2010 Vol. 4 Num. 1 - GCG: Revista de GlobalizaciÃ³n, Competitividad ...

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Experiencias Internacionales para fortalecer la gobernabilidad 30 Una oleada de códigos globales, sectoriales y profesionales han emergido en respuesta a estas preocupaciones. Entre ellos: Códigos Globales ‣ Reglas de la Cámara Internacional de Comercio ‣ Normas de Conducta para Combatir Extorciones y Sobornos, 1996 ‣ Estatutos de Consejo Económico de la Cuenca del Pacífico (PBEC) ‣ Principios de Negocios para Combatir el Soborno, 1999 ‣ Códigos de Corporaciones Multinacionales Códigos Sectorales ‣ Grupo Wolfsberg : Lineamientos Globales para la lucha contra el Lavado de Dinero en la Banca Privada . ‣ Normas (MMSD e ICMM) para la lucha contra el soborno en el sector minero Códigos Profesionales ‣ FIDIC code ( ingenieros consultores ) ‣ IBA code ( abogados ) ‣ IFAC code ( contadores ) Un estudio de “mejores prácticas” realizado por Transparency International USA de los programas de anti-corrupción implementados por las principales empresas estadounidenses (Transparency International-USA, 1996) subrayó que un código de conducta puede reducirse simplemente a una hoja de papel o llegar a definir el comportamiento empresarial, dependiendo de la existencia de programas de implementación que se ponen en pleno uso en la empresa. Entre los elementos más significativos que deben tener los códigos, el estudio enfatizó: • Una clara declaración de política de la empresa prohibiendo a sus empleados y otros representantes de la empresa a ofrecer cualquier cosa de valor, directamente o indirectamente, a un funcionario del gobierno para influenciar o recompensar una acción • Directivas detalladas en cuanto a regalos y actividades de representación, viáticos y estricta conformidad con leyes y reglamentos aplicables respecto a contribuciones políticas, empresariales y su divulgación GCG GEORGETOWN UNIVERSITY - UNIVERSIA 2010 VOL. 4 NUM. 1 ISSN: 1988-7116
Miguel J. Schloss • La existencia de un sistema de supervisión interna y de contabilidad que asegure que los registros reflejen acuciosamente sus transacciones, supervisado por un comité de auditoría, compuesto por directores externos e informes internos correspondientes. 31 La clave para evaluar la función de los códigos de conducta empresariales contra sobornos estriba en su interacción con programas gubernamentales. La eficacia de estos códigos tiende a realzarse con medidas en el sector público. Del mismo modo, los códigos empresariales refuerzan la eficacia de programas gubernamentales anti-soborno. Los principales elementos para crear tal sinergia son: • La amenaza de penalización a través de leyes y regulaciones tienen una influencia decisiva. Las gerencias de empresas tienden a preocuparse por sus propios riesgos personales de multas severas o encarcelamientos, y por lo tanto, este tipo de provisiones han sido útil en extinguir extorsiones por funcionarios locales o extranjeros al darle credibilidad a las prohibiciones de tales pagos. La sinergia entre programas gubernamentales de cumplimiento y programas empresariales ha sido adicionalmente reforzada por las normas de sentencia del Departamento de Justicia de los Estados Unidos. Estas ofrecen un tratamiento menos severo para las empresas que tienen programas de cumplimiento institucionales. Dichas normas de sentencia dan un importante incentivo a las empresas para establecer programas de implementación, que habitualmente incluyen auditoria y seguimiento, entrada en vigor de mecanismos disciplinarios, y respuesta adecuada y debida evaluación después de detección. Este método, existe también en varios países europeos, y Australia y Canadá tienen o están en el proceso de adoptar una legislación similar. Al mismo tiempo, existe un riesgo que la existencia de tales códigos de conducta empiecen a tener efectos contra productivos ya que se tiende a poner el beneficio de la duda (y con ello una menor fiscalización) a los casos donde se establecen tales reglas, que pueden evadirse sin el conocimiento de las autoridades, tanto gubernamentales como empresariales. • El tratamiento impositivo de los sobornos también puede generar una gran diferencia en la conducta empresarial. Cuando las leyes de impuestos permiten la deductibilidad, inevitablemente implican que los sobornos extranjeros se consideran un gasto comercial legítimo – o una actividad subvencionada por el gobierno. Denegando deductibilidad impositiva de los sobornos requiere que las empresas distingan entre gastos comerciales legítimos e ilegítimos. Esto quiere decir que las gerencias empresariales tendrán que ser cuidadosamente escudriñadas, ya que sus acciones podrían implicar fraude fiscal. Sociedad civil. Un número creciente de estructuras, instituciones y asociaciones –fuera del aparato del estado y del sector privado– están evolucionando en la búsqueda de intereses comunes. Cámaras de comercio, asociaciones profesionales y religiosas y otros tipos de organizaciones no gubernamentales están participando, formando opiniones y alianzas, proveyendo testimonios y monitoreando gobiernos y empresas. Lo que legitima a las organizaciones de la sociedad civil es la preocupación respecto a temas que no están adecuadamente representados en el proceso político propiamente tal y GCG GEORGETOWN UNIVERSITY - UNIVERSIA 2010 VOL. 4 NUM. 1 ISSN: 1988-7116
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