MODULO DOS list - Universidad Nacional de Loja

PROCESOS CONTABLES Y ADMINISTRATIVOS: CARRERA DE INGENIERIA EN FINANZAS
CLASES DE INVERSION
Pólizas de acumulación
Certificados Financieros y de inversión
Depósitos a plazos
Depósito a cuenta corriente
Depósito de ahorro a la vista
Cédula hipotecaria
Aval bancario
Repos
Acciones y participaciones
Bonos del Estado
Obligaciones de sociedades
SWAPS o Permutas financieras.
TIPO DE RENDIMIENTO
Interés fijo
Interés fijo
Interés fijo
Interés fijo
Interés fijo
Interés + Descuento o sobreprecio.
Descuento
Interés fijo
Dividendos brutos
Descuento o sobreprecio + Interés básico
Interés fijo
Interés fijo
Aspectos contables
Inversiones inmediatas: se presentan en el activo corriente, como equivalentes del
efectivo, debido a su alta liquidez y a su plazo de recuperación de 91 días o menos. Estas
inversiones se efectúan ante la presencia de excedentes de efectivo.
Inversiones financieras temporales: Las inversiones temporales ( 92 o 365 días) se deben
presentar en el activo corriente, debido a que constituyen una reserva del efectivo, puesto
que la intención, en el momento de su adquisición, es mantenerlas sólo hasta que el precio
en el mercado hay mejorado, o negociarlas si las necesidades de disponible fuesen
inminentes. El nombre de cuenta apropiado es “Inversiones financieras a corto plazo”. Es
menester mantener auxiliares para cada clase de inversión. Ejemplos: bonos, pólizas. Etc.
Inversiones financieras permanentes: las inversiones permanentes o comerciales se
presentaran en el subgrupo de otros activos, debido a que se podrían realizar a largo plazo.
Normalmente, estas inversiones se efectúan en acciones de compañías de cuyas decisiones
dependen en gran parte las actividades de la empresa inversora (Compañía Holding o
Tenedora de Acciones). El nombre apropiado para registrar estas operaciones será
“Inversiones permanentes”. Se mantendrán auxiliares para cada clase de inversión. Ejemplos:
Acciones de cemento Nacional, acciones de Escasa. Etc.
Póliza de acumulación
Colocaciones efectuadas en los bancos privados y renegociadas en casas de valores por
cantidades no menores de $500.00, por un plazo mínimo de 30 días, con la tasa de interés a
convenir; se paga al vencimiento o por trimestres vencidos. Representa una interesante opción
de inversión. Con estas captaciones, la banca incrementa las operaciones de su sección
hipotecaria.
Ejercicio
Registre la colocación de $1000.00 a 90 días, con la tasa de 7% anual (al vencimiento)
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
200X
Abril 01
-x-
INVERS.FINANC.
INMEDIATAS 1000.00