Informe sietema Control Interno Contable 2010 - Hospital Militar

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE
VIGENCIA 2010
HOSPITAL MILITAR CENTRAL
OFICINA DE CONTROL INTERNO
Gladys Consuelo Céspedes Martinez
Jefe Oficina Control Interno
Gustavo Adolfo Galvis Parada
Auditor Interno
Bogotá D.C. 25 de febrero de 2011

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL
HOSPITAL MILITAR CENTRAL
DIRECCIÓN GENERAL
OFICINA DE CONTROL INTERNO
INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE
Introducción
La evaluación se realizó a los controles existentes en las actividades de
identificación, clasificación, registro y ajuste que conforman la etapa de
reconocimiento, así como las actividades de elaboración de estados
contables básicos y demás informes, análisis e interpretación de la
información de la etapa de revelación y las demás acciones de control que
se hayan implementado en el Hospital para el mejoramiento continuo del
proceso contable.
El fundamento normativo para desarrollar esta evaluación se da en
cumplimiento de la Resolución 357 de 2008 emitida por la Contaduría
General de la Nación, la cual adopta el procedimiento de control interno
contable y del reporte anual de la evaluación a la Contaduría General de la
Nación.
Alcance
El informe corresponde al periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de la vigencia 2010 y evalúa el control interno contable de la
Hospital Militar Central.
Metodología
Se evaluaron las actividades del proceso contable de las áreas de la
Subdirección de Finanzas y los demás proveedores de la información
contable, mediante inspecciones físicas de los soportes documentales,
visuales, entrevistas y consultas en el Sistema de Información de la Entidad.
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1. EVALUACIÓN CUANTITATIVA.
NÚMERO
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
PUNTAJE
OBTENIDO
INTERPRETACIÓN
1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,39 ADECUADO
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,45 ADECUADO
1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,65 ADECUADO
1.1.2 CLASIFICACIÓN 4,06 ADECUADO
1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4,65 ADECUADO
1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4,71 ADECUADO
1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y
DEMÁS INFORMES 4,76 ADECUADO
1.2.2
ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y
COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 4,67 ADECUADO
1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,02 ADECUADO
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 4,02 ADECUADO
RANGOS DE INTERPRETACIÓN DE LAS CALIFICACIONES O
RESULTADOS OBTENIDOS
RANGO
CRITERIO
1.0 – 2.0 INADECUADO
2.0 – 3.0 (no incluye 2.0) DEFICIENTE
3.0 – 4.0 (no incluye 3.0) SATISFACTORIO
4.0 – 5.0 (no incluye 4.0) ADECUADO
La evaluación de Control Interno Contable de acuerdo a los parámetros
establecidos por la CGN, se obtuvo en resultado de 4.39 puntos sobre 5,
indicando que el CIC es adecuado; permaneciendo esta calificación igual
frente al año anterior.
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2. EVALUACIÓN CUALITATIVA
FORTALEZAS
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El talento humano del nivel profesional y técnico asignado al área
contable cuenta con la experiencia suficiente y conocimiento que permite
liderar las actividades de otras áreas en aspectos contables, dando como
resultado la eficiencia en el proceso.
Cuenta con herramientas técnicas, tecnológicas y un sistema integrado
que permiten que el proceso de generación de la información contable se
haga a través de módulos con sus responsables; así mismo se tiene
clasificada la información para los diferentes usuarios y a nivel general
se pública periódicamente en la página Web de la entidad.
De las revisiones periódicas y el envío de la información contable
mediante CHIP a la Contaduría General de la Nación, el plan de cuentas
se mantiene actualizado.
Los libros de contabilidad se diligencian y se llevan de acuerdo con lo
establecido en el Régimen de Contabilidad Pública.
Los bienes, derechos y obligaciones se encuentran individualizados en la
contabilidad, así mismo su tratamiento contable.
Durante el año 2010 con el fin de realizar los ajustes correspondientes,
se efectuó la verificación de la propiedad planta y equipo, de 189 áreas
solo quedaron 11 por depurar, un 5,8%. En las Farmacias se realizo al
finalizar el año el inventario físico.
Se ha dado cumplimiento de la elaboración del cálculo actuarial de
pensiones de jubilación a dic/10, los registros de acuerdo con el
procedimiento establecido y el ajuste en años en cumplimiento de los
Artículos 38 y 41 del Decreto 1748 de 1995 y Resolución 1555 de 2010
de la Superintendencia Financiera.
Se dió cumplimiento al proceso de empalme por el cambio del
Representante Legal, para lo cual el Director Saliente efectuó el Acta de
Entrega, presentando los informes financieros con corte 30 de abril/10
como se evidencia en el Tomo 4, folios de 60 al 107.
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Los soportes documentales de los registros contables se encuentran
debidamente organizados y archivados y de fácil ubicación.
DEBILIDADES
Sigue sin darse cumplimiento a la política contable para que se elaboren
y revisen oportunamente las conciliaciones bancarias para establecer los
valores objeto de clasificación, registro y control del efectivo de las
partidas superiores a seis meses.
El Hospital cuenta con un Manual de Políticas Contables sin actualizar
desde diciembre/2009, de igual forma los procedimientos
correspondientes al Proceso Recursos Financieros fueron aprobados en
el 2009.
El uso inadecuado de la cuenta 3235 superávit por donación, como
resultado del traslado de medicamentos de alto costo en custodia,
afectando el patrimonio e inventarios de la entidad.
En cumplimiento de la norma se esta circularizando a entidades sobre
los valores registrados en la contabilidad, pero no se observa efectividad
en la conciliación de la cuentas reciprocas, caso especial con las cuotas
partes pensionales por cobrar y por pagar.
La verificación del inventario físico del Almacén de Insumos Hospitalarios
no cumplió con el procedimiento establecido de realizar dos conteos
físicos para establecer las diferencias.
No se esta dando cumplimiento a las políticas contables de: garantizar la
actualización permanente de los funcionarios involucrados en el proceso
contable y la realización de autoevaluaciones periódicas para determinar
la efectividad de los controles implementados en cada una de las
actividades.
No se evidencia actualización del Mapa Riesgos del Proceso Recursos
Financieros, que permita mitigar los riesgos.
Con la Resolución 750 de diciembre 02 de 2008 se creó el Comité
Técnico de Sostenibilidad Contable; sin que se haya observado
cumplimiento de sus funciones y acciones desde su creación hasta
diciembre/10.
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No se ha cumplido a cabalidad la política interna se indica que las
transacciones o hechos económicos deberán ser registrados
diariamente, lo que genera que el cierre no se haga en tiempo real o al
día.
AVANCES
Se está mejorando en la identificación de las partidas conciliatorias
bancarias superior a seis meses, sin embargo aún persisten debilidades
en la depuración de las partidas del 2009 y primer semestre 2010.
Se ha mejorado en la calidad de los soportes que originan las
operaciones, en especial con la generación de actas de las diferentes
conciliaciones realizadas entre el área contable y las demás áreas.
Se esta dando aplicación a la publicidad periódica de la información
contable en la pagina Web de la entidad para conocimiento de todos los
usuarios.
RECOMENDACIONES
Establecer un procedimiento contable para la recepción y despacho de
los medicamentos de alto costo suministrados por las Fuerzas Militares,
que no afecte los inventarios y el patrimonio de la entidad, como es el
con el uso de las cuentas de orden acreedoras; así mismo este tendrá
que ser documentado y aprobado por el Comité Técnico de
Sostenibilidad de la Información Financiera.
Establecer los requisitos documentales que se deben tener en cuenta
para las donaciones de muebles y enseres efectuadas por las empresas
privadas y personas naturales.
Establecer un cronograma concertado con las otras entidades del
gobierno y se de cumplimiento para conciliar las cuentas reciprocas, en
especial las cuotas partes pensionales a favor y en contra, y se
determinen los valores por las partes, para que se de tramite al cobro y
pago de las mismas.
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Realizar reuniones periódicas del Comité Técnico de Sostenibilidad de
la Información Financiera, con el fin de dar cumplimiento a las funciones
establecidas de acuerdo con la norma.
Actualizar y dar cumplimiento del Manual de Políticas Contables teniendo
en cuenta la evaluación realizada.
Brigadier General RICARDO GOMEZ NIETO
Director General de Entidad Descentralizada adscrita del
Sector Defensa
GLADYS CONSUELO CÉSPEDES MARTINEZ
Jefe Oficina Control Interno
Proyecto: Gustavo Adolfo Galvis Parada - Auditor
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Anexo A. Cuestionario de Evaluación de Control Interno Contable
NOTA: El contenido de la calificación de las preguntas de este cuestionario con las
respectivas observaciones es el mismo que se remitió en línea a la Contaduría General de
la Nación a través del aplicativo SCHIP el día 25 de Febrero 2011. Los valores
Los valores calculados de cada uno de los ítems son calculados directamente por el
aplicativo CHIP, teniendo en cuenta que solo admite números enteros, la calificación
pueden diferir, sin cambiar la calificación global.
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
CALIFICACIÓN
1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4,39
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,45
1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,65
1
2
3
4
5
6
7
Se tienen debidamente identificados los
productos del proceso contable que deben
suministrarse a las demás áreas de la
entidad y a los usuarios externos?
Se tienen debidamente identificados los
productos de los demás procesos que se
constituyen en insumos del proceso
contable?
Se tienen identificados en la entidad los
procesos que generan transacciones,
hechos y operaciones y que por lo tanto se
constituyen en proveedores de información
del proceso contable?
Existe una política mediante la cual las
transacciones, hechos y operaciones
realizados en cualquier dependencia del ente
público, son debidamente informados al área
contable a través de los documentos fuente
o soporte?
Se cumple la política mediante la cual las
transacciones, hechos y operaciones
realizados en cualquier dependencia del ente
público, son debidamente informados al área
contable a través de los documentos fuente
o soporte?
Los hechos financieros, económicos,
sociales y ambientales realizados por la
entidad contable pública son de fácil y
confiable medición monetaria?
Las cifras existentes en los estados,
informes y reportes contables se encuentran
soportadas con el documento idóneo
correspondiente?
4,00
5,00
5,00
4,50
5,00
5,00
4,50
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OBSERVACIONES
Se tienen establecidos los siguientes productos:
Balance General, Estado de la Situación Financiera,
Económica y Social; Estado de Cambios en el
Patrimonio y las Notas a los Estados Financieros; sin
que se haya elaborado el Estado de Flujo de
Efectivo, el cual hace parte de la Estructuración de
los Estados Contables Básicos según el Manual de
Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública.
Se tienen plenamente identificados y están
relacionados dentro del Manual de Políticas
Contables Internas.
Los procesos que generan información contable se
dan a través de los módulos del sistema de
información: Cartera, Facturación, Talento Humano,
Inventarios, Presupuesto, Tesorería, Activos Fijos y
Pagos (cuentas por pagar)
Se cuenta con la política en donde todas las
dependencias que generan información, deben
reportar y entregar a Área de Contabilidad todos los
soportes de las transacciones, pero no se refiere a la
calidad de los soportes, como el caso de las
donaciones de bienes y los documentos que
soportan la elaboración de los inventarios físicos de
los Almacenes y las Farmacias.
Los hechos económicos son reconocidos bajo la
moneda legal colombiana, cifras que son aclaradas
en las notas a los estados financieros según se
considere.
Si, excepto en los documentos de algunas
donaciones de equipos que no se encuentran las
actas del valor de la donación y en los inventarios
físicos de fin de año del Almacén de Insumos
Hospitalarios en donde se realizó solo un conteo.
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10
11
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Son adecuadas y completas las
descripciones que se hacen de las
transacciones, hechos u operaciones en el
documento fuente o soporte?
Las personas que ejecutan las actividades
relacionadas con el proceso contable
conocen suficientemente las normas que
rigen la administración pública?
Las personas que ejecutan las actividades
relacionadas con el proceso contable
conocen suficientemente el Régimen de
Contabilidad Pública aplicable para la
entidad?
Los hechos financieros, económicos,
sociales y ambientales que han sido objeto
de identificación están soportados en
documentos idóneos y de conformidad con la
naturaleza de los mismos?
Los documentos fuente que respaldan los
hechos financieros, económicos, sociales y
ambientales contienen la información
necesaria para realizar su adecuada
identificación?
Los hechos financieros, económicos,
sociales y ambientales que han sido objeto
de identificación fueron interpretados de
conformidad con lo establecido en el
Régimen de Contabilidad Pública?
3,50
5,00
5,00
5,00
5,00
4,00
1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4,65
22
23
24
25
26
27
28
Se realizan periódicamente conciliaciones y
cruces de saldos entre las áreas de
Presupuesto, Contabilidad, Tesorería, y
demás áreas y/o procesos de la entidad?
Se realizan periódicamente tomas físicas de
bienes, derechos y obligaciones y se
confronta con los registros contables para
hacer los ajustes pertinentes?
Las cuentas y subcuentas utilizadas revelan
adecuadamente los hechos, transacciones u
operaciones registradas?
Se hacen verificaciones periódicas para
comprobar que los registros contables se
han efectuado en forma adecuada y por los
valores correctos?
Se efectúan los registros contables en forma
cronológica y guardando el consecutivo de
los hechos, transacciones u operaciones
realizadas, cuando a este último haya lugar?
Se generan listados de consecutivos de
documentos para hacer verificaciones de
completitud de registros?
Se conoce y aplica los tratamientos
contables diferenciales existentes entre
entidades de gobierno general y empresas
4,50
3,75
4,00
4,50
5,00
5,00
Las restricciones en los campos de la base
información, solo permite registrar datos básicos; no
incorporándose la información necesaria en los
comprobantes de contabilidad, para que sea mas
comprensible la transacción.
Se cuenta con personal con experiencia.
El personal del Área de Contabilidad tiene
conocimiento normativo, los cuales lideran las
actividades de las otras áreas en cuanto a los
procedimientos contables que se deben aplicar.
Los hechos económicos, financieros y sociales se
encuentran soportados con documentos idóneos.
Las operaciones han sido interpretados de acuerdo
con el Régimen de Contabilidad Pública; excepto lo
relacionado con el recibo medicamentos de alto costo
del Batallón de Servicios 21 del Ejercito Nacional,
registrados como un superávit por donación en la
cuenta de Patrimonio 3235, cuando no corresponde
a ésta, sin que se evidencie el documento origen de
esta transacción, para determinar su registro
contable.
Se evidenciaron conciliaciones del Área de
Contabilidad con las Áreas de Cartera, Activos Fijos,
Talento Humano, Cuentas por Pagar y la Oficina
Asesora Jurídica, de las cuales se elaboran las
respectivas actas de las acciones a tomar, no se
observó conciliaciones con Presupuesto.
Durante el año 2010 con el fin de realizar los ajustes
correspondientes, se efectuó la verificación de la
propiedad planta y equipo, de 189 áreas solo
quedaron 11 por depurar, un 5,8%. En las Farmacias
se realizo al finalizar el año el inventario físico. Para
el caso de los Almacenes solamente efectuaron un
conteo, debido a la falta de cumplimiento de los
procedimientos.
Si, excepto el uso dado a la cuenta 3235 superávit
por donación en cuanto a la entrega de
medicamentos de MDN
Las revisiones son realizadas por el Área de
Contabilidad cada vez que realiza las conciliaciones
con las diferentes áreas proveedoras de la
información contable.
La fecha y consecutivo de la transacciones las
suministra automáticamente el sistema de
información.
El sistema de información los suministra.
5,00 Los tratamientos contables se aplican de acuerdo a
lo dispuesto por la Contaduría General de la Nación.
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públicas?
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El proceso contable opera en un ambiente
de sistema de integrado de información y
este funciona adecuadamente?
Son adecuadamente calculados los valores
correspondientes a los procesos de
depreciación, provisión, amortización,
valorización, y agotamiento, según aplique?
Los registros contables que se realizan
tienen los respectivos documentos soportes
idóneos?
Para el registro de las transacciones, hechos
u operaciones se elaboran los respectivos
comprobantes de contabilidad?
Los libros de contabilidad se encuentran
debidamente soportados en comprobantes
de contabilidad?
4,50 Si, excepto que los Módulos de Jurídica y Costos no
están integrados.
Los cálculos se encuentran parametrizados en el
sistema de información, los cuales son generados
automáticamente; lo correspondiente a valorización
4,50 terrenos y edificios se realiza técnicamente
periódicamente; para el caso de las inversiones no se
ha ajustado el software para que genere los
rendimientos financieros.
5,00 Las operaciones que realiza la entidad, cuenta con
los respectivos soportes.
5,00 Las operaciones cuentan con los respectivos
comprobantes de contabilidad.
5,00 Se encuentran debidamente soportados por los
respectivos comprobantes.
1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4,71
1.2.1
ELABORACIÓN DE ESTADOS
CONTABLES Y DEMÁS INFORMES
4,76
Se elaboran y diligencian los libros de
34
contabilidad de conformidad con los
5,00
parámetros establecidos en el Régimen de
Se llevan de conformidad a los establecidos en el
Contabilidad Pública?
Régimen de Contabilidad Publica.
Las cifras contenidas en los estados,
35 informes y reportes contables coinciden con
los saldos de los libros de contabilidad?
5,00 Las cifras son las reflejadas en los saldos en libros al
cierre de la vigencia/10
36
Se siguen presentando algunas fallas técnicas tales
Se efectúa el mantenimiento, actualización y
como la generación de reportes e informes, sin
parametrización necesarios para un
4,00 embargo no han sido de impacto que generen
adecuado funcionamiento del aplicativo
perdida de información; las terminales no son
utilizado para procesar la información?
actualizadas periódicamente.
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38
39
40
1.2.2
41
42
Se elaboran oportunamente los estados,
informes y reportes contables al
representante legal, a la Contaduría General
de la Nación, a los organismos de
inspección, vigilancia y control, y a los
demás usuarios de la información?
Las notas explicativas a los estados
contables cumplen con las formalidades
establecidas en el Régimen de Contabilidad
Pública?
El contenido de las notas a los estados
contables revela en forma suficiente la
información de tipo cualitativo y cuantitativo
físico que corresponde?
Se verifica la consistencia entre las notas a
los estados contables y los saldos revelados
en los estados contables?
ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y
COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN
Se presentan oportunamente los estados,
informes y reportes contables al
representante legal, a la Contaduría General
de la Nación, y a los organismos de
inspección, vigilancia y control?
Se publica mensualmente en lugar visible y
de fácil acceso a la comunidad el balance
5,00
5,00
4,30
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Es reportada oportunamente a la Contaduría General
de la Nación, a la Contraloría General de la
República y demás órganos de control y usuarios de
la información; se publica mensualmente en la página
Web de la entidad.
Cumplen con lo establecido en el RCP
Se ha mejorado en la revelación de los hechos
económicos, sin embargo continua presentando
debilidades en el Efectivo, ya que no se indica la
antigüedad de las partidas pendientes por conciliar
por $ 101.02 millones que fueron incorporadas en la
cuenta 290580; sin darse cumplimiento a la política
establecida, observándose partidas del año 2009 y
primer semestre de 2010.
5,00 Son consistentes con los saldos revelados en los
Estados.
4,67
5,00 Se esta dando cumplimiento.
5,00
Periódicamente se viene publicando en la página
Web institucional los estados financieros certificados.
10

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general y el estado de actividad financiera,
económica, social y ambiental?
43
Se utiliza un sistema de indicadores para
analizar e interpretar la realidad financiera,
económica, social y ambiental de la entidad?
4,00
La información contable se acompaña de los
44
respectivos análisis e interpretaciones que
facilitan su adecuada comprensión por parte
4,00
de los usuarios?
45
La información contable es utilizada para
cumplir propósitos de gestión?
5,00
Se asegura la entidad de presentar cifras
46 homogéneas a los distintos usuarios de la 5,00
información?
1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,02
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 4,02
47
Se identifican, analizan y se le da tratamiento
adecuado a los riesgos de índole contable de
la entidad en forma permanente?
3,00
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
Existe y funciona una instancia asesora que
permita gestionar los riesgos de índole
contable?
Se realizan autoevaluaciones periódicas
para determinar la efectividad de los
controles implementados en cada una de las
actividades del proceso contable?
Se han establecido claramente niveles de
autoridad y responsabilidad para la ejecución
de las diferentes actividades del proceso
contable?
Las políticas contables, procedimientos y
demás prácticas que se aplican internamente
se encuentran debidamente documentadas?
Los manuales de políticas, procedimientos y
demás prácticas contables se encuentran
debidamente actualizados, y sirven de guía u
orientación efectiva del proceso contable?
Se evidencia por medio de flujogramas, u
otra técnica o mecanismo, la forma como
circula la información a través de la entidad y
su respectivo efecto en el proceso contable
de la entidad?
Se ha implementado y ejecuta una política
de depuración contable permanente y de
sostenibilidad de la calidad de la
información?
Los bienes, derechos y obligaciones se
encuentran debidamente individualizados en
la contabilidad, bien sea por el área contable
o en bases de datos administradas por otras
dependencias?
Los costos históricos registrados en la
contabilidad son actualizados
permanentemente de conformidad con lo
dispuesto en el Régimen de Contabilidad
Pública?
Se cuenta con un área contable
debidamente estructurada de conformidad
con la complejidad, desarrollo tecnológico y
estructura organizacional de la entidad?
Los funcionarios involucrados en el proceso
contable cumplen con los requerimientos
2,00
2,00
5,00
5,00
4,00
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Se evidencian indicadores, pero no se efectúa el
análisis de la situación financiera, económica y
social.
Los estados contables son acompañados de las
Notas de carácter general y especifico, observando
un breve recuento de la cuenta y el valor; pero se
presentan debilidades en el análisis financiero.
Es utilizada para análisis y cumplir propósitos de
gestión
La información contable presenta cifras homogéneas.
No se evidencia actualización del Mapa Riesgos del
Proceso Recursos Financieros, que permita mitigar
los riesgos.
Teniendo en cuenta que mediante Resolución 750 de
diciembre 02 de 2008 se creó el Comité Técnico de
Sostenibilidad Contable; nunca se ha reunido para
ejercer sus funciones.
No se encontraron evidencias de la autoevaluaciones
realizadas.
Se cuenta con niveles de autoridad y
responsabilidad.
Se cuenta con la normatividad dada por la CGN y el
Manual de Políticas Contables aprobado mediante
Resolución 876 del 11 de diciembre de 2009.
El Hospital cuenta con un Manual de Políticas
Contables sin actualizar desde diciembre/2009, de
igual forma los procedimientos correspondientes al
Proceso Recursos Financieros fueron aprobados en
el 2009.
5,00 Esta contemplado en los procedimientos de las área
proveedoras de la información y en el Manual de
Políticas contables.
Se encuentra en el Manual de Políticas Contables, se
esta circularizando trimestralmente solo las cuentas
2,80 reciprocas, pero no se esta evidenciando efectividad
en las conciliaciones con otras entidades,
especialmente con las cuotas partes pensionales.
5,00
5,00
5,00
5,00
Los bienes, derechos y obligaciones se encuentran
individualizados en la contabilidad.
El Área de Contabilidad cuenta con la estructura
indicada.
Los funcionaros del área contable cuentan con la
experiencia y antigüedad en el cargo.
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técnicos señalados por la entidad de acuerdo
con la responsabilidad que demanda el
ejercicio de la profesión contable en el sector
público?
Se ha implementado una política o
mecanismo de actualización permanente
para los funcionarios involucrados en el
proceso contable y se lleva a cabo en forma
satisfactoria?
Se producen en la entidad informes de
empalme cuando se presentan cambios de
representante legal, o cambios de contador?
Existe una política para llevar a cabo en
forma adecuada el cierre integral de la
información producida en todas las áreas o
dependencias que generan hechos
financieros, económicos, sociales y
ambientales?
Los soportes documentales de los registros
contables se encuentran debidamente
organizados y archivados de conformidad
con las normas que regulan la materia?
2,50
5,00
3,00
5,00
Aunque existe la política de actualización, no se dio
cumplimiento a las capacitaciones del personal del
Área Contable y de otras áreas involucrado en el
proceso contable y en la emisión de instructivos
contables por parte del Contador del Hospital.
En mayo de 2010 se presentó cambio del
Representante Legal, para lo cual el Director Saliente
efectuó el Acta de Entrega, presentando los informes
financieros con corte 30 de abril/10 como se
evidencia en el Tomo 4, folios de 60 al 107.
En la política interna se indica que las transacciones
o hechos económicos deberán ser registrados
diariamente, sin embargo esta no se cumple a
cabalidad, la falta de oportunidad de los registros
hacen que el proceso se atrase, lo que genera que el
cierre no se haga en tiempo real o al día.
Se evidencia organización y archivo de los
documentos que soportan los registros contables
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