
de Cobro.
4. Dirección de Administración y Finanzas
Recibe, verifica la Gestión de Cobro coloca visto bueno y lo envía al Despacho del
Director(a) General.
5. Dirección General
De no tener objeción, firma la Gestión de Cobro y remite a la Oficina de Fiscalización
de la Contraloría General.

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6. Oficina de Fiscalización de la Contraloría General de la República
Fiscaliza que los documentos cumplan con lo establecido en la Guía de Fiscalización,
de no existir objeción sella, firma la Gestión de Cobro, siempre y cuando este
facultado, de lo contrario, envía ambos documentos a la Contraloría General para el
refrendo del (la) señor(a) Contralor(a) o a quien designe según monto y remite al
Departamento de Tesorería.
Nota: En caso que el documento no cumpla con los controles internos establecidos, se
devuelve la documentación a la Administración, con un detalle de los motivo (s), para
que sean subsanados.
7. Departamento de Tesorería
Recibe la Gestión de Cobro y emite el cheque (Formulario Núm. 7), coloca sello
SIAFPA el cual es firmado por el funcionario que realizó el acto, el Jefe de Tesorería
revisa la información plasmada en el cheque contra los documentos sustentadores y
firma el Comprobante de pago.
Remite ambos documentos con sus sustentos al Departamento de Contabilidad.
8. Departamento de Contabilidad
Registra el asiento contable del pago con el cheque. El funcionario que realizó el
registro firma en el sello SIAFPA y lo envía al Jefe de Contabilidad para que firme el
comprobante de pago
9. Dirección de Administración y Finanzas
Verifica que esté correcta la presentación del cheque y procede a firmar el
comprobante de pago.
10. Oficina de Fiscalización
Realiza el examen fiscal del pago, firma el Cheque, siempre y cuando esté autorizado,
de lo contrario, remite los documentos a la Contraloría General para su respectivo
refrendo.
Cumplido con el acto de refrendo, se remite la documentación al Departamento de
Tesorería.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 170
11. Departamento de Tesorería
Mantiene en custodia los Cheques, hasta que sean retirados por el Proveedor o
Contratista, previa presentación de la cédula o un poder especial para los casos en que
el beneficiario así lo estipule, copia Gestión de Cobro, Paz y Salvo Nacional y Paz y
Salvo de la Caja del Seguro Social.
MAPA DE PROCESO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 171
G. Contrato de Suministros
1. Departamento de Compras y Almacén
Recibe solicitud de Bienes y Servicios, el mismo debe contener los suministros
requeridos, autorizado y firmado por el Jefe de la Unidad Administrativa solicitante;
entrega a la Unidad de Compras y Almacén para la confección de la Requisición con
el detalle de lo solicitado, con los precios preferenciales y remite a la Dirección de
Administración y Finanzas.
2. Dirección de Administración y Finanzas
Recibe la Requisición, verifica la necesidad, autoriza, firma y remite al Departamento
Compras y Almacén.
3. Departamento de Compras y Almacén
Recibe la Requisición, prepara el Pliego de Cargos, basándose en las “Condiciones
Generales para el Desarrollo de Pliegos de Cargo” elaboradas por la Dirección
General de Contrataciones Públicas, registra en el sistema, coloca el sello SIAFPA en
la Requisición, firma, remite física y electrónicamente al Departamento de
Presupuesto.
4. Departamento de Presupuesto
Recibe, revisa, realiza el bloqueo; firma en el sello SIAFPA como consecuencia de lo
actuado y remite física y electrónicamente al Departamento de Compras y Almacén.
5. Departamento de Compras y Almacén
Recibe, revisa y ejecuta los procedimientos de selección de contratistas, contenido en
el “Texto Único de la Ley Núm.22 de 27 de junio de 2006 que regula la Contratación
Pública”, adjudica, levanta expediente y remite físicamente a Asesoría Legal.
Si el contrato supera el monto establecido para la adjudicación de acuerdo a
disposiciones administrativas se envíe a la Dirección General para su trámite
correspondiente.
6. Asesoría Legal
Recibe, revisa y verifica el expediente, de estar conforme, prepara el proyecto de
Contrato en original y (4) cuatro copias. y remite físicamente al Departamento de
Compras y Almacén.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 172
7. Departamento de Compras y Almacén
Recibe el Proyecto de Contrato e incorpora la información al sistema.
Comunica al Contratista seleccionado, para que se presente con la documentación
requerida y firme el Proyecto de Contrato, firmado el mismo, la Unidad de Compras
coloca sello de registrado en SIAFPA, firma, remite física y electrónicamente al
Departamento de Contabilidad.
8. Departamento de Contabilidad
Recibe el Proyecto de Contrato, revisa, realiza el registro contable (asiento), sella,
firma el reverso del Contrato como constancia de registro en SIAFPA.
Establece el precompromiso e imprime el Comprobante de Diario, registra la fianza
en el sistema, coloca sello SIAFPA, firma, archiva el asiento diario.
Envía el Contrato electrónicamente a la Oficina de Fiscalización de la Contraloría
General en la Entidad y remite físicamente con el expediente al Departamento de
Tesorería.
9. Departamento de Tesorería
Recibe el Expediente del Contrato, examina que el mismo haya sido comprometido
presupuestaria y bloquea la partida.
Verifica que el monto del Contrato aparezca en letra y número, incluyendo la
exactitud de los valores y datos descritos.
Verifica las generales del contratista, timbres, duración y finalidad del Contrato, las
funciones descritas y enunciadas que desarrollará el contratista, especificar la fuente
de financiamiento y las condiciones de pago; coloca el visto bueno como muestra de
que fue revisado y verificado, de acuerdo a los Controles Internos mencionados, envía
el Contrato físicamente al Despacho del Director(a) General y electrónicamente a la
Oficina de Fiscalización de Contraloría de la República.
10. Dirección General
Recibe el Contrato, verifica que el mismo haya cumplido con todos los requisitos
previos, firma el Contrato, autoriza la adquisición y remite el expediente a la Oficina
de Fiscalización de la Contraloría General de la República.
11. Oficina de Fiscalización de la Contraloría General
Recibe el Contrato y expediente, realiza el examen previo de fiscalización, refrenda,
registra en el sistema y remite física y electrónicamente al Departamento de Compras

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 173
y Almacén. En caso que el documento no cumpla con los controles internos
establecidos, devuelve la documentación a la Administración, con un detalle de los
motivo (s), para que sean subsanados.
Si el Contrato supera el monto establecido para su fiscalización y refrendo en esta
oficina, pasa a la Sede de la Contraloría General de la República ante el Despacho del
Contralor o Contralora
12. Departamento de Compras y Almacén
Recibe el Contrato, notifica y entrega al contratista seleccionado, para que éste
proceda al cumplimiento de lo pactado, archiva y distribuye el Original a
Contabilidad, la primera copia se le entrega al Contratista, la segunda remite a
Compras y Almacén, tercera a la unidad solicitante.
MAPA DE PROCESO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 174
H. Contratos de Prestación de Servicios
1. Unidad Administrativa Solicitante
Confecciona la Solicitud de servicio, firma y remite al Director Administrativo (a).
2. Dirección de Administración y Finanzas
Recibe la solicitud de Mantenimiento, verifica, confecciona nota, con la descripción,
detalle y costos del mantenimiento solicitado y remite al Departamento de Compras y
Almacén.
3. Departamento de Compras y Almacén
Recibe Nota con la Solicitud de Servicio, prepara el Pliego de Cargo, basados en las
“Condiciones Generales para el Desarrollo de Pliegos de Cargo” de la Dirección
General de Contrataciones Públicas; establece las especificaciones técnicas
requeridas, registra en el sistema la información contenida en la Solicitud, coloca el
sello SIAFPA, firma, remite física y electrónicamente al Departamento de
Presupuesto.
4. Departamento de Presupuesto
Recibe la Nota y Solicitud de Servicios, realiza el bloqueo presupuestario, firma en
sello SIAFPA como constancia de lo actuado, remite física y electrónicamente al
Departamento de Compras y Almacén.
5. Departamento de Compras y Almacén
Recibe, verifica, ejecuta los procedimientos de selección de contratistas, contenido en
el “Texto Único de la Ley Núm. 22 de 27 de junio de 2006 que regula la Contratación
Pública”, adjudica, levanta expediente y remite físicamente a Asesoría Legal.
Si el contrato supera el monto establecido para la adjudicación de acuerdo a
disposiciones administrativas se envíe a la Dirección General para su trámite
correspondiente
6. Departamento de Asesoría Legal
Prepara el proyecto de Contrato en original y cuatro (4) copias y adjunta el expediente
al proyecto de Contrato y remite físicamente al Departamento Compras y Almacén

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 175
7. Departamento de Compras y Almacén
Recibe el Proyecto de Contrato y el Expediente original, revisa e incorpora la
información del contrato (remitido según el monto ya sea de Asesoría Legal o del
Consejo Económico Nacional) al sistema.
Comunica al contratista seleccionado, para que éste, se presente con la
documentación requerida y firme el Proyecto de Contrato; el operador coloca sello
de registrado en SIAFPA, firma y remite física y electrónicamente al Departamento
Contabilidad.
8. Departamento de Contabilidad
Recibe el Proyecto de Contrato y expediente; verifica, realiza el registro contable
(asiento) en el sistema, sella y firma en el reverso del contrato como constancia de
registro SIAFPA; establece el precompromiso e imprime el Comprobante de Diario,
firma en el sello SIAFPA, firma, archiva el asiento diario y remite electrónicamente a
la Oficina de Fiscalización de la Contraloría General de la República en la entidad y
físicamente al Departamento de Tesorería.
9. Departamento de Tesorería
Examina que el Proyecto de Contrato haya sido comprometido presupuestaria y
financieramente, verifica que el monto del Contrato aparezca en letra y número,
incluyendo la exactitud de los valores y datos descritos; verifica las generales del
contratista, timbres, duración y finalidad del contrato, y las funciones descritas y
enunciadas que debe desarrollar el contratado, además que, el Contrato debe
especificar la fuente de financiamiento y las condiciones de pago; Coloca visto bueno
como muestra de que fue revisado y verificado los Controles Internos mencionados.
Cumplido a satisfacción el Control Interno del Contrato, remite físicamente al
Despacho del Director(a) General.
10. Dirección General
Recibe el Contrato, evalúa, autoriza la adquisición, firma y remite físicamente a la
Oficina de Fiscalización.
11. Oficina de Fiscalización General de la Contraloría General de la República
Recibe el Contrato, revisa, realiza el examen previo de Fiscalización, registra en el
sistema el refrendo y remite al Departamento de Compras y Almacén. En caso que el
documento no cumpla con los controles internos establecidos, se devuelve la
documentación a la Administración, con un detalle de los motivo (s), para que sean
subsanados. Los contratos (sin excepción) son revisados por personal de la Dirección
de Asesoría Jurídica asignados a la Dirección de Fiscalización General de la
Contraloría General de la República.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 176
12. Departamento de Compras y Almacén
Recibe el contrato, verifica, notifica y entrega copia del Contrato al Contratista
seleccionado para que éste proceda al cumplimiento de lo contratado, archiva y
distribuye el original a Contabilidad, copia a compras y almacén y la última copia a la
Unidad Solicitante.
MAPA DE PROCESO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 177
I. Contrato de Arrendamientos
1. Unidad Administrativa Solicitante
Confecciona Solicitud de Arrendamiento, firma y remite al Director Administrativo.
2. Dirección de Administración y Finanzas
Recibe la Solicitud de Arrendamiento, verifica, confecciona nota con la descripción,
detalle, canon de arrendamiento y remite al Departamento de Compras y Almacén
3. Departamento de Compras y Almacén
Recibe la Solicitud de Arrendamiento y Nota, registra los antecedentes referentes al
arrendamiento, sella, firma la solicitud, remite física y electrónicamente al
Departamento de Presupuesto.
4. Departamento de Presupuesto
Recibe, verifica, registra y bloquea la partida presupuestaria, sella, firma la Solicitud
de Arrendamiento, remite física y electrónicamente al Departamento Compras y
Almacén.
5. Departamento de Compras y Almacén
Recibe, verifica, ejecuta los procedimientos de selección de contratistas, contenido en
“Texto Único de la Ley Núm. 22 de 27 de junio de 2006 que regula la Contratación
Pública” y remite físicamente a Asesoría Legal.
6. Asesoría Legal
Recibe, revisa la Nota y Solicitud de Arrendamiento, confecciona la resolución de
adjudicación con el proyecto de contrato y remite físicamente al Departamento de
Compras y Almacén
7. Departamento de Compras y Almacén
Recibe el Proyecto de Contrato, nota y Solicitud de Arrendamiento, firma en el sello
SIAFPA como constancia del registro, seguidamente llama al contratista para que
presente los documentos (copia de la licencia comercial, copia de cédula y fianza
requerida); remite física y electrónicamente al Departamento Contabilidad.
8. Departamento de Contabilidad
Recibe el Proyecto de Contrato y demás documentos fuentes; realiza el registro
contable, imprime, sella y firma el comprobante de diario; remite electrónicamente a

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 178
la Oficina de Fiscalización de la Contraloría General de la República y envía
físicamente el Proyecto de Contrato, solicitud de arrendamiento, nota y demás
documentos (copia de la licencia comercial, copia de cédula y fianza) al
Departamento de Tesorería.
9. Departamento de Tesorería
Examina que el Proyecto de Contrato haya sido comprometido presupuestaria y
registrado contablemente en Sistema SIAFPA, verifica que el monto del Contrato
aparezca en letra y número, incluyendo la exactitud de los valores y datos descritos;
verifica las generales de los contratados, timbres, duración y finalidad del Contrato y
verifica las funciones descritas y enunciadas que desarrollará el contratista.
El Contrato especificará la fuente de financiamiento y las condiciones de pago, coloca
visto bueno como muestra que fue revisado y se verificaron los Controles Internos y
remite físicamente al Despacho del Director(a) General y electrónicamente a la
Oficina de Fiscalización de la Contraloría General de la República en la entidad.
10. Despacho del Director(a) General
Recibe el Contrato y demás documentos, firma y remite a la Oficina de Fiscalización
de la Contraloría General de la República en la institución.
11. Oficina de Fiscalización de la Contraloría General
Recibe el Contrato con su respectivo avalúo y demás documentos; realiza el examen
previo de Fiscalización, envía a la Dirección de Ingeniería de la Contraloría General
a la Oficina de Arrendamiento, posteriormente es enviado al Despacho de Asesoría
Jurídica (De acuerdo al monto es enviado al Sectorial o al Fiscalizador de la entidad),
finalizada la revisión, el Jefe(a) de Fiscalización refrenda el Contrato, siempre y
cuando esté autorizado por la Contraloría General de la República y remite al
Departamento de Compras y Almacén.
12. Departamento de Compras y Almacén
Recibe el Contrato y demás documentos; entrega copia del Contrato al contratista
seleccionado para que éste, proceda al cumplimiento de lo pactado en el Contrato;
envía copia al Departamento de Compras y Almacén.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 179
MAPA DE PROCESO

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 180
IV. RÉGIMEN DE FORMULARIOS

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 181
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)
SOLICITUD DE BIENES Y SERVICIOS
Formulario Núm. 1
DÍA MES AÑO
USO DEL SOLICITANTE
DEPARTAMENTO DE COMPRAS
UNIDAD SOLICITANTE:_____________________________________
BIENES SERVICIOS TELÉFONO
RENGLÓN CANTIDAD UNIDAD
DESCRIPCIÓN
DETALLADA
PRECIO UNITARIO
TOTAL
JUSTIFICACIÓN DE LA SOLICITUD
___________________________________
SOLICITADO POR:
__________________________________
APROBADO POR:
_________________________________
VERIFICADO POR:

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 182
A. OBJETIVO:
SOLICITUD DE BIENES Y SERVICIOS
Formalizar solicitudes de adquisición (bienes y servicios) por parte de las Unidades
Ejecutoras hacia la administración.
B. ORIGEN: Unidad Ejecutora
C. CONTENIDO:
1. Uso del solicitante: Asignación numérica secuencial establecida por la
Unidad Ejecutora para efecto de control interno.
2. Fecha: Día, mes y año de la solicitud de bienes y servicios
3. Unidad Solicitante: Funcionario a la cual se le dirige el formato para
los efectos tramites pertinente de aprobación.
4. Dirección: Nombre de la Unidad Administrativa que esta
solicitando el bien y servicio.
5. Solicita los:
Indicar que lo requiere la unidad administrativa, ya
o Bienes
sea un “bien o un servicio”.
o Servicios
6. Especifique el uso de los Bienes Detalle simplificado del uso que se le dará al bien y
y Servicios:
servicio solicitado.
7. Renglón Núm. Número secuencial establecido para mantener la
cantidad de renglones solicitados.
8.
9.
Cantidad:
Unidad:
Número de artículos solicitados del bien requerido
Unidad de medida utilizada (docena, gruesa, libra,
caja).
10. Descripción: Características que identifican el bien y servicio a
requerir por la Unidad Ejecutora.
11. Precios Unitario: Asignación estimada del valor del bien y servicio a
requerir estos deben ser unitarios para los efectos
de conocer el total de los precios una vez
multiplicado por la cantidad solicitada.
12. Justificación de la Solicitud: Breve explicación complementaria para indicar si
lo solicitado debe contar con algunas
especificaciones si fuera el caso.
13. Solicitado por: Firma del Jefe de la Unidad Ejecutora que solicita
el bien y servicio.
14. Aprobado por: Firma del Director Administrativo autorizando la
adquisición.
15. Verificado por: Firma del Jefe de Compras que confirma lo que si
desea adquirir.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 183
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)
REQUISICIÓN
PARA LA ADQUISICIÓN GLOBAL DE MATERIALES Y EQUIPOS
Formulario Núm. 2
Núm. _____________
Renglón
Cant..
(B/.)
Unidad Código Descripción Precio Estimado
(B/.)
Unidad Total
Subtotal
I.T.B.M.
TOTAL
Certifico que después de haber realizado los análisis del consumo periódico, los materiales solicitados aquí,
son estrictamente necesarios para llevar a cabo las funciones de las distintas Unidades Administrativas de
esta Institución.
OBSERVACIONES: __________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________
Firma del Jefe de Almacén
___________________________________
Director de Administración y Finanzas
__________________
Fecha
__________________
Fecha
____________________________
Jefe de Presupuesto Partida:____________________________
Partida:____________________________ Partida:____________________________
________________________
Jefe de Compras
__________________
Fecha

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 184
REQUISICIÓN
A. OBJETIVO: Solicitar materiales y equipos para el
funcionamiento de la Institución, en forma
trimestral.
B. ORIGEN: Unidad de Almacén.
C. CONTENIDO:
1. Requisición Núm..: Asignación del número de control consecutivo.
2. Renglón: Enumerar consecutivamente los artículos a solicitar.
3. Cantidad: Indicar el total que se pide por artículo.
4. Unidad:
Se refiere a la descripción del artículo o bien, como
se despacha (resma, galón, paquete, etc.).
Descripción
Explicación del bien que se desea adquirir.
5. Código: Número de registro
6. Precio Estimado:
a- Unitario:
b- Total:
Valor por unidad del artículo por renglón.
Valor total de los artículos por renglón.
7. Subtotal: Valor de los artículos sin impuesto.
8. ITBM: Impuesto de los artículos
9. Total: Valor total de los artículos.
10. Observaciónes: Anotar cualquier información adicional, que sea
necesaria para una mejor comprensión de lo expuesto
en el formato.
11. Firmas: Las indicadas
12. Fechas: Anotar las fechas una vez firmada la forma.
13. Partidas: Presupuesto indicará las partidas presupuestarias
adecuadas que se afectará para la requisición.
D. DISTRIBUCIÓN:
Original:
Copia:
Departamento de Compras y Almacén.
Unidad de Almacén.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 185
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SISTEMA ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN
Formulario Núm. 3
CUADRO DE COTIZACIONES
Solicitud Núm.:______
Día Mes Año Proveedores
Teléfonos
Renglón
Precios
Cantidad Descripción
Núm.
Unitario Total Unitario Total Unitario Total
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Firmas Autorizadas Sub – Total
I.T.B.M.
Total
Jefe del Departamento de Observaciones:
Compras:

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 186
A. OBJETIVO:
CUADRO DE COTIZACIONES
Formalizar las ofertas recibidas de las tres Casas Comerciales analizarlas y poder escoger
razonablemente a la empresa que brinda el mejor beneficio para la institución.
B. ORIGEN: Departamento de Compras y Almacén.
C. CONCEPTO
1. Solicitud Núm.: Asignación numérica secuencial establecida por la
Unidad Ejecutora para efecto de control interno.
2. Día, mes y año: Fecha de preparación del Cuadro de Cotización.
3. Proveedores: Nombre de las Casas Comerciales que presentaron
ofertas correspondientes.
4. Teléfonos: Nombre de la Unidad Administrativa subordinada a
esta Dirección dentro de la Estructura
Administrativa.
5. Renglón Núm. Número secuencial establecido para mantener la
cantidad de renglones solicitados.
6. Cantidad: Número de artículos solicitados del bien requerido.
7. Descripción: Características que identifican el bien y servicio a
requerir por la Unidad Ejecutora.
8. Precios Unitarios Total: Corresponde a los precios ofrecidos por los
distintos proveedores los cuales serán valuados
para los fines de escoger a la Casa Comercial que
prestara el servicio o brindara el bien requerido por
la institución.
9. Firmas Autorizadas: Funcionarios que participan en el análisis y
escogimiento del Proveedor que representa mayor
beneficio a la institución.
10. Sub Total: Representa la sumatoria de los precios y su
correspondiente total de los artículos ofrecidos por
cada Proveedor sin la inclusión del siete 7%.
11. I.T.B.M.: Corresponde al impuesto del siete por ciento
aplicado a cada artículo de acuerdo al Código
Fiscal.
12. Total: Representa la sumatoria de los precios y totales
incluyendo el siete por ciento.
13. Observaciones: Representa los comentarios pertinentes para los
efectos de escogimiento del proveedor.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 187
DÍA MES AÑO
República de Panamá
Sistema Estatal de Radio y Televisión
SERTV
Formulario Núm. 4
ORDEN DE COMPRA
ORDEN Núm.: _____
PROVEEDOR:________________________________
RUC/ CÉDULA : __________________________ TELÉFONO:___________________________
PRECIO
RENGLÓN CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCIÓN UNITARIO TOTAL
SUB-TOTAL
Núm. De Acto Público:
TIEMPO DE ENTREGA:
FORMA DE PAGO:
MONTO DE LA ORDEN DE COMPRA: BALBOAS CON 00/100
I.T.B.M.
ESCRIBA EL VALOR EN LETRAS
Partida de Gasto
MONTO
Total
FONDO DE OPERACIONES
Fondo:
Lugar de entrega:
Director General
____________________________________________
Director de Administración y Finanzas
___ _____________________________________________
Oficina de Fiscalización de la Contraloría General
____________________________________
Compras
____________________________________
Presupuesto
Observaciones:
Uso:
Aceptado: ______________________________ Recibido: _____________________________________
Proveedor
Almacén
Fecha: ______________________________ Fecha: _____________________________________

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 188
ORDEN DE COMPRA
A. OBJETIVO:
Formalizar por parte de la institución ante la Casa Comercial (proveedor) la solicitud del bien y
servicio requerido.
B. ORIGEN: Departamento de Compras y Almacén.
C. CONTENIDO:
1. Fecha: Día mes y año de preparación de la Orden de
Compra.
2. Número de Orden de Compra: Anotar el número de Orden de Compra que le
corresponde.
3. Datos del Proveedor:
Nombre:
Nombre del Proveedor.
Dirección:
Ubicación (área, calle, etc.) del Proveedor.
4. R.U.C/CEDÚLA Número de identificación del proveedor según
registro único de contribuyente.
5. Teléfono: Número de Teléfono del Proveedor.
6. R.U.C/CEDÚLA Número de identificación del proveedor según
registro único de contribuyente.
7. Renglón: Numero secuencial establecido para mantener la
cantidad de renglones solicitados.
8. Cantidad: Números de Artículos solicitados del bien
requerido.
9. Unidad: Unidad de medida utilizada (docena, gruesa,
libra, caja).
10. Descripción: Característica que identifican el bien y servicio a
requerir por la unidad.
11. Precio Unitario: Se refiere al precio por unidad.
12. Renglón: Número secuencial establecido para mantener la
cantidad de renglones solicitados.
13. Articulo : Detalle del bien a solicitar.
14. Descripción: Característica que identifican el bien y servicio a
requerir por la unidad.
15. Cantidad: Números de Artículos solicitados del bien
requerido.
16. Precio Unitario: Se refiere al precio por unidad.
17. Precio Total: Indicar precio total de los bienes.
18. Sub-Total: Representa la sumatoria de los precios y su
correspondiente total de los artículos ofrecidos
por cada Proveedor sin la inclusión del siete por
ciento.
19. I.T.B.M.: Corresponde al impuesto del siete por ciento
aplicado a cada artículo de acuerdo al Código
Fiscal.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 189
20. Total: Sumatoria del importe a pagar.
21. Monto Total:: Representa la sumatoria de los precios y totales
incluyendo el descuento y el siete por ciento.
22. Detalles de las Partidas:
Número de Partidas
Código de Partida
Monto Original
Anotar el Núm. De Partida correspondiente.
Código que corresponde a dicha partida.
Cantidad original de la partida.
23. Director General Firma del Director General.
24. Compras Firma del Jefe(a) de Compras.
25. Presupuesto Firma del Jefe(a) de Presupuesto.
26. Finanzas Firma del Director (a) de Finanzas.
27. Nombre Completo-Acepto Cuando el Proveedor recibe la Orden de Compra.
Proveedor
28. Fecha de Aceptación Día, mes y año de aceptación del compromiso.
29. Oficina de Fiscalización Firma del Jefe(a) de Fiscalización de la CGR
D. DISTRIBUCIÓN:
Original
Copia rosada
Copia celeste
Copia verde
Copia azul
Copia amarilla
Copia azul claro
Proveedor
Almacén
Presupuesto
Contabilidad
Compras
Fiscalización
Bienes Patrimoniales

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 190
República de Panamá
Sistema Estatal de Radio y Televisión
SERTV
Dirección Administravión y Finanzas
Departamento de Tesorería
ACTA DE ACEPTACIÓN DE SERVICIOS
Formulario Núm. 5
Núm.__________
Por la presente aceptamos a satisfacción el servicio
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
En los términos y condiciones establecidas en Orden de Compra o Contrato
Núm.________________________
______________________
El Contratista
_____________________
Por la Institución
(Técnico especialista)
Dado en la ciudad de Panamá a los______días del mes de _____de ______.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 191
ACTA DE ACEPTACIÓN DE SERVICIOS
A. Objetivo: Establecer la conformidad del servicio recibido.
B. Origen: Unidad administrativa que recibe el servicio.
C. Contenido:
1. Descripción: Servicio prestado por parte del proveedor o contratista a la
unidad administrativa y la conformidad del servicio recibido
por la entidad.
2. Firma del Contratista: Rúbrica del contratista.
3. Firma por la
Institución:
Rúbrica del funcionario que da fe conforme al servicio
recibido.
4. Fecha: Día, mes y año en que ser recibe el servicio a conformidad.

.
No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 192
Formulario Núm. 6
Institución
(Para Uso Oficial)
REPÚBLICA DE PANAMÁ
GESTIÓN DE COBRO
Número
Fecha
Tesoro Nacional Hora
Fondo Institucional
A FAVOR DE
(Nombre del Fondo)
Nombre Código de Proveedor
Cédula o RUC
Fecha de elaboración
(Para uso Oficial)
Firma del representante
legal Cédula Teléfono
Endosar a nombre de
Cédula o RUC del
adjudicatario del endoso
Fecha del endoso
Firma del que cede los
derechos al adjudicatario
Contrato Núm.
Addenda Núm.
Convenio Núm.
Resolución Núm.
Orden de Compra Núm.
Factura(s) Número:
Valor Total a Cobrar
en letras
DETALLE SUSTENTADOR DEL COBRO
(Descripción de bien o servicio brindado)
VALORES EN BALBOAS
Valor Bruto
Menos
Retención x Garantía ( 10%)
Anticipo ( %)
Más
ITBMS
Impuesto Selectivo al Consumo
Menos
Retención del 50% de ITBMS
Valor Total en
número
FIRMAS Y SELLOS POR REGISTROS Y AUTORIZACIÓN INSTITUCIONAL
TESORERÍA
AUTORIZACIÓN
Fecha de entrada
Fecha de salida
Núm. Cheque o transferencia Fecha de entrada Fecha de salida
SELLO DE PRESUPUESTO
SELLO DE CONTABILIDAD
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
SELLO(S) DE FISCALIZACIÓN
REFRENDO
DIRECCIÓN DE TESORERÍA DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS (sólo para pagos por el Tesoro Nacional)
SELLO DE CONTABILIZADO
SELLO DE DIGITALIZADO
SELLO DE GESTIÓN DE PAGOS
Núm. Cheque o transferencia
Nota: Este formulario es gratuito. El mismo debe llenarse preferiblemente en computadora, no será aceptado con borrones, ni alteraciones en su estructura estandarizada.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 193
GESTIÓN DE COBRO
ORIGEN:
OBJETIVO:
Titular del crédito solicitante del pago.
Formalizar entre el proveedor y la institución el pago por el
suministro del bien y servicio recibido.
CONTENIDO:
Institución:
Número:
Fecha:
Hora:
Tesoro Nacional (N):
Fondo institucional:
Nombre del fondo:
Nombre de la institución a la que se presenta la Gestión de
Cobro (GC).
Número secuencial colocado por la entidad receptora de la
GC (uso oficial).
Fecha de recepción de la GC en la entidad (uso oficial).
Hora de recepción de la GC en la entidad (uso oficial).
Marque con una “X” cuando el pago será por el Tesoro
Nacional (TN). Uso oficial.
Marque con una “X” cuando el pago será por un Fondo
Institucional (FI). Uso oficial.
Coloque el nombre del Fondo Institucional por el que se
efectuará el pago (uso oficial).
A FAVOR DE
Nombre:
Cédula o RUC:
Fecha:
Firma representante legal:
Endosar a:
Fecha:
Cédula o RUC:
Firma:
Nombre o razón social del propietario inicial del crédito.
Cédula de identidad personal o número de registro único del
contribuyente, del titular del crédito.
Fecha de confección de la GC.
Rúbrica del titular del crédito.
Nombre o razón social del adjudicatario del crédito
(opcional).
Fecha del endoso (opcional).
Número de cédula de identidad personal o de Registro Único
del Contribuyente, del adjudicatario del crédito (opcional).
Rúbrica del que cede los derechos de la Gestión de Cobro al
adjudicatario (opcional).

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 194
DETALLE SUSTENTADOR DEL PAGO
Contrato Núm.:
Adenda Núm.:
Convenio Núm.:
Resolución Núm.:
Orden de compra Núm.:
Descripción del bien y
servicio brindado:
Número de contrato, si el acto contractual se sustenta en este
documento (opcional).
Número de adenda, si el contrato ha sido modificado en
alguna de sus partes (opcional).
Número de convenio, si el acto contractual se sustenta en este
documento (opcional).
Número de resolución, si el acto contractual está respaldado
por este documento (opcional).
Número de orden de compra, si el acto contractual se sustenta
en este documento (opcional).
Redacción descriptiva con la que se define clara y
brevemente el bien y servicio brindado y el periodo al que
corresponde el cobro.
VALORES EN BALBOAS
Valor bruto:
Retención X garantía (%):
Anticipo:
ITBMS:
Impuesto selectivo al
consumo:
Valor en balboas sobre el cual se ejecutarán cálculos y se
sumarán y restarán diversos valores según el tipo de bien y
servicio brindado.
Incluya cifra porcentual y coloque la cantidad resultante de
multiplicar el valor bruto por el % consignado en el
documento contractual, para la retención por garantía
(opcional, solo para obras).
Incluya la cantidad si este rubro está considerado en el pliego
de cargos y en las especificaciones técnicas de la licitación.
Multiplique el % fijo consignado en el documento
contractual, por el valor bruto o el valor proporcional que
corresponda según cada GC presentada (opcional, solo para
obras).
Incluya la cantidad resultante de multiplicar el valor bruto por
7%.
Opcional sólo para adquisiciones vinculadas con: licores,
servicio de teléfonos por contratos, cable, fabricantes de
joyas, bienes mueble de lujo (yates, helicópteros, etc.)

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 195
Retención del 50% del
ITBMS:
Monto total a cobrar en
letras:
Valor total en números:
Cantidad resultante de dividir entre dos el valor colocado en
el ITBMS. Coloque la cantidad únicamente si el documento
contractual es por un monto mayor a B/.20,000.00 y si los
ingresos del año anterior fueron mayores a B/.36,000.00, (es
decir, si es contribuyente del ITBMS.
Frase que describe el monto de la GC.
Valor en símbolos numéricos que representa el monto de la
GC.
REGISTROS Y AUTORIZACIÓN INSTITUCIONAL
Tesorería:
Firma del responsable o delegado y fecha de entrada y salida a la unidad
administrativa. Uso Oficial Opcional: número de cheque o transferencia
cuando el pago sea por el FI.
Fecha de entrada y salida
en Tesorería:
Fecha de entrada: día en que se recibe la GC, en la Unidad
de Tesorería Institucional.
Opcional: Fecha de salida
Para pagos por el FI, día de entrega del cheque o constancia
de transferencia al proveedor.
Para pagos por el TN, día en que se remite la transacción, la
GC y la documentación sustentadora a la DGT.
Sello de Presupuesto:
Sello de Contabilidad:
Autorización:
Sello de la Unidad de
Transporte, control de
combustible o su
equivalente:
Sello, fecha, firma y partida(s) presupuestaria(s) (sólo
cuando se trate de cuentas directas).
Sello, fecha y firma.
Firma del responsable institucional o del funcionario
delegado por éste para aprobar GC y las fechas en que se
recibe y da salida a la GC de la unidad administrativa
autorizadora.
Uso Oficial Opcional: Sólo para GC relacionadas con el
pago por suministro de combustible, a través del Convenio
Marco de Suministro de Combustible a Entidades del Estado.
Sello, fecha y firma al reverso

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 196
Sello por registro
presupuestario efectuado
por personal de la CGR:
Uso Oficial Opcional: Sólo para Entidades Descentralizadas,
cuyos registros presupuestarios son efectuados por la
Contraloría General, a través del Sistema de Registro
Presupuestario de Gastos (SRPG).
Sello, fecha y firma al reverso
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Fiscalización:
Sello, fecha y firma del fiscalizador y sello, fecha y firma del
Jefe de Fiscalización.
Uso Oficial Opcional sólo para Obras: Sello, fecha y firma
del Auditor de Obras de la Oficina de Ingeniería, cuando la
GC sea mayor a B/.300,000.00 o según lo indique el decreto
de delegación de refrendo vigente, que sea emitido por el
Contralor General para delimitar dicha responsabilidad.
Refrendo:
Rúbrica del Contralor General o del funcionario delegado
según el monto de la GC.
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS - DIRECCIÓN GENERAL DE
TESORERÍA - (Sólo para pagos por el TN)
Sello de Contabilizado:
Sello de Digitalizado:
Sello de Gestión de Pago:
Sello, firma y fecha.
Sello, firma y fecha.
Sello, firma y fecha.
Opcional: número de cheque o transferencia cuando el pago sea por el TN.
DISTRIBUCIÓN:
Original:
Adjunta al original del cheque.
1 ra. copia Área de Contabilidad

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 197
REPÚBLICA DE PANAMÁ
SERVICIO ESTATAL DE RADIO Y TELEVISIÓN (SERTV)
CHEQUE
Páguese a la orden de ________________________________________ B/. ______
Dólares U.S.A.
BANCO NACIONAL DE PANAMÁ
01 CASA MATRIZ
PANAMÁ REPÚBLICA DE PANAMÁ
Cuenta NÚM.
Formulario Núm. 7
Panamá, ____________ de 20____
Director General
COMPROBANTE DE PAGO – CHEQUE
Contraloría General de la República
Núm.
Nombre______________________________________ Fecha______________ de 20_____
DESCRIPCIÓN Cuenta Financiera Debe Haber
Verificado por:
Fiscalización CGR
Vo. Bo. Departamento de Contabilidad
Recibido por:
_______________________
Cédula:
______________________
Fecha.
__________________________

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 198
ORIGEN:
OBJETIVO
CONTENIDO:
Cheque Núm.:
Fecha:
Páguese a la orden de:
B/:
Balboas Dólares U.S.A.:
cheque.
Firmas Autorizadas:
Comprobante de Pago Núm.:
comprobante.
Nombre:
Fecha:
Descripción:
Cuenta
Financiera
Debe y Haber:
CHEQUE
Sección de Tesorería.
Pago de compromisos del Fondo Fiduciario de
Formación y Capacitación.
Número de control secuencial prenumerado
del formulario.
Día, mes y año en que se confecciona el
cheque.
Nombre del beneficiario.
Importe en números del monto del cheque.
Cantidad protegida en número por el monto del
Rúbrica del Director General
o quien delegue y funcionario de la
Contraloría autorizada para tal fin.
Número de control secuencial prenumerado del
Nombre del beneficiario.
Día, mes y año en que se confecciona el
cheque comprobante.
Concepto por el cual se gira el comprobante.
Código de las cuentas afectadas en la
transacción.
Detalle del importe registrado de las cuentas
afectadas.
Verificado por Fiscalización: Nombre y firma del funcionario de la
Contraloría que fiscaliza la operación.
Vº Bº - Departamento de Contabilidad: Nombre y firma del jefe de contabilidad
Responsable de la confección del
Formulario.
Recibido por:
Cédula:
Nombre y firma del beneficiario.
Número de Identificación Personal del
Beneficiario.
DISTRIBUCIÓN:
Original:
Proveedor o beneficiario.
1ra. copia
Departamento de Contabilidad y documentos sustentadores.
2 da. copia Consecutivo de la Sección de Tesorería.
3 ra. copia Oficina de Fiscalización General.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 199
República de Panamá
Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV)
Dirección Administrativa
Sección de Almacén
Formulario 8
DIA
MES AÑO
RECEPCIÓN DE ALMACÉN
Proveedor:______________________________ Factura Núm.:______________
Orden de Compra Núm.: _____________________ Fecha: __________________
CANTIDAD UNIDAD CÓDIGO DESCRIPCIÓN
VALOR
UNITARIO
TOTAL
Total
Observaciones:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
_____________________
Recibido por
_______________________
Revisado por

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 200
A. OBJETIVO:
RECEPCIÓN DE ALMACÉN
Proveer información sobre los bienes muebles recepcionados de acuerdo al procedimiento
técnico de Unidad de Almacén.
B. ORIGEN: Unidad de Almacén
C. DESCRIPCIÓN:
1. Institución: Nombre impreso de la entidad que utiliza el
documento.
2. Día, Mes y Año: Fecha en que se llena el formato
3. Núm.: Número preimpreso del formulario.
4. Proveedor: Nombre del Proveedor.
5. Factura Núm.: Anotar el número de la factura comercial.
6. Orden de Compra Núm.: Anotar el número de la Orden de Compra.
7. Fecha: Día, mes y año de emisión de la orden de compra.
8. Cantidad: Número de bienes recepcionados.
9. Unidad: Unidad de medida utilizada (docena, gruesa, libra,
caja).
10. Código: Indicar el código del bien o artículo.
11. Descripción: Nombre y especificación del bien
12. Valor:
Unitario
Indicar el precio de cada unidad del bien
Total
Anotar el resultado al multiplicar el precio unitario
por la cantidad del bien recibido.
13. Total: Sumatoria de los totales
14. Observaciones: Breve explicación que permita ampliar la
información.
15. Recibido por: Firma del funcionario autorizado para recibir los
bienes.
16. Revisado por: Firma del funcionario que verifica la información del
formato
D. DISTRIBUCIÓN:
Original
Copia Núm.1
Copia Núm. 2
Departamento de Contabilidad.
Unida de Almacén.
Bienes Patrimoniales

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 201
Formulario Núm. 9
DIA
MES
República de Panamá
Sistema Estatal de Radio y Televisión (SERTV)
Dirección Administrativa
Sección de Almacén
DESPACHO DE ALMACÉN
Fondo ____________
Fecha: _____________
Despacho Núm.: _______
Departamento:________________________ Dirección: ________________________
Renglón Código Cantidad Unidad Descripción
Código
Financiero
Valor
(B/.)
Unit. Total
Subtotal
TOTAL
Observaciones:
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Entregado /Recibido por___________________ Registrado por:___________________
Verificado por________________

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 202

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 203

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 204

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 205
AVISO DE TRASPASO. Para dar cumplimiento al artículo 777 del Código de Comercio, EME RECORDS, S.A., con
RUC.519387-1-438336, propietaria del Aviso de Operación Nº519387-1-438336-2010-205804, denominado Q RUMBA,
ubicado en la provincia de Panamá, distrito de Panamá, corregimiento de Juan Díaz, Urbanización Juan Díaz, Calle
Principal, Edificio Centro Comercial Tocumen, local 110, 111, traspasa a la SOCIEDAD INVERSIONES
TERRANOSA, S.A., con RUC 1121980-1-564665. L.201-377776. Segunda Publicación.
_______
Para dar cumplimiento al artículo 777 del Código de Comercio, yo, NELSON MONTENEGRO JORDAN, con cédula
de identidad personal No.4-219-629, hago constar que he traspasado todos mis derechos del aviso de operación No.
4-219-629-2007-102245, cuya razón social es ABARROTERÍA PEDREGAL y está ubicado en la Urbanización La
Nueva Riviera, Calle D, casa No.69, corregimiento de Pedregal, distrito de Panamá, al señor ANTONIO LUO ZHONG,
con cédula de identidad personal No.8-890-2202. NELSON MONTENEGRO JORDAN 4-219-629. L.201-378124.
Segunda Publicación.
_______
Panamá, 23 de mayo de 2012. Para dar cumplimiento al artículo 777 del Código de Comercio, el señor RAÚL LÓPEZ
URRIOLA, con cédula No. 9-131-307, le traspasa al señor ANDRÉS AVELINO HERRERA FRÍAS, con cédula
8-343-646 el negocio denominado PARRILLADA ARCO IRIS, cuyo aviso de operación No. 9-131-307-2008-152340,
ubicado en la provincia de Panamá, distrito de Arraiján, corregimiento de Cerro Silvestre. Atentamente Raúl López.
9-131-307. L.201-378144. Segunda Publicación.
_______
REPÚBLICA DE PANAMÁ, REGISTRO PÚBLICO DE PANAMÁ. CERTIFICA CON VISTA A LA SOLICITUD
12-902845. QUE LA SOCIEDAD: LAS FLORES WORLDWIDE CORP. Se encuentra registrada en la Ficha: 357744,
Rollo: 64389, Imagen: 2, desde el ocho de marzo de mil novecientos noventa y nueve. DISUELTA. Que dicha sociedad
ha sido disuelta mediante Escritura Pública número 4042 de 10 de mayo de 2012 de la Notaría Tercera del Circuito de
Panamá, según Documento 2175334, Ficha 357744 de la Sección de Personas desde el 18 de mayo de 2012. Expedido y
firmado en la provincia de Panamá, el veintidós de mayo de dos mil doce a las 04:42:23, p.m. Nota: Esta certificación
pagó derechos por un valor de B/.30.00, comprobante No. 12-902845. No. Certificado: S. Anónima 060956, fecha:
martes, 22 de mayo de 2012. ELIZABETH QUIJADA R. Certificador. //YAORPA20//. L- 201-378140. Única
publicación.
______
REPÚBLICA DE PANAMÁ, REGISTRO PÚBLICO DE PANAMÁ. CERTIFICA CON VISTA A LA SOLICITUD
12-1052318. QUE LA SOCIEDAD: DUMAR CORPORATION. Se encuentra registrada en la Ficha: 170395, Rollo:
18306, Imagen: 99, desde el doce de mayo de mil novecientos ochenta y seis. DISUELTA. Que dicha sociedad ha sido
disuelta mediante Escritura Pública número 3984 de 09 de mayo de 2012 de la Notaría Tercera del Circuito de Panamá,
según Documento 2174003, Ficha 170395 de la Sección de Personas desde el 17 de mayo de 2012. Expedido y firmado
en la provincia de Panamá, el veintidós de mayo de dos mil doce a las 12:43:25, p.m. Nota: Esta certificación pagó
derechos por un valor de B/.30.00, comprobante No. 12-1052318. No. Certificado: S. Anónima 060472, fecha: martes, 22
de mayo de 2012. ELIZABETH QUIJADA R. Certificador. //JERAPA25//. L- 201-378141. Única publicación.
______
AVISO DE DISOLUCIÓN. Por medio de la Escritura Pública No. 8,257 de 8 de mayo de 2012, de la Notaría Primera del
Circuito de Panamá, registrada el 21 de mayo de 2012, a la Ficha 493359, Documento 2175954, de la Sección de
Mercantil del Registro Público de Panamá, ha sido disuelta la sociedad OSFIELD PROPERTIES INC. . L. 201-378178.
Única publicación.

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 206
PROVINCIA DE COLÓN, DISTRITO DE CHAGRES, ALCALDÍA MUNICIPAL. EDICTO No. 7. El Suscrito Alcalde
Municipal del Distrito de Chagres, provincia de Colón, HACE SABER AL PÚBLICO: Que la señora ANA VICTORIA
BARRERA NIÑO, con cédula de identidad personal No. 3-67-791, ha solicitado a esta Alcaldía del distrito de Chagres,
mediante solicitud con fecha 13 de febrero de 2008, la adjudicación a título oneroso de 0 Has. + 246.767 M2, localizado
en la finca No. 8658, Tomo: 1675, Folio 360, ubicado en el corregimiento de Piña, distrito de Chagres, provincia de
Colón, cuyos linderos son los siguientes: Norte: Calle hacia la playa. Sur: Terreno municipal ocupado por Luis Blanco.
Este: Terreno municipal. Oeste: Terreno municipal ocupado por Diamantina Manjarrez. Para los efectos legales, se fija el
presente Edicto en lugar visible de este Despacho de la Alcaldía de Chagres, hoy trece (13) de abril de dos mil doce
(2012), siendo la 1:00 de la tarde, por el término de quince (15) días. Copia del mismo se entregará al interesado, para que
lo haga público en los órganos de publicidad correspondientes, tal como lo ordena el Artículo 108 del Código Agrario. El
Alcalde, (Fdo.) MANUEL DELGADO E. Alcalde del distrito de Chagres. ORILIA A. DE NEREIDA. Secretaria. L.
201-378268.
______
AUTORIDAD NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE TIERRAS. EDICTO No. 8-7-85-2012. El Suscrito Funcionario
Sustanciador de la Autoridad Nacional de Administración de Tierras. HACE CONSTAR: Que el señor (a) BRENIS
ANTONIO CARDENAS ACEVEDO, vecino (a) de San Miguel, corregimiento San Martín, del distrito de Panamá,
provincia de Panamá, portador de la cédula de identidad personal No. 8-305-615, ha solicitado a la Autoridad Nacional de
Administración de Tierras, mediante solicitud No. 8-7-183-98, según plano aprobado No. 808-18-14236, la adjudicación
del título oneroso, de una parcela de tierra nacional adjudicable, con una superficie total de 14 Has + 8836.02 Mts.,
propiedad de la Autoridad Nacional de Administración de Tierras. Terreno ubicado en San Miguel, corregimiento de San
Martín, distrito de Panamá, provincia de Panamá. Comprendido con los siguientes linderos: Norte: Quebrada Josefina,
Marcelina Domínguez, Josefina Cano, Sergio Vigil, Joaquín González. Sur: Ramón Arroyabe, Federico Vega. Este: Calle
de 15.00 Mts., Jeremías Cortez, Elías Vigil, Federico Vega, Marcelina Domínguez. Oeste: Quebrada Josefina. Para los
efectos legales se fija el presente Edicto en lugar visible de este Despacho, en la Alcaldía del distrito de Panamá, o en la
Corregiduría de San Martín, copia del mismo se le entregará al interesado para que lo haga publicar en los órganos de
publicidad correspondientes, tal como lo ordena el artículo 108 del Código Agrario. Este Edicto tendrá una vigencia de
quince (15) días a partir de la última publicación. Dado en Chepo, a los 23 días del mes de mayo de 2012. (fdo.) JORGE
RAMOS. Funcionario Sustanciador. (fdo.) MIGDALIS MONTENEGRO. Secretaria Ad-Hoc. L.201-378229.
______
EDICTO No. 06 DIRECCIÓN DE INGENIERÍA MUNICIPAL DE LA CHORRERA.- SECCIÓN DE CATASTRO
ALCALDÍA MUNICIPAL DEL DISTRITO DE LA CHORRERA. EL SUSCRITO ALCALDE DEL DISTRITO DE LA
CHORRERA, HACE SABER: QUE EL SEÑOR (A) BIELCA PINEDA SANTOS, mujer, panameña, mayor de edad,
con residencia en Loma Acosta, casa No. 9535, teléfono No. 6564-6324, portadora de la cédula de identidad personal No.
9-714-627, en su propio nombre en representación de su propia persona, ha solicitado a este Despacho que se le adjudique
a título de plena propiedad, en concepto de venta de un lote de terreno Municipal Urbano, localizado en el lugar
denominado Calle Loma Acosta, de la Barriada Loma Acosta, Corregimiento El Coco, donde hay casa distingue con el
número ___, y cuyos linderos y medidas son los siguientes: Norte: Finca 9535, Folio 472, Tomo 297 propiedad del
Municipio de La Chorrera con: 30.60 Mts. Sur: Finca 9535, Folio 472, Tomo 297 propiedad del Municipio de La
Chorrera con: 21.74 Mts. Este: Línea de alta tensión con: 21.74 Mts. Oeste: Calle Loma Acosta con: 36.78 Mts. Área total
del terreno ochocientos noventa y seis metros cuadrados con noventa y cinco decímetros cuadrados (896.95 Mts.2). Con
base a lo que dispone el Artículo 14 del Acuerdo Municipal No. 11-A del 6 de marzo de 1969, se fija el presente Edicto en
un lugar visible al lote de terreno solicitado, por el término de diez (10) días, para que dentro de dicho plazo o término
pueda oponerse la (s) que se encuentran afectadas. Entréguesele sendas copias del presente Edicto al interesado, para su
publicación por una sola vez en un periódico de gran circulación y en la Gaceta Oficial. La Chorrera, 14 de marzo de dos
mil doce. Alcalde: SR. TEMISTOCLES JAVIER HERRERA. Jefa de la Sección de Catastro. SRTA. IRISCELYS DIAZ
G. Es fiel copia de su original. La Chorrera, catorce (14) de marzo de dos mil doce. (Fdo.) SRTA. IRISCELYS DIAZ G.
Jefa de la Sección de Catastro Municipal. L. 201-377124.
______
REPÚBLICA DE PANAMÁ AUTORIDAD NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE TIERRAS LOS SANTOS.
EDICTO No. 027-12. EL SUSCRITO FUNCIONARIO SUSTANCIADOR DE LA AUTORIDAD NACIONAL DE
ADMINISTRACIÓN DE TIERRAS-LOS SANTOS. HACE SABER: Que la señora FAUSTINA MARIA MENDIETA
DE DE FRIAS, con cédula No. 7-59-777, con residencia en El Bongo, corregimiento de La Villa de Los Santos, distrito
de Los Santos, ha solicitado a la Autoridad Nacional de Administración de Tierras, mediante solicitud de adjudicación
No. 7-007-11 de 27 de enero de 2011, según plano aprobado No. 703-03-8867 de 30 de diciembre de 2011, la
adjudicación a Título Oneroso de una parcela de tierra Baldía Nacional adjudicable, con una superficie de 0 Has. +
2,091.33 m2, ubicada en el corregimiento de La Colorada, distrito de Los Santos, provincia de Los Santos, el cual tiene
los siguientes linderos: Norte: Terreno de José Encarnación Mendieta. Sur: Camino hacia El Melón. Este: Carretera hacia
Macaracas Los Santos. Oeste: Terreno de Sandra Sánchez. Para efectos legales se fija el presente Edicto en lugar visible
de este Departamento, en la Alcaldía del distrito de Los Santos o en la corregiduría de La Colorada y copias del mismo se
entregarán al interesado para que las haga publicar en los órganos de publicidad correspondientes, tal como lo ordena el

No 27045 Gaceta Oficial Digital, miércoles 30 de mayo de 2012 207
Art. 108 del Código Agrario. Este Edicto tendrá una vigencia de quince (15) días a partir de su última publicación. Dado
en la ciudad de Las Tablas, a los 1º días del mes de mayo de 2012. (fdo.) ING. LUIS A. DÍAZ R. Funcionario
Sustanciador. (fdo.) TÉC. FELÍCITA G. DE CONCEPCIÓN. Secretaria Ad-Hoc. L. 201-377951.
_____
REPÚBLICA DE PANAMÁ AUTORIDAD NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE TIERRAS REGIÓN No. 5,
PANAMÁ OESTE. EDICTO No. 112-ANATI-2012. El Suscrito Funcionario Sustanciador de la Autoridad Nacional de
Administración de Tierras, en la provincia de Panamá al público. HACE CONSTAR: Que el señor (a) MARCELINA DE
LEON NUÑEZ, con cédula de identidad personal No. 8-395-451; ELIECER MARTINEZ DE LEON, con cédula de
identidad personal No. 8-890-2088 y JIRCA SUSLAY MARTINEZ DE LEON, con cédula de identidad personal No.
8-524-1438, vecinos (a) de La Valdesa, corregimiento Caimito del distrito de Capira, provincia de Panamá, han solicitado
a la Autoridad Nacional de Administración de Tierras, mediante solicitud No. 8-006-1993 del 8 de enero de 1993, según
plano aprobado No. 802-02-13038, la adjudicación del título oneroso de una parcela de tierra baldía nacional adjudicable,
con una superficie total de 0 Has. + 7,479.97 M2 propiedad del Ministerio de Desarrollo Agropecuario. El terreno está
ubicado en la localidad de La Valdesa, corregimiento Caimito, distrito de Capira, provincia de Panamá, comprendido
dentro de los siguientes linderos: Globo A . Norte: Río Caimito. Sur: Jacinto Martínez De León. Este: Camino de tierra de
5.00 Mts. a otros lotes. Oeste: Jacinto Martínes De León. Globo B . Norte: Río Caimito. Sur: Juana Núñez Becerra. Este:
Segundo De León. Oeste: Camino de tierra de 5.00 Mts. a otros lotes. Para los efectos legales se fija el presente Edicto en
lugar visible de este Despacho, en la Alcaldía del distrito de Capira o en la corregiduría de Caimito, copia del mismo se le
entregará al interesado para que lo haga publicar en los órganos de publicidad correspondientes, tal como lo ordena el
artículo 108 del Código Agrario. Este Edicto tendrá una vigencia de quince (15) días a partir de la última publicación.
Dado en Capira a los 3 días del mes de abril de 2012. (fdo.) SR. JORGE RAMOS. Funcionario Sustanciador. (fdo.) SRA.
ELBA DE JAÉN. Secretaria Ad-Hoc. L.201-376164.
_____
EDICTO No. 413 DIRECCIÓN DE INGENIERÍA MUNICIPAL DE LA CHORRERA.- SECCIÓN DE CATASTRO
ALCALDÍA MUNICIPAL DEL DISTRITO DE LA CHORRERA. EL SUSCRITO ALCALDE DEL DISTRITO DE LA
CHORRERA, HACE SABER: QUE EL SEÑOR (A) HERMINIA DELGADO DE MENDIETA, mujer, panameña,
mayor de edad, con residencia en Rincón Solano No. 1, cerca de la Universidad Tecnológica, Calle Cárdenas, casa No.
3330, teléfono No. 6449-2788, estado civil casada, labora como jefa de asuntos comunitarios de Panamá Oeste, portadora
de la cédula de identidad personal No. 7-71-1271, en su propio nombre en representación de su propia persona, ha
solicitado a este Despacho que se le adjudique a título de plena propiedad, en concepto de venta de un lote de terreno
Municipal Urbano, localizado en el lugar denominado Calle Benítez, de la Barriada Alto de La Gloria, Corregimiento El
Coco, donde se llevará a cabo una construcción distingue con el número ___, y cuyos linderos y medidas son los
siguientes: Norte: Calle Benítez con: 136.43 Mts. Sur: Finca 62240, Tomo 1400, Folio 378 propiedad del Municipio de La
Chorrera con: 132.685 Mts. Este: Calle 44 Norte con: 13.145 Mts. Oeste: Finca 6028, Folio 104, Tomo 194 propiedad del
Municipio de La Chorrera con: 20.198 Mts. Área total del terreno mil seiscientos doce metros cuadrados con noventa y
seis decímetros cuadrados (1,612.96 Mts.2). Con base a lo que dispone el Artículo 14 del Acuerdo Municipal No. 11-A
del 6 de marzo de 1969, se fija el presente Edicto en un lugar visible al lote de terreno solicitado, por el término de diez
(10) días, para que dentro de dicho plazo o término pueda oponerse la (s) que se encuentran afectadas. Entréguesele
sendas copias del presente Edicto al interesado, para su publicación por una sola vez en un periódico de gran circulación y
en la Gaceta Oficial. La Chorrera, 12 de abril de dos mil doce. Alcalde: SR. TEMISTOCLES JAVIER HERRERA. Jefa
de la Sección de Catastro. SRTA. IRISCELYS DIAZ G. Es fiel copia de su original. La Chorrera, doce (12) de abril de
dos mil doce. (Fdo.) SRTA. IRISCELYS DIAZ G. Jefa de la Sección de Catastro Municipal. L. 201-377924.